3. Региональный бюджет.

Особенности формирования бюджета субъекта Российской Федерации. Доходы

областного бюджета формируются за счет следующих источников:

• налога на прибыль организаций ;

• налога на доходы физических лиц — в размере 50%;

• акцизов на этиловый спирт-сырец из пищевого сырья, спирт этиловый из пищевого

сырья (за исключением спирта-сырца), спирт питьевой, водку и ликероводочные изделия,

спиртосодержащие растворы — в размере 45%;

• акцизов на остальные товары, производимые в области, за исключением акцизов,

поступающих в доход федерального бюджета — в размере 90% отчислений;

• региональных лицензионных сборов;

• налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов,

выраженных в иностранной валюте, — в размере 40%;

• единого налога на вмененный доход, уплачиваемого организациями, — в размере 25%;

• единого налога на валовую выручку для организаций — субъектов малого

предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и

отчетности, — в размере 16,7%;

• налога на имущество предприятий — в размере 50%;

• налога на игорный бизнес — в размерах сверх минимальных ставок, установленных

законодательством Российской Федерации;

• налога на добычу полезных ископаемых — по нормативам, установленным

законодательством РФ;

• платы за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ,

размещение отходов — в размере 81%;

• земельного налога и арендной платы за земли городов и поселков — в размере 20%;

• платы за право пользования объектами животного мира — в размере 100%;

• налога на пользователей автомобильных дорог — в размере 100%;

• налога с владельцев транспортных средств — в размере 100%;

• доходов от имущества, находящегося в государственной собственности, — в размере

100%;

• прибыли областных государственных унитарных предприятий, остающейся после

уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, — в размере 10%;

• прочих налогов, сборов, пошлин и других платежей, подлежащих зачислению в

областной бюджет в соответствии с законодательством Российской Федерации и Томской

области.

В доходы областного бюджета зачисляются средства, поступающие от

налогоплательщиков по расчетам и в счет погашения задолженности, образовавшейся по

платежам за пользование недрами, отчислениям на воспроизводство минерально-

сырьевой базы, а также штрафы и пени за несвоевременную уплату указанных налогов в

соответствии с нормативами распределения этих налогов.

Регулярные платежи за пользование недрами распределяются следующим образом:

федеральный бюджет — 40%, областной бюджет — 60%.

Из областного бюджета предоставляются дополнительные налоговые льготы

благодаря государственной поддержке инвестиционной и инновационной деятельности.

Суммы денежных взысканий (штрафов), применяемых в качестве налоговых

санкций, зачисляются в федеральный, областной и местные бюджеты в следующих

размерах: федеральный бюджет — 50%, областной бюджет — 25%, местные бюджеты —

25%.

Плательщики земельного налога и арендной платы за земли городов и поселков

перечисляют платежи в полном объеме на счета органов Территориального управления

федерального казначейства Министерства финансов РФ по субъекту с последующим их

распределением между уровнями бюджетной системы Российской Федерации по

следующим нормативам: федеральный бюджет — 30%, областной бюджет — 20%,

местные бюджеты — 50%.

Доходы от сдачи в аренду и субаренду объектов, находящихся в государственной

собственности области, а также суммы неустойки, пени и штрафов за нарушения

договоров полностью зачисляются в областной бюджет.

Средства от продажи гражданам и юридическим лицам земельных участков,

находящихся в государственной собственности, или права их аренды распределяются

между уровнями бюджетной системы Российской Федерации по следующим нормативам:

федеральный бюджет — 30%, областной бюджет — 20%, местные бюджеты — 50%.

Средства, поступающие в счет погашения задолженности, по налогу на

пользователей автомобильных дорог, налогу с владельцев транспортных средств, налогу

на приобретение автотранспортных средств, а также суммы штрафов и пеней за

несвоевременную уплату указанных налогов в объеме, не взысканном с

налогоплательщиков — недоимщиков в течение года, зачисляются в областной бюджет.

В местные бюджеты для выполнения государственных и муниципальных

полномочий зачисляются:

• налог на прибыль организаций — по ставке 2%;

• налог на доходы физических лиц — в размере 50%;

• акцизы на этиловый спирт-сырец из пищевого сырья, спирт этиловый из пищевого

сырья (за исключением спирта-сырца), спирт питьевой, водку и ликероводочные изделия,

спиртосодержащие растворы — в размере 5%;

• акцизы на остальные виды товаров, производимых в области, за исключением акцизов,

поступающих в доход федерального бюджета, — в размере 10%;

• единый налог на вмененный доход, уплачиваемый организациями, — в размере 15%;

• единый налог на вмененный доход, уплачиваемый предпринимателями, — в размере

75%;

• единый налог на валовую выручку для организаций — субъектов малого

предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и

отчетности, — в размере 50%;

• единый налог, уплачиваемый предпринимателями, применяющими упрощенную

систему налогообложения, учета и отчетности, — в размере 100%;

• налог на имущество предприятий — в размере 50%;

• платежи за пользование лесным фондом — в размере 100%;

• плата за пользование водными объектами — в размере 100%;

• госпошлина — в размере 100%;

• сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц, — в

размере 100%;

• суммы по искам о возмещении вреда, причиненного окружающей природной среде, и

средства от реализации конфискованных орудий охоты и рыболовства, незаконно

добытой с их помощью продукции — в размере 100%.

Вопросы:

• Каковы функции и структура региональных финансов?

• В чем заключаются цели и задачи региональной финансовой политики?

• Охарактеризуйте структуру региональных бюджетов современной России.

Тестовое задание:

1. в состав финансов субъекта входит:

1. средства консолидированного бюджета субъекта;

2. дотации из федерального центра;

3. средства собственного бюджета субъекта.

2. разграничение финансовых полномочий определяется:

1. федеральным законом;

2. законом субъекта;

3. местными нормативно-правовыми актами.

3. к функциям региональных финансов относятся:

1. распределительная;

2. организационная;

3. накопительная.

4. принцип бюджетного федерализма означает:

1. разграничение полномочий между федеральным центром и субъектами;

2. разграничение источников дохода бюджетов трех уровней;

3. открытость и подконтрольность бюджетного процесса.

5. экономической основой государственной власти субъекта являются:

1. финансы субъекта;

2. собственность муниципальных образований на территории субъекта;

3. имущество, находящееся в собственности субъекта.