Не подлежат обложению страховые взносы:

1.выплаты в виде матпомощи работника на 1 ребенка, но не более 4000 руб в год.

2. выплаты в денежной форме взамен бесплатной выдачи молока или др равноценных пищевых продуктов.

3. платежи по договору заключенные на срок не менее1 года.

4. стоимость проезда или перелета, а т.ж. стоимость провоза 30кг багажа по территории России расположенных в районах Крайнего Севера и проводящих отдых на территории РФ. Базу для исчисления страховых взносов определяют отдельно по каждому работнику нарастающим итогом с начала года по истечению каждого календарного месяца. Если выплаты осуществляющие в натуральной форме то база определяется на оси договорных цен. Взносы начисляют каждый внебюджетный фонд по соответствующей ставке,пока облагаемые выплаты работнику не превысят максимальную сумму 415 тыс.руб. Ставки: ПФ 26%,ФСС 2,9%, ФФОМС 2,1%, ТФОМС 31-34%. Рассчитанные нарастающим итогом в сумме выплат применяют соответствующую ставку взноса. После этого сумму взноса уменьшают на сумму ранее начисленных ежемесячных платежей. Кроме того организации имеют право уменьшать сумму взносов подлежащих к уплате в фонд социального страхования на сумму фактически произведенных расходов по выплате разрешенных пособий. Для плательщиков имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоной предусматривают понижение ставки взноса.

35.сущность земельного налога, плательщики и объекты обложения.

Земельный налог – местный, он формирует доходную базу местных бюджетов и вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов налогообложения.

Плательщиками земельного налога признаются организации и физлица, обладающие земельными участками на праве собственности вправе постоянного пользования или вправе пожизненного наследуемого владения.

не признаются плательщиками: организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных по договору аренды.

Объектами н/обложения признаются земельные участки, расположенные в пределах MО.

Не признаются объектом н/обложения следующие участки: Изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ, Ограниченные в обороте (включены в список всемирного наследия),Объекты, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, Ограниченные в обороте в пределах лесного фонда,

Ограниченные в обороте, занятые находящимся в гос. собственности водными объектами в составе водного фонда.

От уплаты налога освобождаются: Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ в отношении земельных участков, предоставленных для выполнения своих функций, Организации в отношении земельных участков, занятых гос. автодорогами общего пользования, Религиозные организации в отношении земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного назначения, Общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды.

36.ставки и порядок определения суммы земельного налога.

Налоговая база определятся как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Н/база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких МО определяется отдельно по каждому МО пропорционально доле земельного участка.

Налоговый период – календарный год, Отчетный период – 1, 2 и 3 квартал.

Налоговые ставки устанавливаются нормативно-правовыми актами представительных органов МО в % от н/базы. Максимальные ставки, установленные НК РФ, составляют:

0,3 % Земли с/х назначения, земли в составе зон с/х использования в поселениях и используемые для с/х производства. Земли, занятые жилым фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖК и предоставленные для жилищного строительства, Земли, предоставленные для садоводства, огородничества или животноводства.

1,5 % прочие земельные участки. Допускается установление дифференцированных ставок в зависимости от категории земель или разрешенного использования земельного участка. В случае возникновения в течение н/периода права на льготы начисление суммы налога производится с учетом коэффициента:

К= полные месяцы применения льгот / число месяцев в налоговом(отчетном) периоде. При этом если возникновение прав произошло до 15 числа соответствующего месяца включительно, то этот месяц приравнивается к 1; если после 15 – к 0.

38. специальный налоговый режим в виде УСН.

УСН-это не отдельный вид налога, а специальный налоговый режим , т.е. особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов. Применение УСН предусматривает замену уплаты единого налога НнП организации, НнИ организации и НДС. В общем порядке уплачивается обязательные страховые взносы и прочие налоги, т.ж. сохраняется обязанности налоговых агентов по НДФЛ.

Плательщиками признаются ИП перешедшие на УСН. Организация имеет право перейти на УСН если с 01.10 по 30.11. подает заявление в налоговый орган, указывая размер дохода от реализации за 9 мес(не должен превышать 4,5 млн.руб).

не могут применять УСН: организации имеющие филиалы и представительства, организации занимающиеся банковской или страховой деятельностью, инвестиционные или пенсионные фонды, ломбарды, игорный бизнес, организации производящие подакцизные товары, реализующие полезные ископаемые, плательщики единого с\х налога, профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Объектом налогообложения м\б: доходы, доходы уменьшенные на величину расходов. Объект налогообложения выбирается налогоплательщиком самостоятельно и не может меняться в течение всего срока применения УСН.