ТЕМА «ОСОБЫЕ РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
ТЕМА «НАЛОГОБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»
Вариант 1
Задание 1
Производитель сельскохозяйственной продукции является плательщиком единого налога. За март 2012 года имеет следующие показатели:
получена выручка от реализации свиней:
от белорусского мясокомбината на сумму 96700 тыс. руб.,
от российской компании на сумму 39700 тыс. руб.
Затраты по производству и реализации данной продукции, учитываемые при налогообложении составили 108450 тыс. руб.
получена выручка от реализации основных фондов сельскохозяйственного назначения в размере 47620 тыс. руб., первоначальная стоимость 75810 тыс. руб., износ – 50%, затраты по реализации – 1320 тыс. руб.
выявлена по результатам инвентаризации овощехранилища неучтенная продукция (яблоки) 0,4 тонн: возможная закупочная цена 1 тонны – 1920 тыс. руб., затраты по производству и реализации 1 тонны, учитываемые при налогообложении – 1480 тыс. руб.
Необходимо исчислить единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
Задание 2
СПК плательщик единого налога имеет сад и реализует покупателям яблоки, а также яблочный сок (имеет цех по производству соков). На основе ниже представленных данных определите закупочную цену с НДС 1 тонны яблок и отпускную цену 1 л сока.
Показатели |
Яблоки, 1 тонна |
Яблочный сок, 1 литр |
Затраты по производству и реализации |
1480 тыс. руб. |
980 руб. |
Рентабельность, % |
20% |
22% |
Задание 3
Производитель сельскохозяйственной продукции является плательщиком единого налога. За февраль 2012 года имеет следующие показатели:
получена выручка от реализации:
- КРС (покупатель – белорусская организация) на сумму 76300 тыс. руб.,
- готовых продуктов из мяса: шинка, балык (покупатель –литовская организация) на сумму 42700 тыс. руб.
Затраты по производству и реализации данной продукции, учитываемые при налогообложении составили 110320 тыс. руб.
получена выручка от реализации основных фондов несельскохозяйственного назначения в размере 28640 тыс. руб., первоначальная стоимость 52900 тыс. руб., износ – 70%, затраты по реализации – 580 тыс. руб.
поступили на расчетный счет проценты за хранение денежных средств на банковских счетах в размере240 тыс. руб.
Необходимо исчислить единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
Задание 4
Организация занимается производством сельскохозяйственной продукции (ставка 10%). В отчетном периоде организация реализовала продукцию собственного производства на территории Республики Беларусь на сумму 415800 тыс. руб. и на территории Украины на сумму 148750 тыс. руб.
Затраты по производству и реализации, учитываемые при налогообложении 392174 тыс. руб.
Также организацией за отчетный период:
- произведен возврат суммы НДС из бюджета на сумму 5200 тыс. руб.,
- безвозмездно получено оборудование от головной организации на сумму 10900 тыс. руб.,
- списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 2900 тыс. руб. (сумма НДС по списанной задолженности составляет 580 тыс. руб.),
- списаны потери от простоя оборудования (виновник не установлен) – 3100 тыс. руб.
Требуется определить налоговую базу по единому налогу и сумму налога к уплате в бюджет.
Задание 5
Организация, занимающаяся игорным бизнесом (расположенная в г. Молодечно), по состоянию на 1-ое число отчетного месяца имеет 9 игровых автоматов, 2 игровых стола. 8-ого числа отчетного месяца зарегистрировано в налоговом органе и введено в эксплуатацию дополнительно 6 игровых автоматов.
Рассчитать налог на игорный бизнес, указать срок предоставления налоговой декларации и уплаты налога.
Задание 6
Работнику организации за январь 2013 года начислена заработная плата в размере 3320000 руб., за февраль – 3720000 руб., за март – 42400000 руб.
Работник воспитывает двух детей, возраст которых 12 и 8 лет. Необходимо исчислить подоходный налог за январь, февраль и март.
Задание 7
Определить объект обложения для расчета подоходного налога с доходов гражданина Республики Беларусь Иванова И.И. и рассчитать подоходный налог на основе следующих данных:
начислена заработная плата по месту основной работы в сумме 4340000 руб.,
получены денежные средства от друга П.П.Петрова, проживающего в настоящий момент в Германии, для передачи денег дочери П.П.Петрова от первого брака в сумме 300 евро;
получено авторское вознаграждение за публикацию в журнале в размере 525000 руб.
Задание 8.
Петрова А. А. – вдова, имеет ребенка 8 лет, в январе 2013 года получила следующие виды доходов:
Зарплату - 3 100 000 руб.
Надбавку за вредные условия труда - 300 000 руб.
Дивиденды по акциям белорусской организации в размере - 500 000 руб.
От организации денежные средства для приобретения проездных билетов к месту работы в размере - 90 000 руб.
Рассчитайте сумму подоходного налога.
ТЕМА «ОСОБЫЕ РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
ТЕМА «НАЛОГОБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»