Занятие 2

План

1. Страхование от несчастных случаев и болезней.

2. Медицинское страхование.

3. Налогообложение договоров личного страхования.

Цель проведения практического занятия  уяснить виды страхования от несчастных случаев и болезней, порядок их страхования, сущность медицинского страхования, отличие обязательного медицинского страхования от добровольного, налогообложение договоров личного страхования в РФ.

Для этого необходимо рассмотреть следующие вопросы:

Цель страхования от несчастных случаев и болезней.

Страхование от несчастных случаев в Голландии, Германии, Англии.

Страхование от несчастных случаев в России.

Существующие направления обязательного страхования от несчастных случаев в настоящее время.

Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Обязательное государственное страхование от несчастных случаев жизни и здоровья государственных служащих.

Обязательное страхование от несчастных случаев пассажиров, перевозимых воздушным, железнодорожным, водным и автомобильным транспортом по международным и туристическим маршрутам.

Добровольное страхование граждан от несчастных случаев.

Цель обязательного медицинского страхования.

Участники ОМС.

Страховой случай и страховой тариф.

Участники добровольного медицинского страхования.

Какие выплаты не учитываются при определении налоговой базы для уплаты налога на доходы физических лиц.

При каком условии не учитываются суммы страховых выплат при определении налогооблагаемой базы, полученные по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет.

Как исчисляется налог на доходы физических лиц в случае досрочного расторжения договоров добровольного долгосрочного страхования жизни до истечения пятилетнего срока их действия.

По каким договорам не учитываются страховые взносы при уплате налога на доходы физических лиц, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей?

По каким договорам не учитываются суммы взносов при начислении ЕСН при уплате их работодателями?

По каким договорам расходы по оплате страховых взносов можно включить в расходы на оплату труда, т.е. не облагать налогом на прибыль?

Какие существуют ограничения включения расходов работодателей на оплату страховых платежей при личном страховании работников для включения в фонд оплаты труда при налогообложении прибыли?

Для выяснения степени усвоения рассмотренного материала по этой теме следует найти в тестах правильный один ответ из названных четырех.

Тесты

1. Цель страхования от несчастных случаев:

а) возмещение ущерба, нанесенного здоровью и жизни застрахованного в результате несчастного случая;

б) предоставление средств к существованию нетрудоспособным гражданам;

в) обеспечение всем гражданам равных гарантированных возможностей получения медицинской, лекарственной и профилактической помощи;

г) предоставление гражданам получения медицинской помощи путем ее оплаты из страховых премий страхователей.

2. Первая компания страхования от несчастных случаев на железной дороге возникла в:

а) Германии;

б) Голландии;

в) Англии;

г) России.

3. Страховщиком обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве является:

а) любая коммерческая страховая компания;

б) специально созданная страховая компания;

в) фонд социального страхования;

г) государство.

4. Страховые тарифы при обязательном страховании работников от несчастных случаев зависят от:

а) среднего возраста работников;

б) среднего стажа работников;

в) уровня образования работников;

г) фактического уровня травматизма и безопасности условий труда в отрасли.

5. При добровольном страховании граждан от несчастных случаев тарифные ставки не зависят от:

а) пола;

б) профессии;

в) состояния здоровья;

г) возраста.

6. Не является участником ДМС:

а) застрахованные лица;

б) медицинские учреждения;

в) федеральный и территориальные фонды;

г) страховые коммерческие организации.

7. При определении базы для уплаты налога на доходы физических лиц учитываются доходы, полученные виде страховых выплат с с наступлением страховых случаев по:

а) обязательному страхованию;

б) возмещению расходов на оплату санаторно-курортных путевок;

в) добровольному долгосрочному страхованию жизни;

г) добровольному пенсионному страхованию, если такие выплаты осуществляется при наступлении пенсионных основании в соответствии с законодательством РФ.

8. По ставке 35% уплачивается налог на доход физического лица, полученный:

а) в виде возмещения медицинских расходов;

б) в виде разницы между выкупной суммой в случае досрочного расторжения долгосрочного страхования жизни и суммой, уплаченной физическим лицом взносов;

в) в виде возмещения вреда жизни и здоровью;

г) по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, если суммы страховых выплат превышают суммы страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на момент заключения договора страхования.

9. При определении налоговой базы для исчисления налога на доход физических лиц учитываются суммы страховых взносов, если они вносятся за физических лиц из средств работодателей по договорам:

а) добровольного страхования жизни на дожитие;

б) добровольного страхования, предусматривающим возмещение вреда жизни и здоровью лиц или оплату медицинских расходов при условии отсутствия выплат непосредственно застрахованным лицам;

в) суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами;

г) обязательного страхования.

10. Начисляют ЕСН на страховые взносы, уплачиваемые работодателями по договорам:

а) обязательного страхования работников;

б) добровольного личного страхования работников, заключенным на срок не менее одного года и предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов;

в) добровольного личного страхования работников, исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей;

г) долгосрочного страхования на дожитие.

11. Совокупная сумма взносов работодателей, учитываемая в целях обложения налогом на прибыль, не может превышать 12% суммы расходов на оплату труда по договорам:

а) долгосрочного страхования жизни и добровольного пенсионного страхования работников;

б) предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов;

в) заключенным исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей;

г) обязательному страхованию.

12. Страхователь по истечении договора добровольного страхования жизни, заключенному на 1 год получил страховое обеспечение 30 тыс. руб., уплатив за это время взносов 25 тыс. руб. Ставка рефинансирования в момент заключения договора страхования была 14%. Налог на доход физического лица будет:

а) 0;

б) 525 руб.;

в) 650 руб.;

г) 195 руб.

13. Расходы на оплату труда работников составили 6 480 тыс. руб. За счет средств работодателей было проведено долгосрочное страхование жизни и добровольное пенсионное страхование работников (90 человек) и заплачено страховщикам 930 тыс. руб. Сумма взносов, которую могут включить в расходы на оплату труда в целях налогообложения прибыли, будет:

а) 777,6 тыс. руб.;

б) 194, 4 тыс. руб.;

в) 900 тыс. руб.

г) 930 тыс. руб.