Задача 5

На основе данных бухгалтерского баланса коммерческого банка на 01.01.2007 г. и 01.01.2008 г. требуется:

1) распределить ресурсы на собственные, привлеченные и заемные;

2) найти удельный вес каждой группы в общем объеме ресурсов и сделать выводы об изменениях;

3) определить соотношение собственных и заемных средств.

Выбор коммерческого банка осуществляется студентом самостоятельно. Годовые отчеты коммерческих банков размещены на официальном сайте Центрального Банка России в сети Интернет.

Решение: На основе данных бухгалтерского баланса ОАО «Социинвестбанк» решим данную задачу. К собственным средствам коммерческого банка относится п. 27 баланса «Всего источников собственных средств». Этот пункт находится как п. 20 + п. 22 + п. 23 – п. 24 + п. 25 + п. 26 (средства акционеров (участников) + эмиссионный доход + переоценка основных средств – расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) + фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) + прибыль (убыток) за отчетный период).

К привлеченным ресурсам относятся п. 14 и п.15 – средства клиентов и выпущенные долговые обязательства.

К заемным ресурсам относятся п. 12 и п.13 – кредиты ЦБ РФ и средства кредитных организаций (таблица 4).

Таблица 4. Данные о средствах коммерческого банка

ОАО «Социнвестбанк» за 2007-2008 г.

Средства	На 01.01. 2008 г. (тыс. руб.)	%	На 01.01.2007 г. (тыс. руб.)	%
Собственные	638 254 + 0+ 65 333 – 25811 + 230 343 + 83 637 = 1043378	11,3	638 254 + 0 + 65 358 - 32233 + 213 461 + 47 731 = 932571	11,6
Привлеченные	7812073 + 182 414 = 7994487	86,8	5837136 + 334558 = 6171694	77,0
Заемные	0 + 174842 = 174842	1,9	0+ 919549 = 910549	11,4
Итого	9212707	100,0	8014814	100,0
Собственные/ Заемные	5,966	Х	1,024	х

Из приведенной таблицы видно, что в 2008 г. по сравнению с 2007 г. все ресурсы ОАО «Социнвестбанк» увеличились. Однако если рассматривать структуру средств банка, то видно, что доля собственных средств в общей сумме уменьшилась, но не значительно, увеличилась доля привлеченных средств – на 9,8%, доля заемных средств уменьшилась - на 9,5. Это может говорить об уменьшении вкладов населения и об уменьшении кредитования населения в связи с мировым кризисом.

Заключение

Кризисные явления, переживаемые сегодня российской экономикой в целом и финансовой системой в частности, безусловно, негативно отразились на финансово-хозяйственной деятельности всех российских коммерческих банков. И все кризисные явления также отрицательно могут влиять на баланс активов и пассивов коммерческих банков.

Банковские пассивы – это ресурсы банков, собственные и привлекаемые, для проведения кредитных и других активных операций. Это отражаемые в балансовом отчете все выставляемые банку денежные требования, кроме требований его владельцев.

Денежные активы банка — средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещённые с целью получения прибыли. В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие объекты собственности, имеющие денежную оценку. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка.

Аналитическая задача управления активами и пассивами состоит в оценке чувствительности подверженности баланса к различным изменениям одного или нескольких факторов, а также в количественной оценке влияния непредвиденных колебаний в одном или нескольких факторах. Наконец, результатом операций управления активами и пассивами можно считать создание эффективных страховых стратегий для реализации задач управления рисками и обеспечения согласованной, четкой и надежной отчетности.