Балансовий план

Метою його розробки є визначення обсягу активів підприємства на плановий період та оцінка можливих джерел їх фінансування.

Вихідними даними при розробці балансового плану є звітний баланс підприємства та розроблений план доходів та витрат. Зокрема, значення основних показників плану доходів та витрат: чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) та чистий прибуток необхідні для розроблення балансового плану. Планові значення цих показників див. в плані доходів та витрат на 2012 рік, розробленому для досліджуваного підприємства.

Розрахунки, які будуть здійснені за описаною нижче методикою, дозволяють спланувати балансові показники підприємства на кінець планового періоду – на 01.01.13.

Визначення потреби підприємства у формуванні активів

І. Планування необоротних активів (І розділ активу балансу)

Обґрунтування планового обсягу необоротних активів підприємства здійснюється методом прямих розрахунків за окремими їх статтями.

1) Планування нематеріальних активів

Для початку треба визначити первісну вартість нематеріальних активів на кінець планового періоду. Для цього треба дані щодо обсягів їх можливого зростання чи вибуття. Зрозуміло, що такої інформації, скоріш за все, у Вас не буде, тому просто подивіться за ряд попередніх періодів, на які суми змінювалася первісна вартість нематеріальних активів і перенесіть тенденцію.

Потім треба обрахувати суму амортизації нематеріальних активів. Зробити це можна на основі коефіцієнта зносу на останню звітну дату (Кзн):

Сума зносу на кінець планового періоду становитиме:

Первісна вартість на кінець план.періоду * Коефіцієнт зносу

Відповідно, залишкова вартість на кінець планового періоду (р.1000) становитиме:

Первісна вартість на кінець план.періоду – Знос на кінець план.періоду

Обрахуємо залишкову вартість нематеріальних активів для ДП «Антонов»

Показник	Абсолютні прирости, тис.грн.
	На 01.01.11	На 01.01.12	Середній
Первісна вартість нематер.активів	81859	1970	41914,5

У нашому випадку первісна вартість нематеріальних активів протягом 2-х років суттєво коливалася, тому на кінець планового періоду (тобто в нашому випадку на 01.01.13) визначимо її на основі абсолютного приросту за звітний рік (+1970 тис.грн.): 975009 + 1970 = 976979 тис.грн.

Коефіцієнт зносу на останню звітну дату (на 01.01.12) =

Сума зносу немат. активів на кінець планового періоду - на 01.01.13 (р.1002) = 976979 * 0,04 = 39079 тис.грн.

Залишкова вартість немат. активів на кінець планового періоду - на 01.01.13 (р.1000) = 976979 – 39079 = 937900 тис.грн.

2) Планування незавершених капітальних інвестицій (незавершеного будівництва) (р.1005) - вартість незавершеного будівництва на кінець планового періоду визначається в результаті збільшення/зменшення його вартості на початок планового періоду.

Збільшення незавершеного будівництва – це суми, які плануються для вкладення в нове будівництво.

Зменшення незавершеного будівництва – це вартість об’єктів, які вводяться в дію після завершення будівництва.

У нашому випадку такої інформації немає, проте обсяги незавершених капітальних інвестицій мали стійку тенденцію до зростання. Перенесемо її.

3) Планування основних засобів – проводиться аналогічно, як і нематеріальних активів.

Показник	Абсолютні прирости, тис.грн.
	На 01.01.11	На 01.01.12	Середній
Первісна вартість основних засобів	183110	234158	208634

Як бачимо, первісна вартість основних засобів постійно зростала. В даному випадку можна збільшити первісну вартість ОЗ на початок планового періоду (у нас це 01.01.12) або на їх середній абсолютний приріст за 2012 рік (208634 тис.грн.).

Первісна вартість ОЗ на кінець планового періоду (р.1011) = 4016404 + 208634 = 4225038 тис.грн..

Коефіцієнт зносу на останню звітну дату (на 01.01.12) =

Сума зносу ОЗ на кінець планового періоду - на 01.01.13 (р.1012) = 4225038 * 0,61 = 2577273 тис.грн.

Залишкова вартість ОЗ на кінець планового періоду - на 01.01.13 (р.1010) = 4225038 – 2577273 = 1647765 тис.грн.

4) Планування інвестиційної нерухомості (р. 1015) – в цьому рядку відображається залишкова вартість інвестиційної нерухомості, щоб її коректно спланувати потрібні дані щодо первісної вартості та зносу інвестиційної нерухомості. Цих даних немає. Тому план по тенденції можна зробити.

Оскільки у нас суттєвих коливань по даному показнику не було, то можна залишити звітне значення – 1411 тис.грн..

5) Планування довгострокових біологічних активів (р. 1020) - в цьому рядку відображається залишкова вартість довгострокових біологічних активів, щоб її коректно спланувати потрібні дані щодо первісної вартості та зносу довгострокових біологічних активів. Цих даних немає. Тому план по тенденції можна зробити.

Тут я теж пропоную залишити звітне значення – 503 тис.грн..

6) Планування довгострокових фінансових інвестицій (р.1030, р.1035) – плановий розмір довгострокових фінансових інвестицій на кінець планового періоду визначається в результаті збільшення/зменшення їх обсягу на початок планового періоду.

Збільшення – це розмір довгострокових фін.інвестицій, які передбачається розпочати в перебігу планового періоду.

Зменшення – це завершення проектів довгострокових фін.інвестицій, яке передбачається протягом планового періоду.

У нас такої інформації немає, тому або план по тенденції, або залишаємо звітне значення. В даному випадку мали місце коливання обсягу даного показника, причини яких нам не відомі, тому краще залишити звітне значення – 4740 тис.грн..

7) Планування довгострокової дебіторської заборгованості (р.1040) – плановий розмір довгострокової дебіторської заборгованості на кінець планового періоду визначається в результаті збільшення/зменшення її обсягу на початок планового періоду.

Якщо такої інформації немає, то або план по тенденції, або залишаємо звітне значення.

У нашому випадку є стійка тенденція до скорочення обсягів довгострокової дебіторської заборгованості. Тому план робимо по тенденції (можна через темп росту, можна через абсолютний приріст).