24. Учет операций, связанных с движением рублевых безналичных денежных средств.

расчеты между юридическими лицами производятся в безналичном порядке через банки, в которых открыты соответствующие счета. При открытии расчетного счета организация представляет в банк:- заявление об открытии счета; -нотариально заверенные копии документов о создании организации; -справки о регистрации и постановке на налоговый учет в налоговом органе как плательщика налогов, -карточки с образцами подписей руководителя организации, его заместителя и главного бухгалтера.

При расчетах платежными поручениями, по инкассо, по аккредитивам операции отражаются в БУ на счете 51 «Расчетные счета». По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств, по кредиту – списание Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для учета денежных средств в пути, Суммы, ошибочно отнесенные в К или Д расч счета орг-ии отражаются на счете 76.2 «Расчеты по претензиям». При расчетах по аккредитивам - счете 55 «Специальные счета в банках» Субсчета {//}

25. Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет расходов на командировки. Учет хозяйственных расходов, произведенных через подотчетных лиц.

Подотчетными лицами могут выступать работники организации, получившие авансом наличные суммы денежных средств на предстоящие расходы. Под отчет выдаются суммы на хоз.нужды или командировочные расходы связанные с производственной необходимостью, в любой валюте. Расход должен производиться строго по назначению.

Подотчетные лица обязаны отчитаться за полученные деньги, для этого они составляют авансовый отчет, к которому прилагаются документы, подтверждающие производственные расходы. Подотчетные лица должны отчитаться в 3-х дневной срок.

При отражении расчетов следует помнить, что первой операцией должна быть выдача денег, а второй – отчет за них. Авансовый отчет должен быть заполнен самим сотрудником. Авансовый отчет сдается в бухгалтерию вместе со всеми оправдательным документами, упомянутыми в отчете. Бухгалтер принимает отчет и документы, отрывает от отчета по линии отреза расписку, заполняет ее и отдает подотчетному лицу.

Каждый авансовый отчет проверяется бухгалтером, затем утверждается руководителем и принимается к учету. Если остались неизрасходованные суммы, подотчетное лицо возвращает остаток в кассу предприятия, а в случае перерасхода разницу выдает подотчетному лицу из кассы. + см две первые корреспонденции

26. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет суммовых разниц при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за полученные товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: -расчетные документы, по которым акцептованы и подлежат оплате; -расчеты, по которым производятся в порядке плановых платежей; -расчетные документы, по которым не поступили (неотфактурованные поставки); -излишки товарно-материальных ценностей, выявленные при их приемке. По кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в корреспонденции со счетами производственных запасов (№10-16), товаров (№41,45), затрат на производство (№20-29) отражается задолженность предприятия поставщикам и подрядчикам: -за фактически поступившие товарно-материальные ценности, принятые работы и услуги; -за услуги по доставке товарно-материальных ценностей; -за услуги по переработке материалов Вашего предприятия сторонними организациями. В задолженность поставщикам и подрядчикам включается также и налог на добавленную стоимость При учете расчетов по импорту к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» открывается субсчет «Импортные поставки». По кредиту - записываются суммы расчетных документов иностранного поставщика. Расчеты ведутся в валюте контракта. Курсовая разница, возникающая между курсом дня акцепта и курсом дня оплаты, списывается на счет 91 «Прочие доходы и расходы». Учет суммовых разниц Задолженность перед контрагентом (поставщиком, подрядчиком) корректируется следующим образом: 1) на величину положительных суммовых разниц – дополнительной проводкой по кредиту счета 60;

2) на величину отрицательных суммовых разниц – сторнировочной проводкой по кредиту счета 60. При выборе корр. счета следует придерживаться общего правила, по которому суммовые разницы относятся на те же источники, что и основная сумма долга по договору. Для учета суммовых разниц, возникающих при приобретении МПЗ используют счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».