Направление анализа

1. Оценка напряженности взятых на себя обязательств – сравнить свою планируемую работу с коэффициентом произодтсвенной мощности. Мы судим по напряженности с точки зрения производственная мощности, т.к. это максимально возможный объем выпуска продукции.

2. Оценка напряженности работы подразделений с точки зрения использования производственных мощностей предприятия

Для количественной оценки может быть использован коэффициент производственной мощности. Коэффициент = (о; до бесконечности)

Км=N/M

N – выпуск (по плану или факту)

М – производственная мощность предприятия

Необходимо стремиться к единице.

Оценка динамики основных показателей объем производства

Т П – 101%

РП – 102%

ВП – 103%

1. Что произошло на предприятии

2. Оценка результата

Товарная реализованная продукция – 101-102%

РП=ТП+(ГПнн-ГПнк)

ВП=ТП+(НГк-НПн)

ГПнн+ТП=РП+ГПнк

Уменьшился размер готовой неоплаченной продукции

Либо за счет уменьшения дебиторской задолженности, либо за счет сокращения ГП на складе.

Товарная валовая продукция – 101-103%

Увеличился размер НЗП

Оценка №1:

Д-ВП-НЗП-ГП-ДЗ-Д’

По нормируемости

ПЗ-НП-ГП – нормируемые оборотные активы

ДЗ-Д' – ненормируемые

По сферам

ПЗ-НЗП – сфера производства

ГП-ДЗ-Д' – сфера обращения

Учитывая два варианта заключение может быть следующим: если это произошло за счет сокращения дебиторской задолженности то данный факт всегда положительный, а если это происходит за счет уменьшения готовой продукции на складе, то окончательный вывод можно дать только с точки зрения заполнения или не заполнения норматива по данному элементу оборотных активов.

Заключение о изменении запасов НЗП также необходимо оценить с точки зрения заполнения или не заполнения активов

3. Анализ выполнение плана задания по номенклатуре/ассортименту

В условиях рыночной экономики не так важно перевыполнить план по объему, важнее выполнить план поставок. Выполнение плана поставок возможно при выполнении плана.

Перевыполнение плана по одним позициям не может перекрывать невыполнение по другим

	План	Факт
А	100	110	100
Б	60	50	50
В	40	50	40
ИТОГ	200	210	190

Yн=190\200=95%

Yоп=210\200=105%

4. Анализ структурных сдвигов

	План	Факт
А	100	110	100
Б	60	60	60
В	40	50	40
ИТОГ	200	220	200

Yоп=110%

Yн=100%

Yп=108% - предположим. Индекс выполнение плана по прибыли

Условие 1 – вся сверхплановая продукция реализована и за нее полностью рассчитались

Условие 2 – цены и себестоимость не менялись

Условие 3 – внешние факторы отсутствуют

200 единиц – 100%

100 – 50%

60 – 30%

40 – 20%

	План	Факт
А	100/50%	110/50%	100
Б	60/30%	60/27%	60
В	40/20%	50/23%	40
ИТОГ	200/100%	220/100%	200

Произошел структурный сдвиг в сторону выпуска менее рентабельной продукции.

	Цена	Себест
А	6	3
Б	6	2
В	6	4

ОПо=(100*6)+(60*6)+(40*6)=1200

ОП1=1320

Yоп=1320/1200=110%

По=620

П1=670

Yп=108%

Rа=100%

Rб=200%

Rв=50%

Учитывая что на предприятии может выпускаться разнорентабельная продукция то изменение в структуре выпуска могут оказать влияние на конечный результат работы предприятия.

ТП-102%

Т-101%

Условие – цены и трудоемкость не менялись

ТП-101%

Мр-102%

Условие -

Произошел структурный сдвиг в сторону производства более материалоемких продуктов

5. Анализ качества

5.1. Анализ качества отдельных видов продукции выполняют с помощью карты технического уровня изделия

Показатель качества	Значение показателя	Значение показателя по прототипам
		а	в	…..
1	+
2			+
3	+
4		+
5

Описательный анализ – строится профиль изделия который позволяет назвать показатели по которым у нас все благополучно и те показатели, которые нужно подтягивать.

Если требуется общая количественная оценка то возможный вариант работы следующий:

1. Создается эталонный образец (в реальности он не существует, колонка «эталонный образец» - лучшие результаты.)

2. По отношению к эталонному образцу определяются индексы соответствия – соотносим колонки «значения показателя» и «эталонный образец» и соотносим их показатели.

3. Определяется суммарный показатель качества

4. Выполняется ранжирование по суммарному показателю

ЗАМЕЧАНИЕ: Учитывая что значимость показателей качества может быть разной то при определении общего показателя качества могут быть использованы весовые коэффициенты.

5.2. При анализе качества работы используют косвенные показатели (объем продукции с полученными на нее рекламациями).

При этом необходимо помнить что данные показатели являются переменными

	Предыдущий год	Отчетный год
Потери от брака	100	105

Сказать о качестве работы по этим данным НЕВОЗМОЖНО

Yоп-1,05 – качество работы не изменится

Yоп>1,05 – качество работы стало лучше

Yоп <1,05 – качество работы стало хуже