Не являются объектом:

1.передача на безвозмездной основе имущества органам гос.власти, органами местного самоуправления и специализированными организациями.

2. выполнение работ органами гос.власти.

3. операции по реализации земельных участков.

27.ставки НДС, исчисление налоговой базы и суммы налога.

В РФ сумма НДС подлежащая внесению в бюджет определяется в виде разницы м\у суммой налога, полученной от потребителя и суммой налога уплаченной поставщиком. НБ по НДС определяется как стоимость реализованных товаров( сумма всех доходов по облагаемым операциям) при этом в стоимость товаров включается сумма акциза и не включает сумму НДС.

Налоговые ставки НДС:

1.0% по товарам ввозимым за пределы РФ работам связанным через таможенные границу товаров и по условиям связанным с перевозкой пассажиров и багажа через границу РФ.

2. 10% продовольственные товары, кроме деликатесов, товары для детей, кроме спортивной обуви, печатные издании за исключением рекламного и эротичного характера и медтовары.

3. 18% все оставшиеся товары.

Из расчета суммы производиться налоговые вычеты. К вычету принимается сумма НДС, предъявляемая налогоплательщику при приобретении товаров и услуг в РФ уплаченной при ввозе товаров, если их закупка осуществляется для операций признаваемых объектом налогообложения.

28. сущность, функции и плательщики налога на прибыль.

НнП это плата хозяйствующего субъекта гос-ву за использование экономического пространства и рыночной инфраструктуры. Это прямой налог, сумма зависит от конечного фин. результата деятельности п\п. НнП организации взимается на принципе равного подхода ко всем субъекта хозяйства.

Кроме фискальной функции НнП оказывает влияние на инвестиционные активы, выступает инструментом воздействия гос-ва на финн положение юр.лиц, а т.ж. является инструментом перераспределения дивидендов п\п в обществе.

Не признаются плательщиками организации являющиеся иностранными организаторами Олимпийский игр, кроме того организации перешедшие на уплату др. видов налога(упращенка, вмененка) Плательщиками налога на прибыль: российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и получающие доходы от источников в РФ.

29.объект налогообложения и порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль.

Объектом обложения признается прибыль, полученная налогоплательщиком:

1.для российских организаций это полученные доходы уменьшенные на величину производственных расходов.

2.для иностранных организаций осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства- прибыль полученная через эти представительства доходы уменьшенные на величину произведенных этими представительствами расходов.

3. для иностранных организаций доходы полученные от источников РФ.

НБ признается денежное выражение прибыли подлежащей налогообложению. Налогоплательщик понесший убытки вправе уменьшить НБ текущего налогового периода на всю сумму полученного убытка. Перенос убытка на будущее возможен в течении 10 лет после его получения.

При определении НБ не учитывается следующие доходы:

1.в виде имущества, полученного в форме залога или задатка.

2. в виде имущества полученного в виде взноса в уставной капитал.

3.в виде основных нематериальных активов безвозмездно полученных АЭС для повышения безопасности.

4. в виде имущества полученный по договору кредита или займа.

5.в виде суммы % полученного из бюджета или внебюджетного фонда.

6. в виде имущества полученным налогоплательщиком в рамках целевого финансирования.

30. ставки, определение авансовых платежей и суммы налога на прибыль организации.

Налоговые ставки: Иностранные организации не имеющие на территории РФ постоянных представительств уплачивают:

10% по доходам полученным от использования, содержания или сдачи в аренду судов, самолетов и др. т\с в связи с осуществлением международных перевозок.

20% по иным доходам.

Доходы полученные в виде дивидендов облагаются по следующим ставкам:

0% по доходам полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии что на день принятия решения о выплате дивидендов, полученный дивиденд организации в течение не менее 365 дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50% вкладом в уставном капитале, выплачивающей компании дивидендов.

9%по доходам полученным в виде дивидендов российских организаций.

15% по додам полученным в виде дивидендов иностранных организаций.

Сумма авансового платежа: в первом квартале текущего налогового периода принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в последнем квартале предыдущего налогового периода;

во втором квартале - равной 1/3 суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года;

в третьем квартале - равной 1/3 разницы между суммой авансового платежа по итогам полугодия и по итогам первого квартала;

в четвертом квартале текущего налогового периода - равной 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам 9 месяцев, и по итогам полугодия.

31.сущность, плательщики и объект налогообложения налогом на имущество организации.

НнИ относиться к прямым налогам и взимается с владельца имущества. Сущность налога в изъятии части предполагаемого среднего дохода получаемого от использования этого имущества. Плательщиками налога признаются организации, имеющие имущество признаваемое объектом налогообложения.

НЕ признаются плательщиками организации, являющиеся организаторами олимпийских игр в отношении имущества используемого для организации и проведении.

Объектом налогообложения признаются:

1.для российских организаций (в т.ч. переданное во временное владение, пользование, распоряжение доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению) учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.

2.для иностранных организаций осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства- движимое или недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств.

3. для иностранных организаций не имеющих представительство на территории РФ – находящееся на территории РФ и принадлежащие иностранным организациям на праве собственности недвижимого имущества.

Не признается объектом:

1.земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты) и др. природные ресурсы.

2. имущество, существовавшее на праве оперативного управления федеральном органом исполнительной власти с военной или приравненной к ней службой использование для нужд обороны, гражданской обороны обеспечение безопасности и охраны порядка.

31.Налоговая база, налоговая ставка, порядок определения суммы авансовых платежей и суммы налога на имущество организации.

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества признаваемого объектом налогообложения: НБ=(С01.01+С01.02+С01.03+…+С01.12+С31.12)/13.

НБ определяется: отдельно в отношении имущества подлежащего налогообложению по месту нахождения организации; имущество обособленного подразделения имеющего свой баланс; каждый объект недвижимого имущества находящийся вне места нахождения организации или подразделения имеющего свой баланс; имущество облагаемого по разным учетным ставкам. Налоговая ставка: устанавливается законом соответствующего субъекта РФ в пределах 2,2%.

Налоговая ставка 0,1% в РТ устанавливается:1

.вновь созданное или приобретенное организацией для осуществления инвестиционной деятельности.

2.организации производящие с\х продукцию, если доход от реализации такой продукции составляет не более 70 % общей суммы дохода.

3. организации производящие олефины и производящие на их основе моторные масла, если доход от их реализации не более 70% всех доходов.

4.технопарки,ИТЦ, созданные в соответствии с решением правительств РФ и РТ.

5. организации в отношении объектов социально культурной сферы, используемых для нужд культуры и искусства, образования, здравоохранения, соцобеспечения и спорта. 6.производители грузовых т\с.

Налоговая ставка 1,1% действует для организации:

1. осуществляющих переработку,хранения с\х продукции.

2. научно-исследовательские конструкторские учреждения.

3. опятно-экспериментальные п\п.

4.имущество,находящиеся на балансе лизигодателей,созданных с участием изготовителей автотранспорта,автотракторов и спецтехники в отношении переданной в лизинг техники,только если от перечисленных видов деятельности доход составляет не более 70%.

Сумма налога исчисляется по итогам календарного периода как произведение налоговой ставки и налоговой базы за налоговый период. НнИ=0,022*НБгод.

Сумма налога подлежащего к уплате в бюджет по итогам года определяется как разница м\у исчисленной суммы налога минус сумма авансовых платежей. НнИуплач= НнИисчил-АП.

Сумма авансового платежа исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период. АП=1/4*0,022*НБотч.год. Иностранные организации в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и АП по месту постановки на учет этих представительств, прочие иностранные организации уплачивают налог и Ап по месту нахождения объекта недвижимого имущества.