Вариант 3

Задание 1

Производитель сельскохозяйственной продукции является плательщиком единого налога. За январь 2013 года имеет следующие показатели:

1. получена выручка от реализации овощей:

от белорусских покупателей на сумму 34100 тыс. руб.,

от российской компании на сумму 14800 тыс. руб.

Затраты по производству и реализации данной продукции, учитываемые при налогообложении составили 43100 тыс. руб.

2. получены арендные платежи от сдачи в аренду основных фондов несельскохозяйственного назначения в размере 1750 тыс. руб.

3. выявлена по результатам инвентаризации овощехранилища недостача (капуста белокачанная) 0,1 тонн: возможная закупочная цена 1 тонны – 320 тыс. руб., затраты по производству и реализации 1 тонны, учитываемые при налогообложении – 270 тыс. руб.

Необходимо исчислить единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.

Задание 2

СПК плательщик единого налога осуществляет производство и переработку (имеет цех по производству чипсов) картофеля. На основе ниже представленных данных определите закупочную цену с НДС 1 тонны картофеля и отпускную цену 1 пачки чипсов «Картофелин» (вес 350 гр).

Показатели	Картофель, 1 тонна	Чипсы «Картофелин» (вес 350 гр.)
Затраты по производству и реализации	380 тыс. руб.	1140 руб.
Рентабельность, %	12%	25%

Задание 3

Организация занимается производством сельскохозяйственной продукции (ставка НДС 10%). В отчетном периоде организация реализовала продукцию собственного производства на территории Республики Беларусь на сумму 314950 тыс. руб. и на территории Польши на сумму 98620 тыс. руб.

Затраты по производству и реализации, учитываемые при налогообложении 310178 тыс. руб.

Также организацией за отчетный период:

- выявлена недостача на складе готовой продукции на сумму 2980 тыс. руб.,

- уплачены санкции в бюджет за нарушение налогового законодательства в сумме 3150 тыс. руб.,

- списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 670 тыс. руб., (сумма НДС по списанной задолженности составляет 134 тыс. руб.)

- поступила плата за участие в объявленном тендере на реконструкции технологической линии – 2500 тыс. руб.

Требуется определить налоговую базу по единому налогу и сумму налога к уплате в бюджет.

Задание 4

Производитель сельскохозяйственной продукции является плательщиком единого налога. За февраль 2012 года имеет следующие показатели:

1. получена выручка от реализации фруктов собственного производства:

от белорусских торговых предприятий на сумму 22180 тыс. руб.,

от литовской оптовой организации на сумму 12800 тыс. руб.

Затраты по производству и реализации данной продукции, учитываемые при налогообложении составили 27450 тыс. руб.

2. получены штрафы от белорусского покупателя (договор на поставку овощей) в размере 470 тыс. руб.,

3. списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 780 тыс. руб.,

4. списаны убытки от пожара – 12380 тыс. руб.

Необходимо исчислить единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.

Задание 5

Индивидуальный предприниматель, занимающийся оказанием транспортных услуг организациям и применяющий упрощенную систему налогообложения, в отчетном периоде текущего года получил выручку от оказания услуг в сумме 154400 тыс. руб. Документально подтвержденные расходы индивидуального предпринимателя составляют 98600 тыс. руб. Предприниматель не является плательщиком НДС.

Определите налог по упрощенной системе налогообложения для индивидуального предпринимателя.

Задание 6

Работнику организации за январь 2013 года начислена заработная плата в размере 3950000 руб, за февраль – 4020000 руб., за март – 4210000 руб.

Работник воспитывает двух детей, возраст которых 20 лет (является студентом дневной формы обучения ВУЗа) и 19 лет (проходит службу в армии). В феврале произведена оплата за обучение сына в ВУЗе в размере 1800000 руб. Необходимо исчислить подоходный налог за январь, февраль и март.

Задание 7

Определить объект обложения для расчета подоходного налога с доходов гражданина Республики Беларусь Семенова И.И. и рассчитать подоходный налог на основе следующих данных:

1. начислена заработная плата по месту основной работы в сумме 2480000 руб.,

2. получены дивиденды по акциям белорусской организации в размере 500000 руб.;

3. получен выигрыш в лотерею в размере 650000 руб.;

4. получены от работодателя денежные средства для приобретения проездных билетов к месту работы в размере 45000 руб.

Задание 8

Иванов И. И., имеющий дочь 12 лет в январе текущего года получил:

1. зарплату в размере – 2 762 000 руб.

2. 100 кг картофеля (цена 1 кг – 500 руб., себестоимость – 300 руб.) от предприятия в счет з/п

3. Страховое возмещение за ДТП от страховой компании в размере 2 500 000 руб.

4. Выигрыш в лотерею 320 000 руб.

5. Спецодежду на предприятии (размер 52, стоимость 128 000 руб.)

Рассчитайте сумму подоходного налога к уплате в бюджет.