Литература

1. Налоговый кодекс. Глава 25, ст. 254, 268, 284, 293, 294.

2. Об организации страхового дела: Закон РФ от 27 ноября 1992 г. №4015-1 (с последующими изменениями и дополнениями).

3. Страхование: Учеб./ Под ред. Федоровой Т.А. – М.: Экономистъ, 2004.

4. Баланова Т.А., Алехина Е.С. Практикум по страхованию. – Белгород: Кооперативное образование, 2003.  Глава 7.

Тема 12. Финансы страховых организаций

План

1. Финансовый потенциал, финансовые ресурсы страховых организаций.

2. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховщика, критерии их оценки.

3. Расчет страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств.

4. Экономическая работа в страховых организациях.

Цель проведения практического занятия – уяснить сущность финансов страховых организаций, разобраться в структуре финансовых ресурсов, критериях оценки финансовой устойчивости и платежеспособности, получить навыки расчета нормативного соотношения активов и принятых страховыми организациями обязательств.

Для раскрытия темы необходимо рассмотреть следующие вопросы:

1. Понятие финансового потенциала.

2. Финансовые ресурсы страховщика.

3. Состав собственного капитала.

4. Источники формирования добавочного капитала.

5. Состав привлеченного капитала.

6. Понятие финансовой устойчивости страховой организации.

7. Гарантии финансовой устойчивости страховщика.

8. Определение степени вероятности дефицитности средств.

9. Оценка финансовой устойчивости, как отношение доходов к расходам.

10. Понятие платежеспособности страховщика.

11. Гарантии платежеспособности страховщика.

12. Понятие маржи платежеспособности.

13. Определение фактической маржи платежеспособности.

14. Определение нормативной маржи платежеспособности.

15. Требование к соотношению ФМП и НМП.

16. Основные направления экономической работы в страховых компаниях.

С целью выяснения степени усвоения материала следует найти в тестах правильный ответ из перечисленных четырех.

Тесты

1. Финансовый потенциал – это:

а) денежные доходы и поступления, используемые страховщиком для осуществления страхования и перестрахования, а также для осуществления инвестиций и прочих затрат;

б) средства, находящиеся в обороте страховщика и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности;

в) уставный, добавочный и резервный капитал и нераспределенная прибыль;

г) страховые резервы, кредит и кредиторская задолженность.

2. Не является элементом формирования финансового потенциала:

а) уставный капитал;

б) страховой фонд;

в) перестрахование;

г) нематариальные активы.

3. Не является собственным капиталом:

а) страховые резервы;

б) добавочный;

в) резервный;

г) уставный.

4. Не являются источником образования уставного капитала:

а) взносы учредителей в момент создания страховой организации;

б) последующие взносы из прибыли;

в) средства, полученные в результате переоценки объектов основных активов;

г) дополнительная эмиссия акций.

5. Не является источником формирования добавочного капитала:

а) эмиссионный доход от размещения акций;

б) средства, безвозмездно полученные от других организаций;

в) средства, полученные в результате переоценки объектов основных активов;

г) прибыль от страховой деятельности.

6. Финансовая устойчивость – это:

а) способность страховой организации выполнить все обязательства на конкретную отчетную дату;

б) такое состояние финансовых ресурсов организации, при котором она в состоянии своевременно и в предусмотренном объеме выполнять взятые на себя финансовые обязательства перед всеми субъектами за счет собственных и привлеченных средств;

в) часть собственных средств (активов), которая может быть использована для выполнения обязательств по искам в случае нехватки средств страховых резервов;

г) отношение прибыли к совокупной сумме страховых взносов.

7. Не является гарантиями обеспечения финансовой устойчивости:

а) экономически обоснованные тарифы;

б) страховые резервы;

в) перестрахование;

г) привлеченный капитал.

8. Фактическая маржа платежеспособности рассчитывается:

а) 16% от суммы страховым премий за минусом возвращенных страхователям премий, отчислений в резерв предупредительных мероприятий и других отчислений, умноженному на поправочный коэффициент;

б) как сумма собственного капитала, умешенная на непокрытый убыток отчетного года и прошлых лет, задолженность акционеров по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров, нематериальных активов, дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли;

в) как произведение 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент;

г) как отношение суммы страховых выплат за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховой выплате и изменения резервов убытков за минусом доли перестраховщиков к сумме этих же показателей, но без вычитания доли перестраховщиков.

9. Страховая организация должна разработать и представить в Минфин РФ план оздоровления финансового положения организации в случае если:

а) фактический размер платежеспособности превышает нормативный менее чем на 30%;

б) фактическая маржа платежеспособности равна нормативной марже платежеспособности;

в) фактический размер платежеспособности превышает нормативный более чем на 30%;

г) фактическая маржа платежеспособности меньше нормативной маржи платежеспособности.

Для получения практических навыков необходимо решить задачи.

Задача 1. Определите степень вероятности дефицитности средств, используя коэффициент профессора Ф.В. Коньшина, сделайте выводы.

Исходные данные:

1) у страховой компании «А» страховой портфель состоит из 1 200 заключенных договоров, у страховой компании «Б» - из 1 650;

2) у страховой компании «А» средняя тарифная ставка составляет 4 руб. со 100 руб. страховой суммы, у страховой компании «Б» - 3,5 руб. со 100 руб. страховой суммы.

Задача 2. Дайте оценку степени вероятности дефицитности средств, используя коэффициент профессора Ф,В, Коньшина, сделайте выводы.

Исходные данные:

1) у страховой компании «А» страховой портфель состоит из 2 100 заключенных договоров, у страховой компании «Б» - из 1 900;

2) у страховой компании «А» средняя тарифная ставка составляет 2,2 руб. со 100 руб. страховой суммы, у страховой компании «Б» - 3,4 руб. со 100 руб. страховой суммы.

Задача 3. Дайте оценку финансовой устойчивости страховых компаний по финансовой устойчивости страхового фонда.

Исходные данные:

1) страховая компания «А» имеет доходов 765,4 млн. руб. Сумма средств в запасных фондах на конец тарифного периода 442,6 млн. руб. Сумма расходов – 636,4 млн. руб., кроме того, расходы на ведение дела – 152, 3 млн. руб.

2) страховая компания «Б» имеет доходов 16,4 млн. руб. Остаток средств в запасных фондах 8,1 млн. руб. Сумма расходов – 10,1 млн. руб., кроме того, расходы на ведение дела – 8,3 млн. руб.

Задача 4. Дайте оценку финансовой устойчивости страховых компаний по финансовой устойчивости страхового фонда.

Исходные данные:

1) страховая компания «А» имеет доходов 73,8 млн. руб. Сумма средств в запасных фондах на конец тарифного периода 28 млн. руб. Сумма расходов –22,6 млн. руб., кроме того, расходы на ведение дела –9,1 млн. руб.

2) страховая компания «Б» имеет доходов 442,3 млн. руб. Остаток средств в запасных фондах 173,6 млн. руб. Сумма расходов – 197,8 млн. руб., кроме того, расходы на ведение дела –85,1 млн. руб.

Задача 5. Рассчитайте отношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности, сделайте выводы, исходя из следующих данных, взятых из годовой бухгалтерской отчетности страховых компаний (тыс. руб.):

Наименование показателей	Страховые компании
	А	Б	В
I. Данные для расчета фактического размера маржи платежеспособности
Уставный капитал	40 000	50 000	20 000
Добавочный капитал	630	800	280
Резервный капитал	480	780	320
Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет	1 260	4 308	–
Непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет	–	–	235
Задолженность акционеров по взносам в уставный капитал	–	–	–
Собственные акции, выкупленные у акционеров	–	–	–
Нематериальные активы	9 140	11 554	1 920
Дебиторская задолженность, сроки погашения которой истекли	120	–	60
II. Данные для расчета нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию жизни
Резерв по страхованию жизни	32 480	81 140	67 359
Наименование показателей	Страховые компании
	А	Б	В
Доля перестраховщиков в резерве по страхованию жизни	–	–	–
Поправочный коэффициент
III.Данные для расчета нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни
а) для расчета первого показателя (расчетный период – год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате)
Страховые премии за расчетный период	207 140	320 700	106 540
Возврат страховых премий в связи с расторжением договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период	80	170	120
Отчисления от страховых премий (взносов) по договорам страхования, слстрахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период	6 010	9 880	8 400
Другие отчисления от страховых премий в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период	–	480	230
б) для расчета второго показателя (расчетный период – 3 года (36 месяце), предшествующих отчетной дате)
Наименование показателей	Страховые компании
	А	Б	В
Страховые выплаты за расчетный период	480 400	546 200	187 150
Поступления, связанные с реализацией перешедшего страховщику права требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, а расчетный период	140	320	90
Резервы убытков: – на начало расчетного периода – на конец расчетного периода	4 800 23 140	47 300 140 400	32 800 48 400
в) для расчета поправочного коэффициента (расчетный период – год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате)
Страховые выплаты за расчетный период	160 140	184 230	48 050
Доля перестраховщиков в страховых выплатах	61 887	43 294	13 213
Резервы убытков: – на начало расчетного периода – на конец расчетного периода	15 400 23 140	118 300 140 400	28 300 38 400
Доля перестраховщиков в резервах убытков: – на начало расчетного периода – на конец расчетного периода	5 944 9 163	31 349 34 400	7 782 11 210