Завдання2

За наведеними у таблиці із даними, які характеризують фінансово-господарську діяльність підприємства «А» протягом двох періодів, необхідно:

1. Проаналізувати вплив ціни за реалізацію одиниці продукції, собівартості реалізації одиниці продукції, обсягу реалізації продукції на рівень витрат на 1 грн товарної продукції по підприємству.

2. Визначити питому вагу впливу вказаних факторів на зміну витрат на 1 грн товарної продукції по підприємству.

3. За результатами розрахунків зробити висновки.

Розрахунок завдання 2

1. Заповнюємо таблицю 2.1 та розраховуємо показники динаміки:

Таблиця 2.1 – Аналітична таблиця

Показники	Плановий період	Фактичний період	Абс приріст	Темп росту, %	Темп приросту,%
Продукція А
Ціна реалізації од. прод., грн	66	67,1	1,1	101,67	1,67
С/в реалізації од. прод., грн	49,77	50,05	0,28	100,56	0,56
Обсяг реалізації, од.	150	165	15	110	10
Продукція Б
Ціна реалізації од. прод., грн	51,6	52,9	1,3	102,52	2,52
Собівартість реалізації од. прод., грн	37,47	39	1,53	104,08	4,08
Обсяг реалізації, од.	105	95	-10	90,48	-9,52
Продукція В
Ціна реалізації од. прод., грн	50,5	51,61	1,11	102,2	2,2
Собівартість реалізації од. прод., грн	35,8	37,1	1,3	103,63	3,63
Обсяг реалізації, од.	110	125	15	113,64	13,64
Продукція Г
Ціна реалізації од. прод., грн	71,2	72,3	1,1	101,54	1,54
Собівартість реалізації од. прод., грн	50,7	52,5	1,8	103,55	3,55
Обсяг реалізації, од.	120	115	-5	95,83	-4,17

2. Визначаємо вплив факторів на зміну рівня витрат на 1 грн товарної продукції по підприємству.

Розраховуємо рівень витрат на 1 грн товарної продукції по підприємству, як відношення загальної суми витрат на виробництво продукції до обсягу реалізації за діючими цінами:

, де:

Рв – рівень витрат на 1 грн товарної продукції, грн.;

Сі – собівартість одиниці товарної продукції, грн.;

Nі – кількість продукції в натуральних одиницях, шт;

Ці – ціна одиниці товарної продукції, грн.;

n – кількість одиниць номенклатурного ряду.

Рівень витрат на 1 грн товарної продукції по підприємству в базовому періоді:

Рівень витрат на 1 грн товарної продукції по підприємству в фактичному періоді:

Факторний аналіз витрат на 1 грн товарної продукції розраховано по таблиці 2.2 :

Таблиця 2.2 - факторний аналіз витрат на 1 грн товарної продукції

Показники	позначення	План	План, перерахований на фактичний випуск товарної продукції	Фактично зроблено продукції при фактичній собівартості
Товарна продукція в оптових цінах, тис. грн	ТП
Собівартість товарної продукції, тис. грн	С
Витрати на 1 грн товарної продукції, грн./грн	Рв

Товарна продукція в оптових цінах, тис. грн.:

150*66+105*51,6+110*50,5+120*71,2 = 29417 тис. грн

165*66+95*51,6+125*50,5+115*71,2 = 30292,5 тис. грн

67,1* 165+52,9*95+51,61*125+72,3*115 = 30862,75 тис. грн.

Собівартість товарної продукції, тис. грн.:

= 150*49,77+105*37,47+110*35,8+120*50,7 = 21421,85 тис. грн

= 165*49,77+95*37,47+125*35,8+115*50,7= 22077,2 тис.грн

= 165*50,05+95*39+125*37,1+115*52,5= 22638,25 тис. грн

Витрати на 1 грн товарної продукції, грн./грн.:

= 0,728 грн./грн.

= 0,729 грн./грн.

= 0,734 грн./грн.

Розраховуємо вплив обсягу товарної продукції та зміни структури продукції на зміну витрат на 1 грн товарної продукції:

= 0,001

Розраховуємо вплив собівартості та цін на готову продукцію на зміну витрат на 1 грн товарної продукції (∆Рв_3,4):

= 0,005

Розраховуємо загальну зміну витрат на 1 грн товарної продукції за рахунок впливу усіх факторів (∆рв):

0,006

3. Розраховуємо питому вагу впливу кожного фактору на зміну витрат на 1 грн товарної продукції:

, де

– питома вага впливу і- го фактору на рівень витрат на 1 грн товарної продукції, %.

3.1. Розраховуємо питому вагу впливу обсягу товарної продукції та зміни структури продукції на зміну витрат на 1 грн товарної продукції (∆Рв_1,2):

0,001/0,006*100 = 16,7%

3.2. Розраховуємо питому вагу впливу собівартості та цін на готову продукцію на зміну витрат на 1 грн товарної продукції (∆Рв_3,4):

0,005/0,006*100 = 83,3%

Висновок:

За результатами аналізу можна зробити висновок про те, що вплив усіх факторів на загальний рівень витрат на 1 грн. товарної продукції дорівнює 0,006, тобто витрати збільшилися і це є негативним. Рівень витрат підвищився за рахунок зміни обсягу товарної продукції на 0,001, а зміна собівартості та ціни спричинила підвищення рівня витрат на 1 грн. товарної продукції на 0,005.