- •11.2. Склад та елементи фінансової звітності, порядок її складання і подання
- •Фінансова звітність підприємства
- •Баланс на 31 грудня 200___ р. Форма № 1 Код за дкуд 1801001
- •Звіт про фінансові результати за 20__ рік
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •11.5. Мета, структура, методика і техніка складання Звіту про рух грошових коштів
- •Звіт про рух грошових коштів
- •11.6. Мета, структура, методика і техніка складання Звіту про власний капітал
- •Звіт про власний капітал за 20__ рік ф орма № 4 Код за дкуд 1801005
- •11.7. Примітки до річної фінансової звітності
- •П римітки до річної фінансової звітності
- •II. Основні засоби
- •IV. Фінансові інвестиції
- •V. Доходи і витрати
- •VI. Грошові кошти
- •VII. Забезпечення
- •Фінансовий звіт
- •1. Баланс
- •2. Звіт про фінансові результати за ______________ 200_ р.
Звіт про рух грошових коштів
за 20__ рік
Ф
1801004
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
||
надходження |
видаток |
надходження |
видаток |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності |
|||||
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування |
010 |
|
|
|
|
Коригування на: |
|
|
|
|
|
амортизацію необоротних активів |
020 |
|
Х |
|
Х |
збільшення (зменшення) забезпечень |
030 |
|
|
|
|
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць |
040 |
|
|
|
|
збиток (прибуток) від неопераційної діяльності |
050 |
|
|
|
|
Витрати на сплату відсотків |
060 |
|
Х |
|
Х |
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах |
070 |
|
|
|
|
Продовження табл. 11.6
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
||
надходження |
видаток |
надходження |
видаток |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Зменшення (збільшення): |
|
|
|
|
|
оборотних активів |
080 |
|
|
|
|
витрат майбутніх періодів |
090 |
|
|
|
|
Збільшення (зменшення): |
|
|
|
|
|
поточних зобов’язань |
100 |
|
|
|
|
доходів майбутніх періодів |
110 |
|
|
|
|
Грошові кошти від операційної діяльності |
120 |
|
|
|
|
Сплачені: |
|
|
|
|
|
відсотки |
130 |
Х |
|
Х |
|
податки на прибуток |
140 |
Х |
|
Х |
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
150 |
|
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
170 |
|
|
|
|
ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності |
|||||
Реалізація: фінансових інвестицій |
180 |
|
Х |
|
Х |
необоротних активів |
190 |
|
Х |
|
Х |
майнових комплексів |
200 |
|
|
|
|
Отримані: |
|
|
|
|
|
відсотки |
210 |
|
Х |
|
Х |
дивіденди |
220 |
|
Х |
|
Х |
Інші надходження |
230 |
|
X |
|
х |
Придбання: |
|
|
|
|
|
фінансових інвестицій |
240 |
X |
|
X |
|
необоротних активів |
250 |
X |
|
X |
|
майнових комплексів |
260 |
X |
|
X |
|
Закінчення табл. 11.6
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
||
надходження |
видаток |
надходження |
видаток |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Інші платежі |
270 |
X |
|
X |
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
280 |
|
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
|
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
|
|
|
|
ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності |
|||||
Надходження власного капіталу |
310 |
|
X |
|
X |
Отримані позики |
320 |
|
X |
|
X |
Інші надходження |
330 |
|
X |
|
X |
Погашення позик |
340 |
X |
|
X |
|
Сплачені дивіденди |
350 |
X |
|
X |
|
Інші платежі |
360 |
X |
|
X |
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
370 |
|
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
|
|
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
390 |
|
|
|
|
Чистий рух коштів за звітний період |
400 |
|
|
|
|
Залишок коштів на початок року |
410 |
|
X |
|
X |
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
420 |
|
|
|
|
Залишок коштів на кінець року |
430 |
|
X |
|
X |
Керівник
Головний бухгалтер
П(С)БО 4 передбачає застосування непрямого методу складання Звіту про рух грошових коштів, який полягає у визначенні суми чистого надходження (видатку) у результаті операційної діяльності послідовним коригуванням показника прибутку (збитку) від звичайної діяльності до оподаткування, наведеного у Звіті про фінансові результати.
Рух грошових коштів у разі інвестиційної діяльності визначається на основі аналізу змін у статтях розділу Балансу «Необоротні активи» та статті «Поточні фінансові інвестиції».
Рух грошових коштів у результаті фінансової діяльності визначається на основі змін у статтях Балансу за розділом «Власний капітал» та статтях, пов’язаних з фінансовою діяльністю у розділах Балансу «Забезпечення наступних витрат і платежів», «Довгострокові зобов’язання» і «Поточні зобов’язання» (статті «Короткострокові кредити банків», «Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями», «Поточні зобов’язання за розрахунками з учасниками»).
Процес складання Звіту про рух грошових коштів включає п’ять основних етапів:
збір і підготовка необхідної інформації;
визначення руху грошових коштів у результаті операційної діяльності;
визначення руху грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності;
визначення руху грошових коштів у результаті фінансової діяльності;
визначення чистого руху коштів та узгодження їхніх залишків.
Для складання звіту використовують такі джерела інформації:
Баланс;
Звіт про фінансові результати;
примітки;
Головна книга;
аналітичні дані за окремими рахунками бухгалтерського обліку.