24.Порядок открытия п-м счетов в банках.

Субъекты пр-ва могут открывать текущие счета не более чем в 2-х банках. Один из этих счетов в нац валюте объявл-ся основным и его № сообщается в ГНАУ и банку с доп счетом. Банк, в кот открыт доп счет обязан сообщить об этом банку с осн счетом.

П-ие может иметь такие счета в нац валюте: текущий, бюджетный, кредитный, депозитный; и в иностран валюте: текущий, распределит-ный, кредитный, депозитный.

Для открытия расчетн или тек счета П должно предоставить в банк след док-ты:

• заявление на открытие счета, подписанного руководит и гл бухг.

• копию свидетельства (завер нотариусом) о гос регистрации в органе гос исполнит власти или др органе, уполномоченном осущ-ть гос регистрацию.

• копию устава (положения), заверенную нотариально или органом регистрации.

• копию док-та, кот подтверждает о принятии П-ия на налог учет

• карточку с образцами подписей лиц, кот предоставл право распоряжаться счетом и подписывать расчетные док-ты с образцом печати П.

• копию док-та о регистрации в органах Пенсио фонда Укр, заверенную нотариально или органом, кот выдавал соответ док-т

20.Ден ср-ва и фин рес П-ий.

Ден ср-ва появл на П-ии при образовании уставн фонда и в дальнейшем исп-ся для осущ-ния деят-ти П. Ден ср-ва П размещ-ся на расчетном, валютном м др счетах и в кассе П. В дальнейшем источником ден ср-в П стан-ся выручка от реализации Т и У. Др источ – дох от инвест деят, от ЦБ-г, страховок, банк депоз, аренды, реализац излишнего имущ-ва.

П им право распоряжаться не всеми ден ср-вами, кот оно получило от выручки. В состав выручки могут входить косвенные налоги. Та часть ден ср-в, кот остается на П распред-ся на:

• возмещ-е потребл-х ср-в пр-ва (А)

• вып-ние фин обязат-в перед бюджетом и др П-ми.

Ден фонды П – часть ден ср-в П, имеющая целевое назначение (уставн фонд, ФОТ, аморт фонд, резервн ф, ф развития пр-ва, ф соц потребления, ф матер поощрения...)

Фин рес-сы П – ден ср-ва, кот им-ся в распоряжении П-ия как в фондовой, так и внефондовой форме. Источником фин рес могут быть:

а) собственные ср-ва (уставн кап, аморт отчисления, валовой доход и прибыль)

б) привлеченные (полученные субсидии, кредиты. паевые и др взносы. ср-ва, мобилизир-е на фин рынке).

Фин рес П направл-ся на формирование осн фондоф и обор ср-в. За счет фин рес осущ-ся расх П-ия на пр-во и реализацию Т,Р,У, а также др расх, связанные с деят-тью П-ия.

21.Фонды ден ср-в п-ий.

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование (см. схему 6 в приложении). К таким фондам относят следующие. При организации предприятие должно иметь уставный фонд или уставный капитал, за счет которого формируются основные фонды и оборотные средства. Организация уставного фонда, его эффективное использование, управление им – одна из главных и важнейших задач финансовой службы предприятия. Уставный капитал – основной источник собственных средств предприятия. Сумма уставного капитала акционерного общества отражает сумму выпущенных им акций, а государственного, муниципального или другого предприятия – величину уставного фонда.

К денежному фонду (добавочному капиталу) относятся: – результаты переоценки основных фондов, т.е. их дооценка; – эмиссионный доход акционерного общества (доход от продажи акций сверх их номинальной стоимости); – ассигнования из бюджета на финансирование капитальных вложений; – средства на пополнение оборотных средств. Резервный капитал – это денежный фонд предприятия, образуемый за счет отчислений от прибыли. Предназначен для покрытия убытков, а в акционерных обществах также для погашения облигаций общества и выкупа его акций. Фонд накопления – это средства, отчисляемые из прибыли предприятия и направляемые на развитие производства. Естественно, одной чистой прибыли не всегда хватает для финансирования программы развития производства. В этом случае предприятие образует инвестиционный фонд, концентрирующий все средства, направляемые на развитие производства, в том числе чистую прибыль и амортизационный фонд, предназначенный для простого воспроизводства основных фондов, а также привлеченные и заемные источники. Фонд потребления создается за счет отчислений от чистой прибыли и направляется на выплату дивидендов (в акционерных обществах), единовременных поощрений, материальной помощи, на оплату дополнительных отпусков, питания, проезда на транспорте и другие цели. Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций или покупающих валюту для импортных операций. В этих целях предприятиями открывается валютный счет в учреждениях уполномоченных банков. Кроме рассмотренных выше постоянных денежных фондов, предприятия периодически создают оперативные денежные фонды. Дважды или один раз в месяц на предприятиях формируется фонд для выплаты заработной платы. Обычно раз в год должен быть образован фонд выплаты акционерам дивидендов по акциям. Периодически предприятие организует фонд платежей в бюджет различных налогов. Также на предприятии создается ряд других фондов денежных средств: для погашения кредитов банков, освоения новой техники, научно-исследовательских работ, отчислений вышестоящей организации.

Ср-ва П-ий исп-ся не только в фондовой форме. Так, исп-ние П-ем ср-в для вып-ния фин обязательств перед бюджетом и внебюджетн фондами, банками, страх О-циями осущ-ся в нефондовой форме. В нефондовой форме П-ия также получают дотации и субсидии, спонсорские взносы, банк кредиты.

.