4. Экономические показатели на производство продукции в отчетном периоде

Товарная продукция

_{ТП= Q * Ц,}

_{Где Q – выпуск продукции в отчетном периоде, млн.т.}

_{Ц – цена 1 тонны продукции, руб/т}

_{ТП= 3,7*19800=73,26 млрд руб.}

Прибыль от реализации продукции

П=ТП-С

Где ТП- товарная продукция, млрд. руб.

С – себестоимость всего объема производства в отчетном периоде, млрд руб

П=73,26-68,021=5,239 млрд. руб.

Рентабельность продукции

Rпр-ции=П/С*100

Rпр-ции=5,239/68,021*100=7,7%

Рентабельность продаж

Rпр-ж=П/РП*100

Rпр-ж=5,239/73,26*100=7,15%

Затраты на 1 рубль товарной продукции

Зт=С/ТП

Зт=68,021/73,26=0,928

Производительность труда

Пт=ТП/Чсс,

Где Чсс – среднесписочная численность персонала.

Пт=73,26*10⁹/3927=18.6554 млн руб/чел

Пт=Q/Чсс=3,7*10⁶/3927=942.195 т/чел

Материалоемкости

Ме=МЗ/ТП*100

МЗ=(15586,66+2,1+64,02+65,85-1,1)*3,7=58,154 млрд. руб.

Ме=58,154/73,26*100=79,38%

Энергоемкость

Эе=ЭЗ/ТП*100

Эз=65,85*3,7=243,66 млн руб

Эе=0,24366/73,26*100=0,33%

Топливоемкость

Те=ТЗ/ТП*100

Тз=(64,02-1,1)*3,7=232,804 млн.руб

Те=0,232804/73,26*100=0,32%

Зарплатоемкость продукции

Зе=ФОТ/ТП*100

Зе=1,420726/73,26*100=1,93%

Амортизациоемкость продукции

Ае=Аг/ТП*100

Ае=1,075109/73,26*100=1,47%

3. Расчет плановой калькуляции себестоимости проката обжимного цеха

4.1 Снижение себестоимости за счет сокращения норм расхода материальных ресурсов:

где % МР – процент изменения норм расхода материальных ресурсов.

Удельные нормы расхода сырья снизились на 3,5 %

1,111*(100-3,5)/100=1,072 т/т

1,072*14300=15331,24 руб/т

Снижение удельных норм концов и обрезок на 45%

0,087*(100-45)/100=0,048 т/т

0,048*3527,82=168,81 руб/т

Удельные нормы расхода электроэнергии снизились на 5%

0,034*(100-5)/100=0,032 т/т

0,032*663,19=21,42руб/т

Общезаводские расходы снизились на 5%

475*(100-5)/100=453,51 руб/т

Расходы на продажу снизились на 2%

867,1*(100-2)/100=862,97 руб/т

4.2 Снижение себестоимости за счет сокращения численности персонала на 7% и увеличения заработной платы на 3%

Численность в отчетном периоде составила 3927 чел.

Численность в плановом периоде составит

3927*0,93=3652 чел.

В задании предусматривается рост месячной заработной платы на 3%

ЗРП^пл=30150*1,03=31054,5 руб/чел.,

Тогда месячный фонд оплаты труда по плану составит

31054,5*3652=113,411 млн. руб.

А годовой фонд оплаты труда по плану составит

113,411*12=1360,9324 млн. руб.

Определим заработную плату, приходящуюся по плану на 1 т продукции:

1360,9324*10⁶/3,885*10⁶=350,304 руб/т.

Отчисления на социальные нужды при этом составят:

350,304*34%=119,1035 руб/т

4.3 Снижение себестоимости за счет увеличения объема производства по сравнению с базовым периодом.

По тем статьям расходов по переделу, расходам на подготовку и освоение производства, общезаводским расходам, расходам на продажу продукции, по которым в задании нет конкретных указаний об их снижении, определяются плановые показатели с учетом изменения объема производства по сравнению с базовым периодом.

Определим условно-постоянные, переменные и постоянно-пере­менные затраты в указанных статьях затрат:

Наименование калькуляционных статей	Доля постоянных расходов
1. Технологическое топливо	90
2. Энергетические затраты	50
3. Вспомогательные материалы	0
4. Ремонт и содержание основных фондов (средств)	55
5. Внутризаводское перемещение грузов	25
6. Амортизационные основных средств	100
7. Прочие расходы подразделения	100
8. Общепроизводственные расходы	95

Статья «Газ природный» является постоянно переменной и содержит как постоянные, так и переменные расходы. Доля условно постоянных затрат в этой статье составляет 90%, а переменных 10%. Постоянные и переменные затраты в статье «Газ природный» в базовом варианте, представлены ниже.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

4 · 0,90 = 3,6 руб/т;

б) на весь выпуск

3,6 · 3,7 · 10⁶ = 13,32 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

4 · 0,10 =0,4 руб/т;

б) на весь выпуск

0,4 · 3,7 · 10⁶ = 1,48 млн руб.

Проверка

на единицу продукции 3,6 + 0,4 = 4 руб/т;

на весь выпуск 13,32 + 1,48 = 14,8 млн руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Газ природный» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

13,32/3,885=3,428 руб/т

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 13,32 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 0,4 руб/т;

б) на весь выпуск

0,4 ·3,885 · 10⁶ = 1,554 млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Газ природный» составят:

на единицу продукции 3,428 +0,4 = 3,828 руб/т;

на весь объем производства 13,32 + 1,554= 14,87 млн руб.

Статья «Газ доменный» является постоянно переменной и содержит как постоянные, так и переменные расходы. Доля условно постоянных затрат в этой статье составляет 90%, а переменных 10%. Постоянные и переменные затраты в статье «Газ доменный» в базовом варианте, представлены ниже.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

15,97 · 0,90 = 14,37 руб/т;

б) на весь выпуск

14,37 · 3,7 · 10⁶ = 53,17 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

15,97 · 0,10 =1,6 руб/т;

б) на весь выпуск

1,6 · 3,7 · 10⁶ = 5,91 млн руб.

Проверка

на единицу продукции 14,37 + 1,6 = 15,97 руб/т;

на весь выпуск 53,17 + 5,91 = 59,08 млн руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Газ доменный» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

53,17/3,885=13,686 руб/т

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 53,17 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 1,6 руб/т;

б) на весь выпуск

1,6 ·3,885 · 10⁶ = 6,216 млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Газ доменный» составят:

на единицу продукции 13,686 +1,6 = 15,286 руб/т;

на весь объем производства 53,17+6,216=59,38 млн руб.

Статья «Газ коксовый» является постоянно переменной и содержит как постоянные, так и переменные расходы. Доля условно постоянных затрат в этой статье составляет 90%, а переменных 10%. Постоянные и переменные затраты в статье «Газ коксовый» в базовом варианте, представлены ниже.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

42,46 · 0,90 = 38,21 руб/т;

б) на весь выпуск

38,22 · 3,7 · 10⁶ = 141,4 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

42,46 · 0,10 =4,25 руб/т;

б) на весь выпуск

4,25 · 3,7 · 10⁶ = 15,71 млн руб.

Проверка

на единицу продукции 38,21 + 4,25 = 42,46 руб/т;

на весь выпуск 141,4 + 15,71 = 157,1 млн руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Газ кокосовый» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

141,4/3,885=36,4руб/т

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 141,4 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 4,25 руб/т;

б) на весь выпуск

4,25 ·3,885 · 10⁶ = 16,51 млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Газ коксовый» составят:

на единицу продукции 36,4 +4,25 = 40,65 руб/т;

на весь объем производства 141,4+16,51=157,91 млн руб.

Статья «Услуги газового цеха» является постоянно переменной и содержит как постоянные, так и переменные расходы. Доля условно постоянных затрат в этой статье составляет 90%, а переменных 10%. Постоянные и переменные затраты в статье «Услуги газового цеха» в базовом варианте, представлены ниже.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

1,59 · 0,90 = 1,43 руб/т;

б) на весь выпуск

1,43 · 3,7 · 10⁶ = 5,29 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

1,59 · 0,10 =0,16 руб/т;

б) на весь выпуск

0,16 · 3,7 · 10⁶ = 0,59 млн руб.

Проверка

на единицу продукции 1,43+0,16=1,59 руб/т;

на весь выпуск 5,29+0,59=5,88 млн руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Услуги газового цеха» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

5,29/3,885=1,36 руб/т

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 5,29 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 0,16 руб/т;

б) на весь выпуск

0,16 ·3,885 · 10⁶ = 0,62 млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Услуги газового цеха» составят:

на единицу продукции 1,36+0,16 = 1,52 руб/т;

на весь объем производства 5,29 + 0,62= 5,91 млн руб.

Статья «Использование отходящего тепла» является постоянно переменной и содержит как постоянные, так и переменные расходы. Доля условно постоянных затрат в этой статье составляет 90%, а переменных 10%. Постоянные и переменные затраты в статье «Использование отходящего тепла» в базовом варианте, представлены ниже.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

1,1 · 0,90 = 0,99 руб/т;

б) на весь выпуск

0,99 · 3,7 · 10⁶ = 3,663 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

1,1 · 0,10 =0,11 руб/т;

б) на весь выпуск

0,11 · 3,7 · 10⁶ = 0,407 млн руб.

Проверка

на единицу продукции 0,99 + 0,11 = 1,1 руб/т;

на весь выпуск 3,663 +0,407=4,07 млн руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Использование отходящего тепла» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

3,663/3,885=0,943 руб/т

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 3,663 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 0,11 руб/т;

б) на весь выпуск

0,11 ·3,885 · 10⁶ = 0,427 млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Использование отходящего тепла» составят:

на единицу продукции 0,943 +0,11 =1,053 руб/т;

на весь объем производства 3,663+0,427=4,09 млн руб.

Статья «Пар» является постоянно переменной и содержит как постоянные, так и переменные расходы. Доля условно постоянных затрат в этой статье составляет 50%, а переменных 50%. Постоянные и переменные затраты в статье «Пар» в базовом варианте, представлены ниже.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

4,6 · 0,50 = 2,3 руб/т;

б) на весь выпуск

2,3 · 3,7 · 10⁶ = 8,51 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

4,6· 0,50 =2,3 руб/т;

б) на весь выпуск

2,3 · 3,7 · 10⁶ = 8,51 млн руб.

Проверка

на единицу продукции 2,3+2,3=4,6 руб/т;

на весь выпуск 8,51+8,51=17,02 млн руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Пар» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

8,51/3,885=2,19 руб/т

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 8,51 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 2,3 руб/т;

б) на весь выпуск

2,3 ·3,885 · 10⁶ = 8,94 млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Пар» составят:

на единицу продукции 2,19+2,3=4,49 руб/т;

на весь объем производства 8,51+8,94=17,45 млн руб.

Статья «Вода техническая» является постоянно переменной и содержит как постоянные, так и переменные расходы. Доля условно постоянных затрат в этой статье составляет 50%, а переменных 50%. Постоянные и переменные затраты в статье «Вода техническая» в базовом варианте, представлены ниже.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

13,44 · 0,50 = 6,72 руб/т;

б) на весь выпуск

6,72 · 3,7 · 10⁶ = 24,86 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

13,44· 0,50 =6,72 руб/т;

б) на весь выпуск

6,72 · 3,7 · 10⁶ = 24,86 млн руб.

Проверка

на единицу продукции 6,72+6,72=13,44 руб/т;

на весь выпуск 24,86+24,86=49,72 млн руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Вода техническая» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

24,86/3,885=6,4 руб/т

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 24,86 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 6,72 руб/т;

б) на весь выпуск

6,72 ·3,885 · 10⁶ = 26,11 млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Вода техническая» составят:

на единицу продукции 6,4+6,72 = 13,12 руб/т;

на весь объем производства 24,86+26,11=50,97 млн руб.

Статья «Кислород» является постоянно переменной и содержит как постоянные, так и переменные расходы. Доля условно постоянных затрат в этой статье составляет 50%, а переменных 50%. Постоянные и переменные затраты в статье «Кислород» в базовом варианте, представлены ниже.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

6,91 · 0,50 = 3,455 руб/т;

б) на весь выпуск

3,455 · 3,7 · 10⁶ = 12,78 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

6,91· 0,50 =3,455 руб/т;

б) на весь выпуск

3,455 · 3,7 · 10⁶ = 12,78 млн руб.

Проверка

на единицу продукции 3,455+3,455=6,91 руб/т;

на весь выпуск 12,78+12,78=25,56 млн руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Кислород» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

12,78/3,885=3,29 руб/т

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 12,78 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 3,455 руб/т;

б) на весь выпуск

3,455 ·3,885 · 10⁶ = 13,42 млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Кислород» составят:

на единицу продукции 3,29+3,455 = 6,745 руб/т;

на весь объем производства 12,78+13,42=26,2 млн руб.

Статья «Сжатый воздух» является постоянно переменной и содержит как постоянные, так и переменные расходы. Доля условно постоянных затрат в этой статье составляет 50%, а переменных 50%. Постоянные и переменные затраты в статье «Сжатый воздух» в базовом варианте, представлены ниже.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

18,36 · 0,50 = 9,18 руб/т;

б) на весь выпуск

9,18 · 3,7 · 10⁶ = 33,97 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

18,36· 0,50 =9,18 руб/т;

б) на весь выпуск

9,18 · 3,7 · 10⁶ = 33,97 млн руб.

Проверка

на единицу продукции 9,18+9,18 = 18,36 руб/т;

на весь выпуск 33,97+33,97=67,94 млн руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Сжатый воздух» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

33,97/3,885=8,74 руб/т

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 33,97 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 9,18 руб/т;

б) на весь выпуск

9,18 ·3,885 · 10⁶ = 35,66 млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Пар» составят:

на единицу продукции 8,74+9,18 = 17,92 руб/т;

на весь объем производства 33,97+35,66=69,63 млн руб.

Статья «Вспомогательные материалы» является переменной и содержит только переменные расходы.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

2,1· 1 =2,1 руб/т;

б) на весь выпуск

2,1 · 3,7 · 10⁶ = 7,77 млн руб.

Далее определим переменные затраты в статье «Вспомогательные материалы» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 2,11 руб/т;

б) на весь выпуск

2,1 ·3,885 · 10⁶ = 8,16 млн руб.

Статья «Сменное оборудование» является переменной и содержит только переменные расходы. .

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

101,1· 1 =101,1 руб/т;

б) на весь выпуск

101,1 · 3,7 · 10⁶ = 374,07 млн руб.

Далее определим переменные затраты в статье «Сменное оборудование» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 101,1 руб/т;

б) на весь выпуск

101,1 ·3,885 · 10⁶ = 392,77 млн руб.

Статья «Текущий ремонт и содержание основных фондов» является постоянно переменной и содержит как постоянные, так и переменные расходы. Доля условно постоянных затрат в этой статье составляет 55%, а переменных 45%. Постоянные и переменные затраты в статье «Текущий ремонт и содержание основных фондов» в базовом варианте, представлены ниже.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

383,19 · 0,55 = 210,75 руб/т;

б) на весь выпуск

210,75 · 3,7 · 10⁶ = 779,79 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

383,19· 0,45 =172,44 руб/т;

б) на весь выпуск

172,44 · 3,7 · 10⁶ = 638,01 млн руб.

Проверка

на единицу продукции 210,75+172,44 = 383,19 руб/т;

на весь выпуск 779,79+638,01=1417,8 млн руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Текущий ремонт и содержание основных фондов» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

779,79/3,885=200,72 руб/т

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 779,79 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 172,44 руб/т;

б) на весь выпуск

172,44 ·3,885 · 10⁶ = 669,93 млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Текущий ремонт и содержание основных фондов» составят:

на единицу продукции 200,72+172,44 = 373,16 руб/т;

на весь объем производства 779,79+669,93=1449,72 млн руб.

Статья «Амортизация основных средств» содержит только постоянные расходы.

В базовой калькуляции затраты на амортизацию основных средств на весь выпуск продукции равны 1075,11 млн руб.

С учетом роста объема производства продукции по плану на единицу продукции будет приходиться амортизации

1075,11/3,885=276,73 руб/т

Статья «Работа транспортных цехов» является постоянно переменной и содержит как постоянные, так и переменные расходы. Доля условно постоянных затрат в этой статье составляет 95%, а переменных 5%. Постоянные и переменные затраты в статье «Работа транспортных цехов» в базовом варианте, представлены ниже.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

15,34 · 0,95 = 14,57 руб/т;

б) на весь выпуск

14,57 · 3,7 · 10⁶ = 53,92 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

15,34· 0,05 =0,767 руб/т;

б) на весь выпуск

0,767 · 3,7 · 10⁶ = 2,84 млн руб.

Проверка

на единицу продукции 14,57+0,767=15,34 руб/т;

на весь выпуск 53,92+2,84=56,76 млн руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Работа транспортных цехов» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

53,92/3,885=13,88 руб/т

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 53,92 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 0,767 руб/т;

б) на весь выпуск

0,767 ·3,885 · 10⁶ = 2,98 млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Работа транспортных цехов» составят:

на единицу продукции 13,88+0,767 = 14,647 руб/т;

на весь объем производства 53,92+2,98=56,9 млн руб.

Статья «Прочие расходы по цеху» является постоянно переменной и содержит как постоянные, так и переменные расходы. Доля условно постоянных затрат в этой статье составляет 95%, а переменных 5%. Постоянные и переменные затраты в статье «Прочие расходы по цеху» в базовом варианте, представлены ниже.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

18,67 · 0,95 = 17,74 руб/т;

б) на весь выпуск

17,74 · 3,7 · 10⁶ = 65,62 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

18,67· 0,05 =0,934 руб/т;

б) на весь выпуск

0,934 · 3,7 · 10⁶ = 3,45 млн руб.

Проверка

на единицу продукции 17,74+0,93=18,67 руб/т;

на весь выпуск 65,62+3,45=69,07 млн руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Прочие расходы по цеху» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

65,62/3,885=16,89 руб/т

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 65,62 млн руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 0,934 руб/т;

б) на весь выпуск

0,934 ·3,885 · 10⁶ = 3,63 млн руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Прочие расходы по цеху» составят:

на единицу продукции 16,89+0,93 = 17,82 руб/т;

на весь объем производства 65,62+3,63=69,25 млн руб.