1)Приходный кассовый ордер

Порядок заполнения приходного кассового ордера определен Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации от 12.10.2011 г. N 373-П

Приходный кассовый ордер – документ оформляющий поступление денег в кассу. Составляется в одном экземпляре ответственным лицом (в основном кассиром).

Приходный кассовый ордер состоит из самого приходного ордера и отрывной квитанции (ее выдают лицу, внесшему деньги, в качестве подтверждения взноса). Выписываются приходный кассовый ордер, как от руки, так и с помощью электронно-вычислительной техники. В случае помарки или ошибки его необходимо переписать, так как исправления не допускаются.

2)Расходный кассовый ордер

Порядок заполнения расходного кассового ордера определен Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации от 12.10.2011 г. N 373-П.

Расходный кассовый ордер – документ оформляющий списание денег из кассы. Составляется в одном экземпляре ответственным лицом (в основном кассиром).

Организация и формы документов при безналичных расчетах

Основы осуществления безналичных расчетов в РФ регламентируются главой 45 «Банковский счет» и 46 «Расчеты» Гражданского Кодекса Российской Федерации. В этих двух главах раскрываются следующие вопросы:

• Заключение договора банковского счета;

• Сроки проведения операций по счету;

• Основания списания денежных средств со счета;

• Очередность списания денежных средств со счета;

• Общие положения о расчетах;

• Формы безналичных расчетов.

Главный орган, занимающийся регулированием платежной системы РФ – Центральный Банк Российской Федерации (ЦБРФ), одной из его главных задач является обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов в стране.

На ЦБ возложено установление правил, стандартов и сроков осуществления расчетов и определение порядка оформления применяемых при этом документов.

Правовое регулирование безналичных расчетов осуществляется не только ГКРФ, но и рядом нормативных актов ЦБРФ:

• Положение ЦБРФ от 3 октября 2002 года №2-П «О безналичных расчетах в РФ»;

• Положение ЦБРФ от 1 апреля 2003 года №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов лиц в РФ»;

• Положение ЦБРФ от 26 марта 2003 года №221-П «О порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России, исполнительных документов, предъявляемых взыскателями физическими лицами».

Современная система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов организации безналичных расчетов, предъявляемых к ним требований, форм и способов совершения платежа и связанного с ними документооборота.

Порядок ведения безналичных расчетов должен быть однообразным для всех банков и хозяйствующих субъектов на территории всей страны.

Основу системы безналичных расчетов составляют банковские счета организаций и расчетно-денежная документация. Конкретное применение расчетно-денежных документов определяется используемой формой безналичных расчетов. Безналичные расчеты применяются по товарным и нетоварным операциям. Расчеты по товарным операциям сопровождаются движением материальных ценностей и оплатой услуг. Расчеты по нетоварным операциям связаны с уплатой налогов, страховых платежей, кредитов и операциями на финансовом рынке.

Формы документов при безналичных расчетах:

1. платежное поручение

2. платежное требование

3. аккредитив

4. чек.

Все расчетные документы, независимо от их формы должны содержать:

1. Наименование расчетного документа, его номер и дату;

2. Реквизиты плательщика и получателя;

3. Сумма цифрами и прописью;

4. Назначение платежа;

5. Печать организации и подпись лиц, имеющих на то право.

Принципы организации безналичных расчетов:

1. Правовой режим работы и осуществление расчетов и платежей. Главным законодательным источником этого принципа, а также регулирование расчетов и платежей является гражданский кодекс РФ, кроме того существуют специальные законодательные и подзаконные акты.

2. Осуществление расчетов через банковские счета. Этот принцип вытекает из обязательностей хранения денег на счетах в банке всеми предприятиями и организациями и состоит в проведение всех расчетов через банковские счета.

3. Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное и своевременное осуществление платежей. Данный принцип означает, что все плательщики должны планировать поступление и списание средств со счетов, заранее изыскивать недостающие ресурсы, с целью своевременного выполнения своих долговых обязательств в установленные сроки.

4. Наличие акцепта плательщика на платеж. Реализация этого принципа осуществляется путем выдачи плательщику соответствующего платежного документа.

5. Контроль всех участников за правильностью осуществления расчетов. Этот принцип заключается в соблюдении участников расчетов положения о порядке проведения расчетов, и выполнять договорные обязательства.

6. Имущественная ответственность за несоблюдение условий договора. Нарушение условий расчетов и платежей, предусмотренных в договоре, несет за собой применение гражданско-правовой ответственности в виде возмещения убытков и применение иных мер ответственности.