26.Анализ ликвидности баланса и анализ платежеспособности.

Анализ платежеспособности необходим организации для оценки и прогнозирования финансовой деятельности, а так же необходим для внешних пользователей информации, в частности для инвесторов и кредиторов для рациональных управленческих решений.

Прежде чем выдать кредит, банк должен удостоверится в платежеспособности заемщика. Тоже должны сделать и организации, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Им важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникнет вопрос о предоставлении коммерческого кредита или отсрочки платежа.

Оценка платежеспособности (кредитоспособности) инвесторами осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, которые определяются временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность (кредитоспособность).

Для определения кредитоспособности (ликвидности) определяют ликвидность баланса и ликвидность организации.

Ликвидность бухгалтерского баланса – это возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее – это степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Ликвидность зависит от степени соотношения величины, имеющихся платежных средств, к величине краткосрочных и долгосрочных обязательств.

Ликвидность организации – это более общее понятие, чем ликвидность баланса, предполагающее изыскание платежных средств не только за счет внутренних источников (реализации активов), но и привлечения заемных средств со стороны.

От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность организации.

Источником анализа является бухгалтерский баланс.

27.Группировка активов по степени их ликвидности.

Активы организации имеют различные сроки превращения в наличность, одни виды активов обращаются в деньги быстрее, другие медленнее. А организации группируются по степени их ликвидности, т.е. по возможности обращения их в деньги.

Всего 4 группы А:

А1 – наиболее ликвидные А: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр.1240+1250);

А2 – быстрореализуемые А: дебиторская задолженность (стр.1230);

А3 – медленнореализуемые А: запасы, НДС и прочие оборотные А (стр. 1210+1220+1260);

А4 – труднореализуемые А: внеоборотные А (стр.1100).

28.Группировка пассивов по степени их оплаты.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении размеров средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с суммами обязательств по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения.

Пассивы баланса по степени срочности их погашения делятся на 4 группы:

П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность (стр.1520);

П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные займы и прочие обязательства (стр.1510+1550);

П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные обязательства, доходы будущих периодов и оценочные обязательства (стр.1400+1530+1540);

П4 – постоянные пассивы – собственный капитал (стр.1300).

Для определения ликвидности баланса сопоставляют итоги приведенных сумм по группам А и П.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие соотношения:

А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4