Показники дебіторської і кредиторської заборгованості

Таблиця 11

№ п/п	Стаття балансу	Дебіторська заборгованість	Кредиторська заборгованість	Перевищення заборгованості
				дебіторської	кредиторської
1	1	2	3	4	5
1	Заборгованість за товари, роботи, послуги	7631,7	6764,5	867,2	-
	Зобов’язання за розрахунками:	49,5	1602,3	-	1552,8
2	— з бюджетом	-	506,1	-	506,1
3	— з авансів	-	-	-	-
4	— з позабюджетних платежів	-	14,4	-	14,4
5	— з оплати праці	-	709,2	-	709,2
6	— з учасниками	-	-	-	-
7	— зі страхування	-	232,4	-	232,4
8	— з іншими	49,5	140,2	-	90,7
9	Усього	7681,2	8366,8	867,2	1552,8

Отже, за даними таблиць 9 «Аналіз складу і структури дебіторської заборгованості», 10 «Аналіз складу і структури кредиторської заборгованості» і 11 «Показники дебіторської і кредиторської заборгованості» можна зробити наступні висновки:

• сума дебіторської заборгованості на кінець звітного періоду зросла на 970,7 тис. грн.;

• сума кредиторської заборгованості зменшилася на 453,2 тис. грн.

3. Оцінка платоспроможності підприємства та ліквідності його балансу Аналіз ліквідності балансу

Таблиця 12

Актив	На початок періоду	На кінець періоду	Пасив	На початок періоду	На кінець періоду	Платіжний надлишок (+) або нестаток (–)			У відсотках до величини групи пасиву
						На початок періоду	На кінець періоду	На початок періоду		На кінець періоду
1	2	3	4	5	6	7	8	9		10
1. Найбільш ліквідні активи	498,9	23,6	1. Найбільш термінові зобов’язання	9071,3	8378	-8572,4	-8354,4	-94,5		-99,7
2. Швидко реалізовувані активи	6710,5	7681,2	2. Короткостроко- ві пасиви	-	-	-	-	-		-
3. Повільно реалізовувані активи	2995,5	2472,9	3. Довгострокові пасиви	-	-	-	-	-		-
4. Важко реалізовувані активи	286	244,4	4. Постійні пасиви	1419,6	2044,1	-1133,6	-1799,7	-126,8		-88,04
Баланс	10490,9	10422,1	Баланс	10490,9	10422,1	-	-	-		-

Одержані результати за таблицею 12 «Аналіз ліквідності балансу» показують, що підприємству вистачає коштів на поточну діяльність. Що стосується перспективної ліквідності, то підприємство має деякий платіжний надлишок.

На основі зіставлення груп активів з відповідними групами пасивів виноситься судження про ліквідність балансу підприємства. Абсолютно ліквідний баланс одночасно задовольняє таким умовам: А1≥ П1, А2≥ П2, А3≥ П3, А4≤П4. Ця таблиця свідчить про нормальну ліквідності балансу, бо виконуються тільки друге, третє і четверте співвідношення. Невиконання першого співвідношення (А1≥П1) свідчить про те, що у підприємства недостатньо коштів для покриття найбільш термінових зобов’язань найбільш ліквідних активів. Друга умова ліквідності виконується, тому можна зробити висновок про платоспроможність підприємства на найближчий період. Порівняння повільно реалізованих активів з довгостроковими пасивами відображає перспективну ліквідність. Виконання четвертого нерівності свідчить про дотримання мінімального умови фінансової стійкості - наявність у підприємства власних оборотних коштів.