Литература

Об организации страхового дела: Закон РФ от 27 ноября 1992 г. №4015-1 (с последующими изменениями и дополнениями).

Страхование: Учеб. / Под ред. Федоровой Т.А. – М.: Экономистъ, 2004.

Шахов В.В. Страхование: Учеб. для вузов. – М.: ЮНИТИ, 2003.

Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни: Приказ Минфина РФ от 11.06.2002г. №51Н (ред.23.06.2003г. №54Н).

Правила размещения страховщиками страховых резервов: Приказ Минфина РФ от 22.02.1999г. №16Н (ред.18.08.2003г. №76Н).

Баланова Т.А., Алехина Е.С. Практикум по страхованию. – Белгород: Кооперативное образование, 2003.  Глава 6.

Тема 11. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций

План

Доходы страховых организаций.

Расходы страховых организаций.

Основные показатели деятельности страховых организаций.

Цель проведения практического занятия  уяснить механизм получения, состав и структуру доходов, виды расходов, принципы определения показателей финансовой и хозяйственной деятельности.

Для раскрытия темы необходимо рассмотреть следующие вопросы:

Виды доходов страховых организаций.

Состав доходов от страховой деятельности.

Состав доходов от инвестиционной деятельности.

Прочие доходы.

Расходы, связанные со страховой деятельностью.

Расходы, связанные с инвестиционной деятельностью.

Прочие расходы.

Прибыль страховой организации (нормативная и как конечный финансовый результат).

Абсолютные показатели, характеризующие хозяйственную деятельность страховой организации.

Относительные показатели, характеризующие финансовую деятельность страховой организации.

С целью выяснения степени усвоения материала следует найти в тестах правильный ответ из перечисленных четырех.

Тесты

Доходом от страховой деятельности не является:

а) страховые премии;

б) сумма возврата страховых резервов;

в) прибыль от реализации основных средств;

г) возмещение доли убытков по рискам, переданным в перестрахование.

Доходом от инвестиций не являются:

а) проценты по ценным бумагам;

б) поступления от участия в уставных капиталах других организаций;

в) проценты по депо-премиям у перестрахователей;

г) комиссионные и брокерские вознаграждения.

К прочим доходам страховых организаций не относят:

а) доходы от размещения страховых резервов и собственного капитала;

б) доходы от сдачи в аренду;

в) доходы от проведения консультационных работ, обучения;

г) прибыль от реализации основных фондов.

4. К расходам, связанным со страховой деятельностью, не относят:

а) страховые выплаты;

б) выплата выкупных сумм;

в) отчисления в страховые резервы;

г) затраты, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации.

5. К расходам, связанным с инвестициями, не относят:

а) затраты, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организаций;

б) расходы, связанные с продажей объекта инвестирования и финансовых вложений;

в) вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования;

г) расходы по управлению инвестициями.

6. Прибыль нормативная – это:

а) разность между доходами и расходами;

б) элемент нагрузки к нетто-ставке тарифа;

в) разность между выручкой от реализации и остаточной стоимостью основных средств, увеличенной на сумму расходов, связанных с выбытием имущества;

г) доходы от размещения страховых резервов и собственного капитала.

7. Чистая прибыль – это:

а) доходы по страхованию иному, чем страхование жизни – расходы по этому виду страхования;

б) результат от страховых операций + прибыль от инвестиций + прибыль от прочей деятельности;

в) прибыль до налогообложения – налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи;

г) прибыль от обычной деятельности + чрезвычайные доходы – чрезвычайные расходы.

8. Рентабельность страховых операций определяется делением:

а) прибыли от страховых операций на сумму страховых взносов;

б) суммы страховых выплат на сумму страховых премий;

в) прибыли от инвестиций на сумму страховых резервов;

г) чистой прибыли на среднегодовую стоимость активов.

Для получения практических навыков решить задачи.

Задача 1. Имеются следующие данные за отчетный год у страховой компании «К» (из отчета о прибылях и убытках) (тыс. руб.):

Страхование иное, чем страхование жизни:

 страховые премии – всего 56 500

 переданные перестраховщикам 19 900

 отчисление в резерв незаработанной

премии – всего 26 200

 доли перестраховщиков в резерве 10 210

 оплаченные убытки 6 910

 доля перестраховщиков 2 100

 отчисления в резервы убытков 4 800

 увеличение доли перестраховщиков

в резервах убытков 1 930

 расходы по ведению страховых операций 4 750

Определите:

результат от операций страхования иного, чем страхование жизни;

рентабельность страховых операций;

уровень выплат.

Задача 2. Имеются следующие данные по страховой компании «К» за отчетный год (из отчета о прибылях и убытках), тыс. руб.:

 результат от операций страхования иного,

чем страхование жизни 1 690

 управленческие расходы 534

 прочие операционные доходы 114

 операционные расходы 408

 налог на прибыль 207

Кроме того, из бухгалтерского баланса за год известно (тыс. руб.):

активы:

на начало 258 200

на конец 264 664

Определите:

1. прибыль (убыток) до налогообложения;

2. прибыль от обычной деятельности;

3. чистую прибыль;

4. рентабельность активов.

Задача 3. В отчете о прибылях и убытках страховой организации «М» за год указано (тыс. руб.):

Страхование жизни

страховые премии – всего 815

 доходы по инвестициям 744

в том числе:

проценты к получению 240

прочие доходы по инвестициям 504

 оплаченные убытки 980

 сумма возврата резервов

по страхованию жизни 1 270

 расходы по ведению страховых операций 320

Кроме того, известно, что резервы по страхованию жизни на начало года составили 6 630 тыс. руб., на конец – 5 360 тыс. руб.

Определите:

1. результат операций по страхованию жизни;

2. рентабельность инвестиций.

Задача 4. В отчете о прибылях и убытках страховой организации «М» за год указано (тыс. руб.):

Страхование иное, чем страхование жизни

- страховые премии – всего 496 300

 переданные перестраховщикам 130 900

 отчислено в резерв незаработанной

премии – всего 13 370

 увеличение доли перестраховщиков в резерве 3 380

 оплаченные убытки – всего 210 870

 доля перестраховщиков 20 900

 увеличение резервов убытков – всего 65 200

 увеличение доли перестраховщиков в резервах 14 720

 отчисления в резерв

предупредительных мероприятий 23 450

 расходы по ведению страховых операций 14 150

Определите:

1. результат от операции страхования иного, чем страхование жизни;

2. уровень выплат;

3. рентабельность страховых операций.

Задача 5. Имеются следующие данные по страховой компании «К» за отчетный год (из отчета о прибылях и убытках), тыс. руб.:

 прибыль от операций по страхованию жизни 6 282

 убыток от операций страхования иного,

чем страхование жизни 17 190

 доходы по инвестициям 37 768

 расходы по инвестициям 990

 управленческие расходы 13 832

 операционные доходы 1 882

 операционные расходы 452

 внереализационные доходы 2 428

 внереализационные расходы 437

 налог на прибыль и иные

аналогичные обязательные платежи 6 066

Кроме того, активы организации на начало года составили 344 451 тыс. руб., на конец – 402 700 тыс. руб.

Определите:

1. прибыль (убыток) до налогообложения;

2. прибыль от инвестиций;

3. прибыль от обычной деятельности;

4. чистую прибыль;

5. рентабельность активов.