2.2 Расчет экономической эффективности проекта «Разработка автоматизированной системы сбора данных о ходе технологического процесса формации-вулканизации»

2.2.1 Суть проекта

В рамках данного проекта рассматривается создание автоматизированной системы сбора данных о ходе процесса вулканизации автомобильных покрышек на базе ООО «YYY» для ОАО «SSS» на основании договора. Срок разработки – 3 месяца. По окончании работ разработчик обязуется предоставить заказчику программный продукт.

Экономическая эффективность проекта рассчитывается для предприятия-разработчика ООО «YYY», осуществляющего в последующем реализацию разработанной системы управления, и получая вследствие этого дополнительный доход.

Для расчета экономического эффекта будет использован приростной подход к планированию денежных потоков.

Последовательность расчета эффективности:

• расчет затрат на разработку автоматизированной системы;

• расчет получаемого дохода от реализации автоматизированной системы сбора данных;

• расчет показателей экономической эффективности.

2.2.2 Расчет затрат на разработку

Фирма ООО «YYY», на базе которой проводится разработка системы управления форматором вулканизатором, является проектной организацией и специализируется на проектах подобного рода. В связи с этим затраты на организацию рабочих мест разработчиком не учитываются. Расчет затрат на разработку определяется исходя из учета только тех затрат, которые обусловлены разработкой данного проекта, в расчете на период проектных работ по созданию системы.

Время разработки проекта – 3 месяца, в разработке участвуют 2 специалиста.

Затраты на разработку рассчитываются по следующей формуле:

, (2.6)

где - фонд оплаты труда разработчиков за соответствующий период (заработная плата с отчислениями), руб.;

- затраты на эксплуатацию оборудования, используемого в процессе разработки проекта, руб.;

- затраты на расходные материалы, руб.;

- затраты на информационное обеспечение проекта, руб.;

- затраты на содержание и эксплуатацию помещения (рабочих мест разработчиков, в том числе коммунальные платежи, уборка помещения и т.п.); допускается использовать среднюю стоимость аренды аналогичных площадей, руб.;

- прочие затраты на разработку, не учтенные в предыдущих статьях (или накладные расходы, которые включают затраты на оплату труда административно-управленческого персонала, обслуживающего персонала, дополнительные услуги сторонних организаций и др.).

Фонд заработной платы одного разработчика за месяц с отчислениями определяется по формуле:

, (2.7)

где - оклад специалиста в зависимости от занимаемой должности, категории, руб./мес.;

- коэффициент дополнительной заработной платы, учитывающий надбавки к основной;

- коэффициент, учитывающий ставку единого социального налога и страховой тариф на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве в зависимости от класса профессионального риска (ЕСН составляет 26% и плюс страховой тариф в зависимости от отрасли от 0,2% до 8,5%).

В данном проекте специалисты-разработчики имеют одинаковую категорию, оклад специалистов составляет 10000 руб/мес. Дополнительная заработная плата по предприятию – 20% к окладу ежемесячно. Страховой тариф для отрасли, к которой относится предприятие (информационно-вычислительное обслуживание) – 0,2%, отсюда ЕСН -26,2%.

Фонд оплаты труда разработчиков на время разработки составит

, (2.8)

где - заработная плата одного разработчика за месяц, руб.;

- число разработчиков, руб.;

- время необходимое на разработку, мес.

.

Затраты на эксплуатацию оборудования ( ), используемого в процессе разработки проекта, в данном случае содержат затраты на содержание и эксплуатацию компьютерной и оргтехники. В основном это затраты на потребляемую оборудованием электроэнергию.

Затраты на электроэнергию за весь период разработки вычислим по формуле:

, (2.9)

где - мощность, потребляемая оборудованием в час, Вт*ч;

- продолжительность рабочего дня, ч;

- рабочих дней в месяце, дней;

- время разработки проекта, мес.;

- цена за 1 Вт*ч электроэнергии, руб.

Потребляемая мощность оборудования, используемого при разработке, приведена в таблице 7.

Таблица 7 – Потребляемая мощность электроэнергии за период разработки проекта

Наименование	Потребляемая мощность, Вт*ч	Кол-во, шт.	Всего, Вт*ч
Энергопотребление компьютера	400	2	800
Энергопотребление осветительных приборов	40	4	160
Энергопотребление вспомогательного оборудования (принтер, факс, и т.д.)	40	1	40
ИТОГО			1000

Стоимость электроэнергии составляет 2 руб./кВт*ч, затраты на электроэнергию за весь период разработки составят:

Для разработки проекта потребуются расходные материалы (канцтовары, бумага, материалы для обслуживания оргтехники и т.п.). Затраты на расходные материалы ( ) могут быть рассчитаны по статьям исходя из реальной (заявленной) потребности в них разработчиков, либо приняты на среднем уровне для рассматриваемого предприятия по данным фактически осуществляемых и учтенных затрат. В нашем случае по данным бухгалтерского учета средний уровень затрат на материалы в месяц составляет 210 руб. на человека. За период разработки затраты на материалы составят:

В процессе разработки потребуется информационное обеспечение проекта: справочная литература, средства коммуникации (Интернет), возможны консультации у сторонних специалистов.

Затраты на информационное обеспечение проекта составят

(2.10)

где З_СКом – затраты на использование средств коммуникации за время разработки, руб.;

З_{спр –} затраты на используемую справочную литературу, руб.;

З_конс – затраты на консультационные услуги сторонних организаций, руб.

Затраты на информационное обеспечение процесса разработки по статьям планируется исходя из прошлого опыта по учетным данным, либо закладывается в бюджет исходя из вероятностных оценок.

Затраты на средства коммуникации складываются, как правило, из стоимости услуг Интернет связи, услуг ГТС и МГТС. Оплата Интернет трафика составляет 500 руб/мес. исходя из используемого бизнес-пакета. На телекоммуникационные услуги приходится в среднем 450 руб./мес. на одного работника (по данным бухгалтерского учета затрат).

Таким образом, затраты на информационное обеспечение составят:

Затраты на содержание и эксплуатацию помещения ( ) определяются в расчете на площадь используемых помещений и включают коммунальные платежи, охрану помещения, уборку помещения и т.п.

Затраты на содержание помещений рассчитываются по среднему уровню исходя из реальных платежей по данному или аналогичным помещениям, документально подтвержденным и учтенным. Допускается использовать среднюю ставку аренды аналогичных площадей. Если используются арендные ставки, необходимо обращать внимание на состав затрат, включенных в арендную ставку, и оплачиваемых организацией самостоятельно и внести соответствующие корректировки.

Затраты на содержание помещения (на рабочие места разработчиков) рассчитываются о формуле:

(2.11)

где - основная площадь помещений, приходящаяся на рабочее место разработчиков, м²

- коэффициент учета площади вспомогательных помещений от основных (или высчитывается в м²);

- расходы на содержание помещения, руб./м² в месяц;

- период разработки, мес.

В качестве расходов на содержание помещения учитываются следующие основные затраты:

- затраты на электроэнергию (если не рассчитаны отдельно исходя из установленной мощности электрооборудования, допускается применить расчет по фактическому потреблению (по результатам счетчиков и счетам организации в среднем) на 1 кв.м. площади);

- затраты на отопление (учитываются по фактическому потреблению организации в расчете на 1 кв.м площади);

- затраты на потребление горячей и холодной воды (учитываются по среднему уровню фактического потребления на кв.м. площади или по СНИПам в расчете на одного работника);

- затраты на уборку помещений (по факту на кв.м. площади);

- затраты на охрану помещений (в том числе пожарная сигнализация, охранная сигнализация, услуги круглосуточной охраны помещений) и пр.

В рамках данного проекта в качестве расходов на содержание помещений принята средняя величина арендной ставки по офисным помещениям, находящимся в пределах г. Набережные Челны с хорошими условиями (класса В) включающей весь спектр расходов по содержанию помещения за исключением электроэнергии, услуг связи и Интернета. Арендная плата составляет 650 руб./мес. за 1 кв.м. площади и включает оплату отопления, вентиляции, потребление воды, охрану, уборку.

Площадь помещения, приходящаяся на одно рабочее место, составляет 4 кв.м., коэффициент учета вспомогательных площадей оставляет для данного предприятия - 1,4 для 1 кв. м основной площади.

Затраты на содержание помещения (на все рабочие места разработчиков) на период разработки составят:

.

Прочие затраты на разработку ( ), не учтенные в предыдущих статьях (или накладные расходы), включают затраты на оплату труда АУП, обслуживающего персонала, дополнительные услуги сторонних организаций и др. как правило устанавливаются исходя из среднего уровня фактически учтенных или спланированных затрат. Допускается устанавливать прочие затраты в процентах от основных. Примем прочие затраты на разработку на уровне 25% от фонда оплаты труда основных рабочих, т.е. разработчиков.

Итоговая сумма затрат на разработку системы управления форматором вулканизатором сведена в таблицу 8.

Затраты на разработку являются инвестиционными затратами, осуществляемыми в начальном периоде t₀.

Таблица 8 – Затраты на разработку системы управления

Статьи затрат	Сумма, руб.
Фонд оплаты труда разработчиков	90 864
Эксплуатация оборудования, используемого в процессе разработки проекта	1056
Расходные материалы	1260
Информационное обеспечение проекта	4200
Содержание и эксплуатация помещения	21 840
Прочие затрат на разработку	22 716
ИТОГО затраты на разработку	141 936