Содержание

Введение	3
Глава 1. Теоретико-методологические основы налогообложения предприятий и аспекты его оптимизации	6
1.1 Сущность, функции налогов, принципы налогообложения	6
1.2 Классификация налогов и методика налогообложения предприятий	12
1.3 Сравнительный анализ основных налогов и их элементов при традиционной и упрощенной системе налогообложения	15
1.4 Налоговое планирование и налоговая оптимизация: виды, этапы и методы	34
Глава 2 Анализ действующей системы налогообложения на предприятии ООО « Мебельный мир»	41
2.1 Оранизационно-экономическая характеристика предприятия ООО«Мебельный мир»	41
2.2 Анализ налоговых выплат на предприятии ООО «Мебельный мир»	45
2.3 Оценка налоговой нагрузки и факторов влияющих на нее	56
Глава 3.Разработка предложений по оптимизации налоговых выплат на предприятии ООО «Мебельный мир»	60
3.1 Предложения по совершенствованию налогообложения на предприятии и снижению его налоговой нагрузки	60
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий	69
Заключение	73
Список литературы	76
Приложение	80

Введение

В укреплении экономической позиции России налоги играют немалую роль. Им отводится важное место среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

В условиях перехода от административно-директивных методов управления к экономическим резко возрастает роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства, через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.

Налоги являются одним из наиболее эффективных инструментов косвенного регулирования экономических процессов. Обоснованный, с учетом экономических реальностей, характеризующих текущую ситуацию, комплекс налоговых мер, способен оказать существенное влияние на экономическое поведение хозяйствующих субъектов, усиливать экономическую и инвестиционную активность.

Совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране, форм и методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов представляют собой налоговую систему. Методы налогового регулирования это рычаги воздействия на систему налогообложения.

Эффективные методы налогового регулирования способны повысить эффективность налоговой системы, повысить собираемость налогов, а также способствовать оптимизации налогового бремени. С помощь методов налогового регулирования могут осуществляться не только функции налогов, но и функции государства в целом. Все это определяет практическую значимость исследования данной темы.

Актуальность данной темы определена тем, что, изучая налогообложение предприятия можно определить влияние налогообложения на финансовый результат предприятия и выявить направления оптимизации налогообложения, что позволит предприятию оптимизировать налоговое бремя и работать более эффективно.

Целью данной работы является анализ влияние налогообложения на финансовый результат предприятия и определение направлений оптимизации налогообложения.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:

• исследовать понятие, виды, функции налогов и принципы налогообложения;

• провести анализ особенностей налогообложения предприятий на современном этапе и определить его влияние на финансовый результат предприятия;

• дать характеристику предприятия ООО «Мебельный мир» и исследовать действующую систему налогообложения предприятия;

• провести сравнительный анализ традиционной и упрощенной систем налогообложения;

• сформулировать основные выводы и рекомендации по результатам сравнения систем налогообложения.

В рамках данной работы объектом исследования выступает современное предприятие ООО «Мебельный мир».

Предметом исследования являются организация налогообложения на предприятии и её влияние на финансовый результат предприятия.

Теоретической и методологической основой написания данной работы выступили научные труды и методические материалы таких авторов как: Акчурина Е.В., Брызгалин В.В., Викторова Н.Г., Евстигнеев Е.Н., Карп М.В., Ковалев В.В., Романовский М.В., Тихонов Д., Липник Л. и. др. Так же, использовалась законодательная и статистическая информация в области налогообложения Российской Федерации.

В качестве источников информации для написания данной работы были использованы формы бухгалтерской отчетности Форма № 1 «Бухгалтерский баланс», Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», прочие первичные документы и учетные регистры по учету доходов, расходов, финансовых результатов, налогов на данном предприятии, нормативно-правовые источники, регламентирующие порядок учета доходов, расходов и налогов, такие как Налоговый кодекс РФ и другие нормативно-правовые документы, а также учебно-методическая литература по налогообложению.