Раздел 2. Анализ денежных потоков ооо «архпроектсервис».

2.1. Социально-экономическая характеристика и оценка платежеспособности

и финансовой устойчивости ООО «АРХПРОЕКТСЕРВИС».

Исследуемая организация – Общество с ограниченной ответственностью «АРХПРОЕКТСЕРВИС» . Место нахождение общества: г. Новосибирск.

ООО «АРХПРОЕКТСЕРВИС» является коммерческой организацией, юридическим лицом, ведет самостоятельную бухгалтерию, находится на самостоятельном балансе и имеет собственный расчетный счет. Организация может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, открывать банковские счета в рублях и иностранной валюте. Прибыль, оставшаяся у организации после уплаты налогов и иных платежей в бюджет, поступает в ее полное распоряжение и используется обществом самостоятельно.

Участниками Общества являются граждане Российской Федерации:

• Юкечева Юлия Сергеевна;

• Скударнов Виктор Степанович.

Целью создания Общества является получение прибыли и удовлетворение общественных потребностей. Для реализации поставленных задач Общество осуществляет следующие виды деятельности:

• производство общестроительных работ по возведению зданий;

• строительство, реконструкция, капитальный и текущий ремонт зданий и сооружений, включая индивидуальное строительство и ремонт по заказам населения;

• монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений;

• производство электромонтажных работ;

• производство земляных работ;

• устройство покрытий зданий, сооружений, полов, облицовка стен;

• производство стекольных, малярных, штукатурных и прочих отделочных работ;

• осуществление функций заказчика при строительстве объектов;

• строительные, монтажные и другие работы при строительстве зданий, сооружений и прочих объектов;

• капитальный ремонт зданий и сооружений производственного назначения;

• строительство, реконструкция и ремонт жилых и производственных зданий, садово-дачных домиков и коттеджей, складских и подсобных помещений, объектов социального и культурно-бытового назначения.

Общество может выполнять любые другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

Уставный капитал ООО «АРХПРОЕКТСЕРВИС» составляет 10000 рублей и состоит из двух долей:

• размер доли Юкечевой Ю.С. составляет 80%, номинальная стоимость доли 8000 рублей;

• размер доли Скударнова В.С. составляет 20%, номинальная стоимость доли 2000 рублей.

ООО «АРХПРОЕКТСЕРВИС» успешно работает на рынке строительства г. Новосибирска и Новосибирской области начиная с 2005г. За период работы Обществом накоплен большой опыт в области ремонтно-строительных услуг различной сложности.

Платежеспособность организации – это ее способность рассчитываться по своим краткосрочным обязательствам.

При анализе платежеспособности предприятия с позиции непрерывности его деятельности используют три основных коэффициента;

1. коэффициент текущей платежеспособности;

2. коэффициент быстрой платежеспособности;

3. коэффициент абсолютной платежеспособности .

А₁ – краткосрочные финансовые вложения + денежные средства (стр. 250 + стр. 260);

А₂ – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты + дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты + прочие оборотные активы (стр.240 + стр. 230 + стр. 270);

А₃ – запасы + налог на добавленную стоимость – расходы будущих периодов (стр. 210 + стр. 220 – стр. 216);

А₄ – итог по разделу I (стр. 190);

П₁ – краткосрочная кредиторская задолженность (стр. 620);

П₂ – краткосрочные займы и кредиты (стр. 610);

П₃ – итог по разделу IV (стр. 590);

П₄ – итог по разделу III + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов – расходы будущих периодов (стр. 490 + стр. 640 + стр. 650 – стр. 216).

А_1нп = 2205; А_1кп = 601;

А_2нп = 7065; А_2кп = 6804;

А_3нп = 2632; А_3кп = 9328;

А_4нп = 793; А_4кп = 85;

П_1нп = 5717; П_1кп = 8830;

П_2нп = 0; П_2кп = 0;

П_3нп = 600; П_3кп = 0;

П_4нп = 6368; П_4кп = 7988.

Расчет коэффициентов:

1. Коэффициент текущей платежности (рекомендуемый норматив от 1 до 2):

К_тп=А₁₊ А₂+А₃/П₁+П₂;

Ктп_нг=2205+7065+2632/5717 = 2,08;

Ктп_кг=601+6804+9328/8830 = 1,89.

2. Коэффициент быстрой платежеспособности (рекомендуемый норматив не менее 0,7 до 1):

К_бп=А₁₊ А₂/П₁+П₂;

Кбп_нг=2205+7065/5717 = 1,62;

Кбп_кг=601+6804/8830 = 0,84.

3. Коэффициент абсолютной платежеспособности (рекомендуемый норматив не менее 0,2):

К_ап=А₁/П₁+П₂;

Кап_нг=2205/5717 = 0,39;

Кап_кг=601/8830 = 0,07.

В данной организации по всем коэффициентам наблюдается снижение. Коэффициент абсолютной платежеспособности на конец отчетного периода не соответствует рекомендуемому нормативу. Такая ситуация свидетельствует о недостаточности степени покрытия текущих обязательств соответствующим активам.

Одной из характеристик стабильного положения организации служит ее финансовая устойчивость.

Финансовая устойчивость организации – это такое состояние ее финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечит развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости организации является излишек или недостаток источников средств, который определяется как разница между величиной источников средств и величиной запасов.

Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости, тыс. руб.

Таблица 1

№ п/п	Показатели	На начало года	На конец года	Изменения (+/-)	Темп роста
	А	1	2	3	4
1	Источники собственных средств (490 + 640 + 650)	6368	7988	+1620	+25,4
2	Внеоборотные активы (190)	793	85	-708	-89,3
3	Наличие собственных оборотных средств (гр. 2 – гр. 1)	5575	7903	+2328	41,8
4	Долгосрочные кредиты и заемные средства (590)	600	-	-600	-100
5	Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов (гр.3 + гр.4)	6175	7903	+1728	+28
6	Краткосрочные кредиты и заемные средства (610)	-	-	-	-
7	Общая величина основных источников формирования запасов (гр.5 + гр.6)	6175	7903	+1728	+28
8	Общая величина запасов (210)	2231	8640	+6409	+287,3
9	Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (гр.3 – гр.8)	3344	-737	-4081	-122
10	Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (гр.5 – гр.8)	3944	-737	-4081	-122
11	Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (гр.7 – гр.8)	3944	-737	-4081	-122
12	Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации (гр.9; гр.10; гр.11)	(1,1,1)	(0,0,0)	-	-

Данные таблицы свидетельствуют о кризисном финансовом состоянии ООО «АРХПРОЕКТСЕРВИС».