Задача 4

Обосновывая свое решение задачи, необходимо делать ссылки на правовые акты (разделы, главы, статьи, пункты, абзацы), которые применялись при решении задачи.

Вариант 2

Коммерческий банк ОАО «Абсолют» 24 марта 2008 г. получило от коммерческого банка ООО «Башкомснаббанк» средства на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на 20 000 руб. для расчетов с ООО «Альфа». ООО «Альфа» 30 марта отгрузило продукцию ООО «Бета» в счет выставленного аккредитива и на следующий день передало КБ ОАО «Абсолют» документы об отгрузке продукции на 14800 руб.; от использования остальной суммы аккредитива поставщик отказался. Представленные документы соответствова­ли условиям аккредитива.

1В каком договоре устанавливается порядок расчетов по аккредитиву?

2 Определите, какой вид аккредитива использовался в данной операции?

3 Изложите порядок учета аккредитивов в кредит­ных организациях поставщика и плательщика.

4 Охарактеризуйте документы, которые должен представить поставщик за отгруженную продукцию и каким условиям они должны соответствовать. В чем состоит контроль при их оплате?

5 Как поступит исполняющий банк с неиспользованной суммой аккредитива?

6 Заполнить бланк аккредитива

Решение:

1. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство,

которое принимает банк (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Порядок расчетов по аккредитиву регулируется ст. 867-872 ГК РФ, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами (Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (UCP № 500, ред. 1993 г.), положение Банка России от 3.10.02 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», (с изменениями и дополнениями).

Порядок расчета аккредитивами устанавливается в основном договоре, где обязательно отражаются следующие условия:

- наименование банка – эмитента;

- наименование банка, обслуживающего получателя средств;

- наименование получателя средств;

- сумма аккредитива;

- вид аккредитива;

- способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

- способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

- срок действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнения работ, оказания услуг), и требования к оформлению указанных документов;

- условия оплаты (с акцептом или без акцепта);

- ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

2) Банками могут открываться следующие виды аккредитивов (Положение о безналичных расчетах в РФ Гл.4 Расчеты по аккредитивам):

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

В данной задаче использовался покрытый (депонированный) аккредитив – это когда при открытии аккредитива банк – эмитент (ООО Башкомснаббанк) перечисляет за счет средств плательщика сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка (ОАО Абсолют) на весь срок действия аккредитива.

Согласно п 3 ст. 868 ГКРФ аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное.

3. При расчетах по аккредитиву плательщик представляет в банк-эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив.

Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву, в аккредитиве указывается номер счета, открытого исполняющим банком для осуществления расчетов по аккредитиву. Указанный счет открывается по запросу банка-эмитента, составленному в произвольной форме на основании заявления на открытие аккредитива. Номер указанного счета доводится исполняющим банком до сведения банка-эмитента, а банком-эмитентом - до сведения плательщика.

Исполняющий банк незамедлительно сообщает о поступлении аккредитива получателю средств согласованным с ним способом с последующим письменным подтверждением в произвольной форме не позже рабочего дня, следующего за днем поступления аккредитива от банка-эмитента. Если исполняющий банк не является банком, обслуживающим получателя средств, исполняющий банк вправе сообщить получателю средств о поступлении аккредитива через банк получателя средств.

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов.

При установлении соответствия указанных документов условиям аккредитива и правильности оформления реестра счетов исполняющим банком производится платеж по аккредитиву. На всех принятых банком экземплярах реестра счетов проставляются штамп банка, дата приема и подпись бухгалтерского работника. При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется (перечисляется) на счет получателя средств платежным поручением исполняющего банка.

4. "положение о безналичных расчетах в РФ" глава 5

5. Согласно ст 873 ГК РФ Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту незамедлительно одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства.