20.Порядок проведения выездной налоговой проверки.

Выездная налоговая проверка - это форма налогового контроля, позволяющая проверить правильность уплаты налогов и сборов, а также исполнение налогоплательщиком иных обязанностей, возложенных на него законодательством о налогах и сборах.

Основными участниками являются проверяемая организация или индивидуальные предприниматели и налоговый орган. Цель выездной налоговой проверки осуществление контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов. Выездной налоговой проверкой могут быть охвачены только 3 календарных года деятельности налогоплательщика непосредственно предшествовавшие году проведения проверки. Срок проведения - не более двух месяцев;

21.Порядок проведения камеральной налоговой проверки

Камеральная проверка - проверка представленных налогоплательщиком налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, а также проверка других имеющихся у налогового органа документов о деятельности налогоплательщика, проводимая по месту нахождения налогового органа. Целью камеральной проверки является контроль за соблюдением налогоплательщиком законодательных нормативных правовых актов о налогах и сборах, выявление и предотвращение налоговых правонарушений взыскание сумм неуплаченных налогов по выявленным правонарушениям, привлечение виновных лиц к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Основными этапами камеральной проверки являются: 1) проверка полноты и своевременности представления налогоплательщиком документов налоговой отчетности, предусмотренных законодательством о налогах и сборах; 2) проверка своевременности представления расчетов по налогам в налоговый орган; 3) визуальная проверка правильности оформления документов налоговой отчетности.4) проверка правильности составления расчетов по налогам, включающая в себя арифметический подсчет итоговых сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет и проверку обоснованности применения ставок налога и налоговых льгот, а также правильность отражения показателей, необходимых для исчисления налогооблагаемой базы; 5) проверка правильности исчисления налогооблагаемой базы. Осуществляется сверка и анализ согласованности показателей, повторяющихся в бухгалтерской отчетности и налоговых расчетах с точки зрения достоверности отдельных показателей, наличие сомнительных моментов или несоответствий, указывающих на возможные нарушения налоговой дисциплины, логический контроль за наличием искажений в отчетной информации, сопоставление показателей с отчетными показателями предыдущего отчетного периода, взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций.

22.Сущность,особенности и функции акцизов в рф.

Акциз- старейшая форма косвенного налогообложения. Это индивидуальный косвенный налог, т.е. устанавливается на отдельные группы товаров и включается в состав их цены. В отличие от НДС акциз уплачивается единожды, т к. ничто не м\б потреблено больше одного раза. Кроме этого особенностью акциза является: 1.устанавливается только на окружающие вид и группы товаров.2.не облагает работы и услуги.3.взымается преимущественно в производственной сфере.

К функциям акциза относят: обеспечение поступлений в бюджет, ограничивают в потребление подакцизных товаров, перераспределение ресурсов в экономике и изъятие сверхдохода. Акциз обладает высокорентабельностью, но социально вредный товар. При это акциз изымаемая часть цены товара, которая не отражает ни эффективности производства, ни его потребительские свойства, а является следствием особых условий его производства и реализации. Если бы эта часть не изымалась, то п\п производившие ее продукции с повышенным спросом не заслуженно получила бы высокую прибыль и были бы поставлены предпочтительные условия по сравнению с др. это привело бы к перераспределению ресурсов в их пользу и устанавливают неравновесия в экономике.

23.налогоплательщики и объект обложения акцизами.

В РФ налогоплательщиками акциза признаются: организации, ИП, лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товара через таможенную границу. Данные лица признаются налогоплательщиками при условии совершения операций подлежащих налогообложению.

Объектом налогообложения признаются:

1.реализация на территории РФ подакцизных товаров,

2.передача на территорию РФ произведенные из девальческого сырья подакцизных товаров.

3. передача в структуре(организации производящие подакцизный товар должны и дальше производить подакцизный товар).

4.передача подакцизных товаров в уставной капитал паевые фонды и т.п.5.ввод товаров на территории РФ и др.

НЕ подлежат налогообложению:

1.передача подакцизных товаров одним структурам подразделений организаций для производства других подакцизных товаров другому структурному подразделению.

2. реализация подакцизного товара помещенных под таможенную процедуру экспорта за пределы РФ с учетом норм естественной убыли, ввоз подакцизных товаров в портовую особую экономическую зону с остальной части территории РФ.

3.первичная реализация конфискованного или бесхозных подакцизных товаров перешедших в муниципальное или гос-ую собственность.

24.порядок определения налогооблагаемой базы и суммы акциза.

Сумма акциза определяется:

1.по товарам, облагаемым по твердой ставке: А=Н/ст*НБ-Объем реализ ПТ.

2.по товарам облагаемым по адвалорной ставке: А=Н/ст/100%*НБ – стоим реализ ПТ. 3.комбинированная ставка: акциз исчисляется как сумма полученная в результате сложения суммы акциза, исчисленная как по твердой так и по адвалорной ставке.

При определение НБ в виде стоимости реализованных товаров цена берется без учета акциза и НДС. При перечислении акциза в бюджет сумма акциза может уменьшаться на сумму вычетов:

1.сумма акциза уплаченная при приобретении ПТ при вводе товаров на территорию РФ.

2. сумма акциза в случае безвозвращенной утери ПТ.

3.сумма акциза уплаченной по подакцизному сырью.

25.сущность НДС, его функции и особенности.

НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения. НДС это косвенный налог, поэтому он выделяется в составе цены товара и является ценообразующим фактором. Кроме влияния на процесс ценообразования НДС регулирует спрос и структуру потребителей и в среднем формирует 1/5-1/7 доходов гос.бюджета. характерной особенностью НДС является несовпадение лица формального плательщика и лица несущего бремя этого налога. НДС выполняет две функции.

Первая фискальная–именно посредством данной функции реализуется общественное назначение НДС – формирования финансовых ресурсов государства.

Вторая –регулирующая. С помощью этой функции НДС может воздействовать на развитие субъектов производства.

налогоплательщики и объекты НДС.

Плательщиками НДС признаются организации, ИП и лица признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Не является плательщиком НДС организации и ИП перешедшие на спец режимы. Организации и ИП имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, если за 3 предшествующих последним календарным месяцам суммы выручки от реализации без НДС не превысило в совокупности 2 млн.руб.

объектом налогообложения признается:

1.реализация на территории РФ товаров, выполнение работ, оказание услуг.

2.ввоз товаров на территорию РФ.

3. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

4. передача на территории РФ товаров, услуг и работ для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль.