Заключение

В соответствии с целями и задачами, поставленными в работе, были проведены теоретические и практические исследования, которые позволяют сделать следующие выводы:

• денежные средства – это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности, а следовательно, и свободы выбора;

• движение денежных средств генерирует денежные потоки, которые в свою очередь делятся на положительный, отрицательный и чистый денежный поток;

• остаток денежных средств организации в зависимости от порядка расчета может быть представлен одним из трех показателей:

1. начальный остаток денежных средств (остаток денежных средств на начало периода) отражает величину денежных средств, которую предприятие получило, но не израсходовало за период, предшествующий отчетному;

2. конечный остаток денежных средств (остаток денежных средств на конец периода) представляет собой суммы начисленного остатка денежных средств и чистого денежного потока предприятия;

3. чистый остаток денежных средств, правильнее его называть чистым денежным потоком;

• чистый денежный поток на любой момент исследуемого периода определяется как разница между поступившими и израсходованными денежными средствами в течение этого периода;

• первым этапом аналитического исследования денежных потоков предприятия является установка цели и определение задач, которые требуется решить для достижения этой цели;

• цель анализа денежных потоков предприятия – это наиболее полное и достоверное обеспечение заинтересованных пользователей информацией о процессе формирования денежных потоков, необходимой для оценки их сбалансированности и эффективности;

• объектом курсовой работы является ООО «Промреконстукция», расположенное в г. Новосибирске и предоставляющее населению области и города строительно-монтажные работы;

• данные анализа финансовой устойчивости и платежеспособности данной организации свидетельствуют о ее кризисном финансовом состоянии;

• анализ денежных потоков ООО «Промреконструкция» прямым методом показал, что основной приток и отток средств наблюдается от основной деятельности организации. Динамический анализ показал, что в данной организации наблюдается снижение объема денежных потоков по всем показателям, это подтверждают ранее сделанные выводы о том, что текущая и финансовая деятельность генерирует денежные средства в объеме недостаточном для обеспечения основных потребностей организации;

• при анализе денежных потоков ООО «Промреконструкция» косвенным методом было выявлено, что в отчетном году организация получила чистую прибыль в размере 1610 тыс.руб. Данная ситуация сложилась на фоне оттока средств по текущей деятельности, в результате был получен отрицательный чистый денежный поток в размере 1138 тыс. руб. В первую очередь это было связано с начисление амортизации по внеоборотным активам в размере 574 тыс. руб. Кроме того, произошел значительный отток денежных средств на пополнение запасов, включая НДС по приобретенным ценностям, на сумму 6696 тыс. руб. (6409 + 287). Таким образом, по текущей деятельности образовался дефицит денежных средств.