- •1.Цель и основные понятия анализа финансовой отчетности.
- •2.Сущность, цели и задачи анализа бухгалтерской отчетности.
- •3.Информационное обеспечение и методика анализа.
- •4.Пользователи, объекты и субъекты финансового анализа.
- •5.Совокупность методов и приемом, образующих методику финансового анализа.
- •6.Влияние инфляции на данные финансовой отчетности.
- •7.Информационная база экономического анализа, ее экономическая обоснованность.
- •8.Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа.
- •9.Статистическая отчетность как информационная база управленческого анализа.
- •10.Требования, предъявляемые к экономической информации.
- •11.Сущность трендового анализа финансовой отчетности.
- •12.Факторный анализ, его типы и задачи.
- •13.Классификация факторов в экономическом анализе.
- •14.Расчет влияния факторов на результат с применением метода цепных подстановок.
- •15.Определение влияния факторов на результат с применением метода абсолютных разниц.
- •16.Определение влияния факторов на результат с применением метода относительных разниц.
- •17.Определение влияния факторов на результат с применением балансового метода.
- •18.Состав и содержание бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- •19.Бухгалтерский баланс, как основа финансового анализа. Экономическая характеристика его разделов и статей.
- •Строка 1100 «Итого по разделу I» - приводится сумма следующих строк баланса: 1110, 1120, 1130, 1140, 1150, 1160, 1170.
- •Строка 1210 «Запасы» - отражают стоимость всех запасов и затрат фирмы (материалов, готовой продукции, товаров, незавершенного производства, расходов будущих периодов и т.Д.).
- •Строка 1250 «Денежные средства» – записывают общую сумму, которой располагает организация: остатки наличных в кассе, а так же все деньги, что лежат в банках.
- •Строка 1200 «Итого по разделу II» - приводят сумму строк: 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260. Строка 1600 «Баланс» - указывают сумму строк: 1100, 1200.
- •3 Раздел – капитал и резервы:
- •4 Долгосрочные обязательства:
- •5 Краткосрочные обязательства: Строка 1510 «Заемные средства» - учитываются краткосрочные кредиты банков и займы небанковских организаций, полученные менее чем на 12 месяцев.
- •Строка 1540 «Резервы предстоящих расходов» - отражают суммы оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты.
- •Строка 1500 «Итого по разделу V» - приводят сумму строк: 1510, 1520, 1530, 1540, 1550. Строка 1700 «Баланс» - приводят сумму строк: 1300, 1400, 1500.
- •20.Характеристика структуры и статей Отчета о прибылях и убытках
- •21.Отчет об изменениях капитала.
- •22.Отчет о движении денежных средств.
- •23.Общая оценка структуры имущества организации и его источников по данным баланса.
- •24.Анализ состояния текущих активов хозяйствующего субъекта.
- •25.Общая оценка структуры капитала и форм его размещения по данным баланса.
- •26.Анализ ликвидности баланса и анализ платежеспособности.
- •27.Группировка активов по степени их ликвидности.
- •28.Группировка пассивов по степени их оплаты.
- •29.Соотношение активов по степени ликвидности и пассивов по степени оплаты.
- •30.Относительные показатели ликвидности баланса.
- •31.Оценка возможности восстановления (утраты) платежеспособности организации.
- •32.Критерии оценки несостоятельности (банкротства) организации.
- •33.Абсолютные показатели финансовой устойчивости.
- •34.Типы финансовой устойчивости организации.
- •35.Расчет реальных (чистых) активов, темпов их прироста.
- •36.Анализ обеспеченности собственными оборотными средствами.
- •37.Обеспеченность материальных оборотных активов плановыми источниками финансирования.
- •38.Относительные показатели финансовой устойчивости.
- •39.Классификация типов финансовой устойчивости организации.
- •40.Общая оценка деловой активности организации.
- •41.Расчет и анализ финансового цикла.
- •42.Анализ показателей оборачиваемости оборотных средств.
- •43.Влияние изменения выручки на оборачиваемость оборотных средств.
- •44.Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности.
- •45.Задачи анализа прибыли.
- •46.Горизонтальный анализ прибыли.
- •47.Анализ прибыли по источникам образования (вертикальный анализ прибыли).
- •48.Анализ состава и динамики прибыли.
- •49.Анализ факторов влияющих на прибыль от продаж.
- •50.Система показателей рентабельности и их характеристика.
- •51.Факторный анализ рентабельности продаж.
- •52.Факторный анализ рентабельности основной деятельности.
- •53.Факторный анализ рентабельности производственных фондов.
- •54.Оценка воздействия финансового рычага.
- •55.Маржинальный анализ прибыли.
- •56.Точка безубыточности (критический объем).
- •57.Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности предприятия.
- •58.Эффект производственного (операционного) левериджа.
- •59.Источники финансирования активов.
- •60.Анализ состава и структуры собственного капитала.
- •61.Анализ движения собственного капитала
- •62.Анализ движения денежных средств по данным отчетности.
- •63.Показатели эффективности использования капитала в целом, рентабельность капитала.
- •64.Состав и оценка движения заемных средств.
- •65.Анализ дебиторской задолженности.
- •66.Анализ кредиторской задолженности.
- •67.Анализ амортизируемого имущества.
- •68.Роль пояснительной записки в раскрытии информации.
- •69.Показатели, характеризующие эффективность использования основного капитала (основного фонда).
- •70.Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.
33.Абсолютные показатели финансовой устойчивости.
К абсолютным показателям финансовой устойчивости относятся:
1.Сумма чистых активов организации, которые должны быть больше или равны сумме уставного капитала.
2.Наличие собственного оборотного капитала, т.е. сколько собственного капитала используется в обороте у организации (собственные источники + долгосрочные обязательства – внеоборотные активы).
3.Обеспеченность материальных оборотных активов плановыми источниками финансирования.
34.Типы финансовой устойчивости организации.
Финансовая устойчивость в зависимости от влияния на нее различных факторов, подразделяется на: внутреннюю, внешнюю, общую и финансовую.
Внутренняя устойчивость – это такое общее фин. состояние организации, когда обеспечивается стабильно высокий результат его функционирования.
Внешняя устойчивость – обусловлена стабильностью внешней экономической среды.
Общая устойчивость – достигается такой организацией движения денежных потоков, которое обеспечивает постоянное превышение поступления средств (доходов) над их расходованием (затратами).
Финансовая устойчивость – является отражением стабильного превышения доходов над расходами.
35.Расчет реальных (чистых) активов, темпов их прироста.
Чистые активы – это величина, определяемая путем вычитания из суммы активов организации, принимаемых к расчету, суммы обязательств, принимаемых к расчету.
Данные о стоимости чистых активов используют для оценки степени ликвидности организации (платежеспособности).
Все общества, как акционерные, так и с ограниченной ответственностью, начиная со второго отчетного года, должны контролировать размер чистых активов. Эта величина не должна быть меньше уставного капитала организации. Если вдруг это произошло, то компания должна уменьшить до необходимого уровня уставный капитал. В случае, когда чистые активы стали меньше критического уровня – минимального размера уставного капитала, установленного законом, то компания может быть ликвидирована налоговиками.
Источником анализа является А и П бухгалтерского баланса.
Расчет чистых активов.
Показатели |
Код стр.б.б. |
Пред. год |
Отчет. год |
1.Внеоборотные активы (итог I раздела) |
1100 |
54121 |
53330 |
2.Оборотные активы (итог II раздела) |
1200 |
16323 |
26867 |
3.Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (отражается в дебиторской задолженности) |
1230 |
- |
- |
Итого активы (1+2-3) |
Х |
70444 |
80197 |
4.Долгосрочные обязательства (итого по разделу IV баланса) |
1400 |
- |
- |
5.Краткосрочные обязательства (итого по разделу V баланса) |
1500 |
11186 |
19877 |
6.Доходы будущих периодов |
1530 |
473 |
237 |
Итого пассивы (4+5-6) |
Х |
10713 |
19640 |
Стоимость чистых (реальных) активов (А-П) |
Х |
59731 |
60557 |
Сумма чистых активов сравнивается с суммой УК в предыдущем и отчетном годах:
Пред. год: 59731 – 27565 = + 32166 тыс. руб.
Отчет. год: 60557 – 27565 = + 32992 тыс. руб.
32992 – 32166 = +826 тыс. руб.
Вывод: в данной организации стоимость чистых активов выше стоимости УК и в предыдущем и в отчетном периодах, с приростом на 826 тыс. руб. Это говорит о том, что в целом финансовое состояние организации устойчивое.