3.4 Расчет материальных затрат
Материальные затраты в данной курсовой работе запланируем на основании укрупненных материальных затрат, приходящихся на 100 рублей выручки:
МЗпл = МЗ100 пл * Врпл / 100, тыс. руб. (14)
где МЗпл – сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.;
МЗ100 пл – материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, руб.;
Врпл – выручка от реализации товаров (работ, услуг) в планируемом году, тыс. руб.
n – коэффициент роста.
Рассчитаем:
Материалы и запчасти: МЗпл= 3,53 * 7436231,57/100= 262498,97 тыс.руб.
Электроэнергия: МЗпл= 5,00 * 7436231,57/100=371811,58 тыс.руб
Топливо: МЗпл= 1,22 * 7436231,57/100= 90722,03 тыс.руб
Материалы и запчасти : МЗ100пл=МЗ100 * n =3,62 – (3,62*2,5)/100=3,53 руб.
Электроэнергия : МЗ100пл=5,24 – (5,24*4,5)/100= 5,00 руб.
Топливо: МЗ100пл=1,23 – (1,23*1)/100= 1,22 руб.
Элементы затрат |
Затраты на 100 руб. выручки в текущем году, руб. |
Процент снижения затрат, % |
Планируемый год |
||
Затраты на 100 руб. выручки, руб. |
Выручка от реализации товаров (работ, услуг), тыс. руб. |
Сумма затрат, тыс. руб. |
|||
1 МиЗ 2 ЭЭ 3Топливо |
3,62 5,24 1,23 |
2,5 4,5 1 |
3,53 5,00 1,22 |
7436231,57 7436231,57 7436231,57 |
262498,97 371811,58 90722,03 |
Итого |
х |
х |
х |
х |
725032,58 |
3.5 Расчет прочих расходов
К прочим расходам относятся другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат. Рассчитайте их сумму исходя из удельного веса этих расходов в общей сумме затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) в размере, указанном в исходных данных.
(МЗ + А + ОСН + ФОТ) - 89%
Пр. – 11%
Пр = (МЗ + А + ОСН + ФОТ)*0,11/0,89 = =(2984688+725032,58+370599,43+1014793,92)*0,11/0,89= 629733,18 тыс.руб.
3.6 Расчет структуры и калькуляции себестоимости продукции
Рассчитаем структуру затрат и калькуляцию себестоимости единицы продукции в планируемом году. Проанализируем их, определим, каков характер производства:
трудоемкий;
материалоемкий;
фондоемкий;
смешанный.
Структура себестоимости рассчитывается отношением каждого элемента затрат к общей сумме затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг).
Калькуляция себестоимости единицы продукции – это расчет затрат, приходящихся на 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг), по каждому элементу.
Себестоимость 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг) рассчитывается по формуле:
руб. (15)
где С100 руб.– себестоимость 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг), руб.;
Зпл – сумма затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), тыс. руб.
Калькуляция себестоимости единицы продукции рассчитывается по формуле:
руб. (16)
где Зi100 руб .– затраты приходящиеся на 100 рублей выручки от реализации товаров (работ, услуг), по каждому элементу, руб.;
Зi – затраты по каждому элементу, тыс. руб.
Таблице 5 - Расчет показателей
Элементы затрат |
Сумма затрат, тыс. руб. |
Структура затрат, % |
Калькуляция себестоим. ед. продукции, руб. |
ЗОТ |
2984688,00 |
52,14 |
40,14 |
ОСН |
1014793,92 |
17,73 |
13,65 |
А |
370599,43 |
6,47 |
4,98 |
МЗ |
725032,58 |
12,66 |
9,75 |
ПР |
629733,18 |
11,00 |
8,47 |
Итого |
5724847,11 |
100,00 |
76,99 |
Рисунок 3 – Диаграмма себестоимости 100 рублей