3. Основная часть

Этот раздел как по объему, так и по глубине изложения вопросов должен быть главным. Этот раздел в связи с разнообразием тематики, объектов исследования будет отмечаться большим разнообразием. Но для всех работ должно соблюдаться одно требование – полнота раскрытия темы.

Рекомендуется начать раздел с характеристики современного состояния рассматриваемой проблемы. Во второй части раздела согласно методическим указаниям по данной теме, провести анализ основных показателей изучаемой проблемы. Работая над этим разделом, студент должен широко использовать различные методы и приёмы исследования. Особая роль здесь должна быть отведена приёму сравнения, индексному методу, факторному анализу. С их помощью определяется степень роста показателей, проценты показателей изучаемой проблемы.

2.Экономическая и финансовая характеристика коммерческого банка.

Использовать учебник «Экономический анализ деятельности коммерческого банка» Л.Г. Батракова, тема 5.2.Расчет и анализ достаточности капитала банка и максимальных размеров риска (стр.231-251).

Методика выполнения дипломной работы на тему:

1.Анализ финансовых результатов коммерческого банка с целью повышения эффективности его деятельности.

Использовать учебник «Экономический анализ деятельности коммерческого банка» Л.Г. Батракова, тема 6: Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка (стр.309-328).

2. Анализ и оценка финансового положения заемщика - юридического лица с целью определения его кредитоспособности на примере…

Таблица 1.

Оценка платёжеспособности (Ликвидности)

Показатели	20 г.	20 г.	Отклонение +,-
1.Денежные средства, тыс. руб.
2.Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.
3.Дебиторская задолженность, тыс. руб.
4.Запасы и затраты (без расходов будущих периодов), тыс. руб.
5.Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
6.Коэффициент абсолютной ликвидности (1+2)/5
7.Промежуточный коэффициент покрытия (1+2+3)/5
8.Общий коэффициент покрытия (1+2+3+4)/5
9.Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств (4/5), %

Норматив: 1) коэффициент абсолютной ликвидности не ниже 0,2-0,2 5

2) Промежуточный коэффициент покрытия не ниже 0,7-1.

3) Общий коэффициент покрытия не ниже 1.

Таблица 2

Расчёт показателей финансовой устойчивости

№ п/п	Показатели	20 г.	20 г.	Отклонение +,-
1.	Собственный капитал, тыс. руб.
2.	Краткосрочные заёмные средства, тыс. руб.
3.	Дебиторская задолженность, тыс. руб.
4.	Долгосрочные заёмные средства, тыс. руб.
5.	Стоимость имущества, тыс. руб.
6.	Коэффициент независимости (1:5)
7.	Коэффициент финансовой зависимости (5:1)
8.	Соотношение заёмных и собственных средств (2+4):5
9.	Удельный вес дебиторской и кредиторской задолженности поставщиков в стоимости имущества, % (3:5)

Таблица 3

Расчёт показателей деловой активности

№ п/п	Показатели	20 г	20 г	Отклонение +,-
1.	Выручка от реализованной продукции, тыс. руб.
2.	Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
3.	Запасы и затраты, тыс. руб.
4.	Стоимость имущества, тыс. руб.
5.	Собственные средства, тыс. руб.
6.	Общий коэффициент оборачиваемости (1/4)
7.	Оборачиваемость запасов (2/3)
8.	Оборачиваемость запасов в днях (365/7)
9.	Оборачиваемость средств (1/5)

Таблица 4

Расчёт показателей рентабельности

№ п/п	Показатели	20 г	20 г	Отклонение +,-
1.	Балансовая прибыль, тыс. руб.
2.	Платежи в бюджет, тыс. руб.
3.	Чистая прибыль, тыс. руб.
4.	Выручка от реализации, тыс. руб.
5.	Собственные средства, тыс. руб.
6.	Основные средства, тыс. руб.
7.	Запасы и затраты, тыс. руб.
8.	Стоимость имущества, тыс. руб.
9.	Доходы по ценным бумагам, тыс. руб.
10.	Долгосрочные заемные средства, тыс. руб.
11.	Финансовые вложения, тыс. руб.
12	Коэффициент рентабельности имущества,% (1/8)
12.	Коэффициент рентабельности производственных фондов, %(1/5)
13.	Коэффициент рентабельности финансовых вложений,%(9/11)
14.	Коэффициент рентабельности продаж,% (1/4)
15	Коэффициент рентабельности собственных средств,% (1/5)
16.	Коэффициент рентабельности перманентного капитала, % 1:(5+10)

Методика анализа финансового состояния предприятия.

Важнейшим направлением аналитической работы является анализ финансового состояния, на основе которого дается оценка полученных результатов, формируется финансовая стратегия, вырабатываются меры ее реализации. Анализ финансового состояния особенно важен в условиях рынка, так как каждый хозяйствующий субъект сталкивается с необходимостью всестороннего изучения своих партнеров (их надежности) – по данным публичной отчетности, а так же собственного финансового положения.

Для общей оценки динамики финансового состояния необходимо сгруппировать статьи баланса в отдельные группы: по признаку ликвидности – статьи актива и по срочности обязательств – статьи пассива.

Аналитическая группировка статей актива представлена в таблице 5.

Аналитическая группировка статей актива баланса Таблица 5.

Группировка статей актива баланса	Наличие средств, тыс. руб.			Структура имущества, %
	20___ г	20__г	Изменение,%	20__г	20__ г	Изменение, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Имущество предприятия
1.1 Иммобилизованные средства
1.2 Мобильные средства
1.2.1 Запасы и затраты
1.2.2 Дебиторская задолженность
2. Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги

Далее можно повести аналитическую группировку источников формирования средств.

Аналитическая группировка статей пассива. Таблица 6.

Группировка статей пассива баланса	Наличие источников, тыс. руб.			Структура источников финансирования, %
	20__г.	20__ г.	Изменение, %	20__ г	20__ г	Изменение, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Источники формирования имущества
2. Собственный капитал
1.2 Заемный капитал
1.2.1 Долгосрочные пассивы
1.2.2 Краткосрочные пассивы
1.2.3 Кредиторская задолженность

Для общей оценки динамики финансового состояния необходимо сгруппировать статьи баланса в отдельные группы: по признаку ликвидности-статьи актива и по срочности обязательств - статьи пассива.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу с краткосрочными обязательствами по пассиву. Для этого оценки ликвидности баланса необходимо провести соответствующую группировку используя таблицу 9.

Таблица 7

Анализ ликвидности баланса

Актив	На начало отчётного года	На конец отчётного года	Пассив	На начало отчётного года	На конец отчётного года
						На начало отчётного года	На конец отчётного года
1.Наиболее ликвидные активы А1			1.Наиболее срочные обязательства П1
2.Быстро реализуемые активы А2			2. Краткосрочные пассивы П2
3.Медленно реализуемые активы А3			3.Долгосрочные пассивы
4.Труднореализуемые активы А4			4.Постоянные пассивы П4
Баланс			Баланс

Группировка активов

А₁ - Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

А₂ - Дебиторская задолженность т прочие активы

А₃ – Статьи раздела 2 актива «Запасы и затраты» (за использованием «Расходов будущих периодов»), а также статьи из раздела 1 актива баланса «Долгосрочные финансовые вложения»

А₄ – Статьи раздела 1 актива баланса «Основные средства и иные внеоборотные активы» за исключением статей этого раздела, включённых в предыдущую группу и статьи раздела 2 не вошедшие в предыдущую группу.

Группировка пассивов баланса

П₁ - Кредиторская задолженность

П₂ - Краткосрочные кредиты и заёмные средства

П₃ - Долгосрочные кредиты и заёмные средства

П₄ – Статьи раздела 3

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведённых групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным если имеют место соотношение:

А₁ П₁

А₂ П₂

А₃ П₃

А₄ П₄

На основании данных таблицы 9 можно провести расчет абсолютных и относительных коэффициентов ликвидности.

Таблица 8.

Расчет коэффициентов ликвидности

Наименования показателя	Формула расчета
1.Текущая ликвидность	ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2)
2.Перспективная ликвидность	ПЛ=А3-П3
3.Коэффициент абсолютной ликвидности	К ал.=А1/П1+П2
4.Коэффициент быстрой ликвидности	К бл.=А1+А2/П1+П2
5.Коэффициент текущей ликвидности	К тл.=А1+А2+А3/П1+П2

Можно использовать учебник «Экономический анализ деятельности коммерческого банка» Л.Г. Батракова,стр.277.