Практическое занятие №2.

Тема: Основное содержание и порядок формирования бухгалтерской информации о денежных средствах и дебиторской задолженности.

Задачи учета денежных средств и его организация на предприятиях. Порядок ведения и учет кассовых операций. Учет операций по расчетному счету. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет расчетов с подотчетными лицами. Основное содержание и порядок ведения учета денежных средств и дебиторской задолженности.

Цель практического занятия:

• закрепить теоретические знания и навыки самостоятельной работы, полученные в процессе обучения по теме: «Основное содержание и порядок формирования бухгалтерской информации о денежных средствах и дебиторской задолженности.»:

- развить у студентов теоретические начала и умение самостоятельно мыслить;

• научить формировать бухгалтерскую информацию о денежных средствах на счетах бухгалтерского учета;

• научить формировать бухгалтерскую информацию о дебиторской задолженности на счетах бухгалтерского учета;

Формулированные компетенции:

- умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

- способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность экономических субъектов (ПК-1);

- способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4);

- способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы (ПК-5);

- способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7).

Обеспечение: нормативно-законодательные документы Российской Федерации, регулирующие учет денежных средств организации, План счетов бухгалтерского учета, тестовые вопросы и задачи.

Методические рекомендации:

Для выполнения заданий по данной теме, студенту следует опираться на знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы: необходимо применить принципы отражения на счетах бухгалтерского учета операций по движению денежных средств в кассе, на расчетном счете.

Литература: [1], [2], [3], [7], [8], [12].

Задание 1.

Обработать отчеты кассира. На основании отчетов кассира составьте ж\о №1 и ведомость №1.

Дата	№ к\о	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход	Д	К
3.03 3.03 3.03	150 220 221	Остаток на 1 марта По чеку № 3543 Сергееву С.В. под отчет Носову Н.В. депонированная з\п	7500 950000	5000 3500
		Итого:	950000	8500
10.03 10.03 10.03. 10.03	222 151 223 224	По платежным ведомостям з\п За проданную ГП Иванову А.Н. под отчет По объявлению на взнос наличными	10000	910000 6000 30000
		Итого:	10000	946000
15.03 15.03 15.03	152 225 153	От Сергеева С.В. остаток подотчетных сумм Родионовой Е.Н. единовремен- ная материальная помощь По чеку № 3544	1000 40000	8000
		Итого:	41000	8000
23.03 23.03 23.03	226 227 154	Соболеву Р.М. на командировоч- ные расходы По платежной ведомости з\п за отпуск За проданные ценные бумаги	9000	12000 29500
		Итого:	9000	41500
29.03 29.03 29.03 29.03 29.03	155 228 229 230 156	По чеку № 3545 Перерасход по авансовому отчету Соболеву Р.М. Егорову И.И. депонированная з\п Перерасход по авансовому отчету Иванову А.Н. От кладовщика по недостаче материалов	45000 2400	2300 39000 4000
		Итого:	47400	45300

Остаток на 1 апреля ?

Задание 2.

Обработайте выписки банка из р\счёта и составьте ж\о № 2 и ведомость № 2.

(с позиций банка)

Дата	Содержание хозяйственных операций	Сумма (руб.)		Д	К
		Дебет	Кредит
2.02 2.02 2.02	Остаток на 1 февраля По чеку № 0836 По платежному поручению поставщи- кам за материалы Зачислен краткосрочный кредит	23000 90000	150510 100000
	Итого:	113000	100000
5.02 5.02 5.02 5.02	По чеку № 0837 По платёжному поручению подоходный налог По платёжному поручению отчисления на соцстрах и в ПФ Зачислено от покупателей за РП	65000 12000 33000	136000
	Итого:	110000	136000
16.02 16.02 16.02 16.02	По платежному поручению поставщику за материалы По платежному поручению НДС По платежному поручению зачислена дебиторская задолженность По платежному поручению АТК за перевозку материалов	28000 20000 9500	42000
	Итого:	57500	42000
27.02 27.02 27.02	По платежному поручению зачислено от покупателей за РП По объявлению на взнос наличными из кассы Возвращен краткосрочный кредит	115000	234000 26000
	Итого:	115000	260000

Остаток на 1 марта ?