Налоговая система Японии.

Доходы – особенности:

1. Прямые налоги.

2. Большинство налогов расщепляющиеся.

3. Подоходный налог – 65%.

Ставка налога 33,5%.

Льготы имеют многодетные семьи, больные и т.д. все затраты на лечение уходит из базы.

В основном ставки:

10%., 20%., 33,5%., 40%., 50%.

В основном в местные бюджеты:

5. Налоги на имущество.

1. Налог на наследство.

2. Налог на агрегацию и улучшение земель.

Косвенные:

1. НДС.

Ставка 5%.

Малый и средний бизнес освобожден от НДС.

2. Налог на владельцев автомобилей (с двигателя).

3. Акцизы (очень большие) на табак, спиртное, вино (но его практически нет, только свое сливовое), на проживание в гостиницах, на горячие источники и т.д.

Налоги в чисто местные бюджеты:

1. Предпринимательский налог.

Это типо нашего малого предпринимательства.

2. Корпоративный муниципальный налог.

Тоже что и наго с малого предпринимательства, только маленький.

3. Уравнительный.

Платят владельцы крупных капиталов.

Распределение налог между верхним и нижним уровнем.

налог	На верх	В низ (в местные)
Подоходный	65	35
Налоги на имущество, недвижимость и т.д.	60	40
Косвенные налоги: НДС, акциза и т.д.	73	22

Расходы местных бюджетов:

1. Расходы на развитие инфраструктуры.

2. Ликвидация стихийных бедствий.

3. Повышение квалификации и переподготовка.

4. Содержание судов, прокуратуры и правоохранительных органов.

77. Особенности финансовой системы сша Бюджетная и налоговая система сша

Трехуровневая бюджетная система:

1. Федеральный бюджеты;

2. Бюджеты 50 штатов;

3. 13000 местных бюджетов.

Функции:

1. Содержание гос.аппарата;

2. Перераспределение доходов между соц.слоями населения;

3. Использование бюджета для стимулирования экономического роста.

Федеральный бюджет

На структуру фед.бюджета большое влияние оказывает политика: республиканцы (бюджет идет на военные нужды и развитие экономики) и демократы (тогда затраты идут на социальные программы).

Бюджетную финансовую стратегию определяет администрация президента: президент обращается к конгрессу с посланием, в котором расставляются приоритеты и основные направления бюджетного процесса.

Расходы фед. Бюджета

2 Группы:

1. Обязательные расходы(60%);

2. Расходы, включаемые в бюджет по рассмотрению конгресса и президента (40%).

Обязательные расходы выделяются ежегодно автоматически.

Обязательные расходы:

1. Государственное пенсионное страхование;

2. Медицинское страхование престарелых и инвалидов;

3. Мед.страхование малообеспеченных;

Выделение средств осущ. автоматически в тех объемах, которые оговорены в законодательстве.

Расходы, включаемые в бюджет по рассмотрению конгресса и президента:

1. Нац.оборона;

2. Космос;

3. Междунар.отношения;

4. Образование;

5. ЖКХ;

6. Транспорт;

7. Отчисления в бюджет штатов и местных бюджетов.

Доходы фед.Бюджета

Доходы:

1. Индивидуальный подоходный налог (43%);

2. Взносы на соц.страх (39%);

3. Налог на прибыль (10%).

Индивидуальное подоходное налогообложение в США.

Особенности:

1. Прогрессивный характер налогообложения (10%, 15%, 25%, 33%);

2. Дискретность налоговых отчислений, т.е. каждая более высокая ставка применяется к строго определенной части оговоренной суммы;

3. Наличие большого количества скидок, льгот и исключений;

4. Фиксированный законодательно минимальный уровень индивидуальных доходов, которые не облагаются налогами.

Индивид.подоходный налог уплачивается в фед.бюджет, частично передается в штаты и местный.

Взносы на соц.страх.

Напоминает взносы в соц.страх.

Ставка колеблется около 15% с заработанного индивидуального дохода;

50% оплачивает работник и 50% оплачивает работодатель.

Каждый работнки имеет праов открыть свой счет.

Работодатель оплачивате,если работник сам хочет открыть счет, в негос.пенсионный фонд они платят поровну, или третий вариант- все платит сам работник.

Налог на прибыль корпораций.

Ставки от 15%-39%. Налог уплачивают очень богатые люди, которые обладают производственным капиталом.

Акцизы.

Подакцизные товары: дизель, бензин, мед.препараты,алкоголь (низкие ставки).

Основная масса- налоги на топливную продукцию.

Бюджеты штатов

Штаты- отдельные «гос-ва». Власти штатов имеют право вводить или отменять налоги, свои расходы формируют сами.

Власти штатов не отчитываются перед федерацией о состоянии бюджета.

Расходы штатов

1. Образование и библиотеки 35% (Наиболее крупные расходы);

2. Общественная безопасность 10%;

3. Транспорт 10%;

4. Здравоохранение 10%;

5. Помощь местным бюджетам 20%.

Доходы штатов

1. Налог с продаж 29% (как НДС);

2. Помощь из фед.бюджета 23%

3. Индивид.подоходный налог 17%;

4. Налог на прибыль 5%;

5. Различные сборы, устанавливаемые штатами 20%.

Местные бюджеты

Очень развиты, сами имеют возможность перечислять в фед.бюджет.

Расходы местных бюджетов

1. Полиция;

2. Санитарные службы;

3. Строительство домов для бедных (муниципальные дома);

4. Организация досуга (парки, зоны отдыха);

5. З/п гос.служащим.

Доходы местных бюджетов

1. Имущественные налоги (в основном);

2. Надбавки к общегос.налогам (подоходный и корпоративный налог);

3. Налог на транспортные средства;

4. Налог на собак;

5. Налог на зрелища (кино);

6. Налог на гостиницы;

7. Налог с продаж;

8. Налог на парковку;

9. Налог на регистрацию машин.

Имущественный налог

На недвижимое имущество (здания, сооружения) и движимое имущество (скот, автомобиль, урожай, ц/б).

Ставка имущественного налога 1-3%.

Также к бюджетной системе относятся специальные фонды:

1. экономические фонды для регулирования экономики:

• инвестиционные фонды;

• фонды перестройки и развития;

• конъюнктурные фонды.

Средства этих фондов идут на финансирование малорентабельных гос.предприятий и на финансирование вновь открывающихся частных компаний.

Научно-исследовательские фонды. Используются для финансовой поддержки научных исследований и на содержание гос.научных центров.