- •Введение
- •1. Бизнес-планирование как инструмент планирования экономической деятельности предприятия
- •1.1. Бизнес – план: основные понятия и сущность
- •1.2. Этапы разработки бизнес-плана
- •1.3 Назначение и основные разделы бизнес-плана
- •1.4 Роль и значение бизнес - планирования для малого и среднего бизнеса
- •2. Разработка основных разделов бизнес-плана по открытию химчистки в городе Нарьян-Мар
- •2.1 Резюме
- •2.2 Анализ положения дел в отрасли
- •2.3 Описание предприятия
- •2.4 Организационный план
- •2.5 План по маркетингу
- •2.6 Правовое обеспечение
- •2.7 Производственный план
- •3. Оценка эффективности разработки бизнес-плана
- •3.1 Финансовый план
- •3.2 Инвестиционный план
- •3.3 Оценка рисков
3. Оценка эффективности разработки бизнес-плана
3.1 Финансовый план
Произведем расчет необходимых инвестиций (таблица 9)
Таблица 9
Расчет первоначальных инвестиций
Наименование расходов |
Сумма, руб. |
Расходы на правовое обеспечение |
32100 |
Коммунальные платежи |
22000 |
Реклама |
27500 |
Оборудование для химчистки |
1226090 |
Химикаты для химчистки |
90000 |
Мебель и оргтехника |
108000 |
Аренда |
55000 |
Заработная плата |
188000 |
Отчисления во внебюджетные фонды |
56400 |
Ремонт помещения |
75000 |
Итого |
1880090 |
Для открытия дела понадобится 1880090 рублей. Источник финансирования – собственные и заемные средства. Для этого будет взят кредит сроком на 5 лет под 17 % годовых в Сбербанке. Начисление процентов – методом аннуитета – равными платежами. Открытие химчистки – с июля 2013 года.
Произведем расчет кредита и процентов по нему по формуле S=D*(1+n*i)(таблица 10). Выплаты по кредитам представлены в таблицах 11-13.
Таблица 10
Расчет кредита
Показатель |
Значение |
D- необходимый кредит, рублей |
1209400 |
n- число лет |
5 |
i-процент по кредиту |
0,17 |
S=D*(1+n*i)-сумма выплат, рублей |
2237390 |
Сумма процент по кредиту |
1027990 |
Таблица 11
Годовые выплаты по кредиту по месяцам, руб.
Показатель |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Процент за кредит |
17133 |
17133 |
17133 |
17133 |
17133 |
17133 |
17133 |
17133 |
17133 |
17133 |
17133 |
17133 |
Погашение кредита |
20157 |
20157 |
20157 |
20157 |
20157 |
20157 |
20157 |
20157 |
20157 |
20157 |
20157 |
20157 |
Выплаты по кредиту |
37290 |
37290 |
37290 |
37290 |
37290 |
37290 |
37290 |
37290 |
37290 |
37290 |
37290 |
37290 |
Таблица 12
Выплаты по кредиту второго года
Показатель |
квартал |
|||
I |
II |
III |
IV |
|
Процент за кредит |
51399,5 |
51399,5 |
51399,5 |
51399,5 |
Погашение кредита |
60470 |
60470 |
60470 |
60470 |
Выплаты по кредиту |
111869,5 |
111870 |
111870 |
111870 |
Таблица 13
Выплаты по кредиту 3-5 -го годов
Показатель |
год |
|||
3-й |
4-й |
5-й |
|
|
Процент за кредит |
205598 |
205598 |
205598 |
|
Погашение кредита |
241880 |
241880 |
241880 |
|
Выплаты по кредиту |
447478 |
447478 |
447478 |
|
Финансовый план представлен в таблицах 14 -15.
Таблица 14
Финансовый план первого года, руб.
Наименование |
Месяц |
||||||||||||
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Итого |
|
Выручка от оказанных услуг |
372000 |
372000 |
360000 |
372000 |
360000 |
372000 |
372000 |
348000 |
372000 |
360000 |
372000 |
360000 |
4392000 |
Затраты, в т.ч. |
323790 |
323790 |
321990 |
323790 |
321990 |
323790 |
323790 |
320190 |
323790 |
321990 |
323790 |
321990 |
3874678 |
- Себестоимость реагентов |
55800 |
55800 |
54000 |
55800 |
54000 |
55800 |
55800 |
52200 |
55800 |
54000 |
55800 |
54000 |
658800 |
-ФОТ |
134000 |
134000 |
134000 |
134000 |
134000 |
134000 |
134000 |
134000 |
134000 |
134000 |
134000 |
134000 |
1608000 |
-Отчисления во внебюджетные фонды |
40200 |
40200 |
40200 |
40200 |
40200 |
40200 |
40200 |
40200 |
40200 |
40200 |
40200 |
40200 |
482400 |
-Аренда |
45000 |
45000 |
45000 |
45000 |
45000 |
45000 |
45000 |
45000 |
45000 |
45000 |
45000 |
45000 |
540000 |
-Коммунальные платежи |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
120000 |
- Выплаты по кредиту |
20157 |
20157 |
20157 |
20157 |
20157 |
20157 |
20157 |
20157 |
20157 |
20157 |
20157 |
20157 |
241880 |
- проценты по кредиту |
17133 |
17133 |
17133 |
17133 |
17133 |
17133 |
17133 |
17133 |
17133 |
17133 |
17133 |
17133 |
205598 |
- Реклама |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
18000 |
Валовая прибыль |
48210 |
48210 |
38010 |
48210 |
38010 |
48210 |
48210 |
27810 |
48210 |
38010 |
48210 |
38010 |
517322 |
УСНО – 6% |
22320 |
22320 |
21600 |
22320 |
21600 |
22320 |
22320 |
20880 |
22320 |
21600 |
22320 |
21600 |
263520 |
УСНО -15% |
10255 |
10255 |
8725 |
10255 |
8725 |
10255 |
10255 |
7195 |
10255 |
8725 |
10255 |
8725 |
113880 |
Чистая прибыль при методе УСНО доходы |
25890 |
25890 |
16410 |
25890 |
16410 |
25890 |
25890 |
6930 |
25890 |
16410 |
25890 |
16410 |
253802 |
Чистая прибыль при методе УСНО доходы-расходы |
37955 |
37955 |
29285 |
37955 |
29285 |
37955 |
37955 |
20615 |
37955 |
29285 |
37955 |
29285 |
403442 |
Таким образом, можно отметить, что Обществу выгоднее применение упрощенной системы налогообложения по методы доходы минус расходы по ставке налога 15 %.
Таблица 15
Финансовый план второго года по кварталам, руб.
Наименование |
Квартал |
||||
III |
IV |
I |
II |
Итого |
|
Выручка от оказанных услуг |
1104000 |
1104000 |
1092000 |
1092000 |
4392000 |
Затраты, в т.ч. |
969569,5 |
969569,5 |
967769,5 |
967769,5 |
3874678 |
- Себестоимость реагентов |
165600 |
165600 |
163800 |
163800 |
658800 |
-ФОТ |
402000 |
402000 |
402000 |
402000 |
1608000 |
-Отчисления во внебюджетные фонды |
120600 |
120600 |
120600 |
120600 |
482400 |
-Аренда |
135000 |
135000 |
135000 |
135000 |
540000 |
-Коммунальные платежи |
30000 |
30000 |
30000 |
30000 |
120000 |
- Выплаты по кредиту |
60470 |
60470 |
60470 |
60470 |
241880 |
- проценты по кредиту |
51399,5 |
51399,5 |
51399,5 |
51399,5 |
205598 |
- Реклама |
4500 |
4500 |
4500 |
4500 |
18000 |
Валовая прибыль |
134430,5 |
134430,5 |
124230,5 |
124230,5 |
517322 |
УСНО -15% |
29235,08 |
29235,08 |
27705,08 |
27705,08 |
113880 |
Чистая прибыль при методе УСНО доходы-расходы |
105195,4 |
105195,4 |
96525,42 |
96525,42 |
403442 |
Таблица 16
Финансовый план третьего – шестого годов, руб.
Наименование |
год |
|||
3-й |
4-й |
5-й |
6-й |
|
Выручка от оказанных услуг |
4392000 |
4392000 |
4392000 |
4392000 |
Затраты, в т.ч. |
3874678 |
3874678 |
3874678 |
3427200 |
- Себестоимость реагентов |
658800 |
658800 |
658800 |
658800 |
-ФОТ |
1608000 |
1608000 |
1608000 |
1608000 |
-Отчисления во внебюджетные фонды |
482400 |
482400 |
482400 |
482400 |
-Аренда |
540000 |
540000 |
540000 |
540000 |
-Коммунальные платежи |
120000 |
120000 |
120000 |
120000 |
- Выплаты по кредиту |
241880 |
241880 |
241880 |
0 |
- проценты по кредиту |
205598 |
205598 |
205598 |
0 |
- Реклама |
18000 |
18000 |
18000 |
18000 |
Валовая прибыль |
517322 |
517322 |
517322 |
964800 |
УСНО -15% |
113880,3 |
113880,3 |
113880,3 |
144720 |
Чистая прибыль при методе УСНО доходы-расходы |
403441,7 |
403441,7 |
403441,7 |
820080 |
Таблица 17
Расчет показателей прибыльности и рентабельности, руб.
Показатель прибыльности и рентабельности |
Показатель |
Выручка |
4 392 000 |
Себестоимость |
658 800 |
Валовая прибыль |
3 733 200 |
Расходы |
3 874 678 |
Прибыль до налогообложения |
517 322 |
Налог УСН (15%) |
113 880 |
Чистая прибыль |
403 442 |
Рентабельность |
9,19% |