Вариант 2
Задание 1
Производитель сельскохозяйственной продукции является плательщиком единого налога. За апрель 2012 года имеет следующие показатели:
Получена выручка от реализации:
- КРС (покупатель – белорусская организация) на сумму 165800 тыс. руб.,
- готовых продуктов из мяса: шинка, балык (покупатель –литовская организация) на сумму 85700 тыс. руб.
Затраты по производству и реализации данной продукции, учитываемые при налогообложении составили 120320 тыс. руб.
получена выручка от реализации основных фондов несельскохозяйственного назначения в размере 32150 тыс. руб., первоначальная стоимость 52900 тыс. руб., износ – 65%, затраты по реализации – 580 тыс. руб.
поступили на расчетный счет проценты за хранение денежных средств на банковских счетах в размере 240 тыс. руб.
Необходимо исчислить единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
Задание 2
СПК плательщик единого налога имеет свинокомплекс и реализует покупателям мясо свиней в убойном весе, а также готовые продукты из мяса (имеет мясоперерабатывающий цех). На основе ниже представленных данных определите закупочную цену с НДС 1 тонны мяса и отпускную цену 1 кг балыка.
Показатели |
Свиньи в убойном весе, 1 тонна |
Балык, 1кг |
Затраты по производству и реализации |
7940 тыс. руб. |
18480 руб |
Рентабельность, % |
15% |
20% |
Задание 3
Производитель сельскохозяйственной продукции является плательщиком единого налога. За январь 2012 года имеет следующие показатели:
получена выручка от реализации овощей:
- от белорусских покупателей на сумму 34100 тыс. руб.,
- от российской компании на сумму 14800 тыс. руб.
Затраты по производству и реализации данной продукции, учитываемые при налогообложении составили 43100 тыс. руб.
получены арендные платежи от сдачи в аренду основных фондов несельскохозяйственного назначения в размере 2480 тыс. руб.
выявлена по результатам инвентаризации овощехранилища недостача (капуста белокачанная) 0,1 тонн: возможная закупочная цена 1 тонны – 1120 тыс. руб., затраты по производству и реализации 1 тонны, учитываемые при налогообложении – 980 тыс. руб.
Необходимо исчислить единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
Задание 4
Организация занимается производством сельскохозяйственной продукции (ставка НДС 10%). В отчетном периоде организация реализовала продукцию собственного производства на территории Республики Беларусь на сумму 512870 тыс. руб. и на территории России на сумму 212560 тыс. руб.
Затраты по производству и реализации, учитываемые при налогообложении 565835 тыс. руб.
Также организацией за отчетный период:
- выплачены санкции за нарушение условий хозяйственного договора по реализации продовольственных товаров (есть в перечне, утвержденном Президентом Республики Беларусь) на сумму 1980 тыс. руб.,
- уплачены санкции в бюджет за нарушение налогового законодательства в сумме 3600 тыс. руб.,
- получена арендная плата – 4500 тыс. руб.,
- произведены ремонтные работы по замене окон в помещениях, предоставляемых в аренду – 12500 тыс. руб.
Требуется определить налоговую базу по единому налогу и сумму налога к уплате в бюджет.
Задание 5
Учредителем лотереи является Министерство спорта и туризма Республики Беларусь.
Организатор лотереи – РУП «Национальные белорусские лотереи».
Организатор лотереи имеет лицензию на занятие лотерейной деятельностью, выданную Министерством финансов Республики Беларусь.
Организатором лотереи за февраль отчетного года получена выручка от реализации и проведения лотереи в размере 324 млн. руб.
Призовой фонд лотереи формируется в размере 47%.
Рассчитать налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
Задание 6
Работнику организации за январь 2013 года начислена заработная плата в размере 3250000 руб., за февраль – 3650000 руб., за март – 4180000 руб.
Работник воспитывает двух детей, даты рождения 2.01.2008 года и 5.02.2013 г). Жена работника находится в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет. Необходимо исчислить подоходный налог за январь, февраль и март.
Задание 7
Определить объект обложения для расчета подоходного налога с доходов гражданина Республики Беларусь Сидорова С.С.. и рассчитать подоходный налог на основе следующих данных:
начислена заработная плата по месту основной работы в сумме 3980000 руб.,
получены средства от профсоюзной организации в связи с юбилейной датой в размере 2000000 руб.,
получены денежные средства от отца, проживающего в настоящий момент в Литве, в сумме 100 евро;
получено возмещение имущественного вреда в пределах реального ущерба в размере 2540000 руб.
Задание 8.
Работнику организации за январь 2013 года начислена заработная плата в размере 3 230 000 руб., за февраль – 3 950 000 руб., за март – 4 080 000 руб.
Работник воспитывает детей: одного 8 лет, другого – 13 лет, третьего – 20 лет (студент ВУЗа дневной формы обучения)
Необходимо исчислить подоходный налог за январь, февраль и март.
ТЕМА «ОСОБЫЕ РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
ТЕМА «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»