Задание 11.
ООО «Луч» в мае 2004 г. осуществило следующие расходы: начислена оплата труда сотрудникам бухгалтерии – 30.000 руб., начислен единый социальный налог на фонд оплаты труда сотрудников бухгалтерии 10.950 руб., начислена амортизация программы 1С – 1.000 руб., учтенная в составе нематериальных активов, акцептован счёт поставщика за услуги связи – 59.000 руб. (в том числе НДС – 9.000 руб.), получены со склада по лимитно-заборной карте канцтовары – 5.000 руб., начислена амортизация компьютеров – 5.000 руб. Отразите в бухгалтерском учёте ООО «Луч» указанные операции.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция |
|
Счётов |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Начислена оплата труда сотрудникам бухгалтерии |
30.000 |
|
|
20 |
70 |
||
Начислен единый социальный налог на фонд оплаты труда сотрудников бухгалтерии. |
10.950 |
|
|
20 |
69 |
||
Начислена амортизация программы 1С |
1.000 |
|
|
04 |
05 |
||
Учтены услуги связи в составе общехозяйственных расходов |
50.000 |
|
|
26 |
60.76 |
||
Выделен НДС по услугам связи |
9.000 |
|
|
19 |
71 |
||
Списана в состав общехозяйственных расходов стоимость канцтоваров |
5.000 |
|
|
20 |
26 |
||
Начислена амортизация компьютеров |
5.000 |
|
|
20(26 44) |
02 |
||
Задание 12.
На балансе ООО «Луч» помимо основного числится вспомогательное производство, которое оказывает услуги сторонним организациям. Согласно учётной политике организации общехозяйственные расходы распределяются между основным и вспомогательным производствами пропорционально прямым затратам на их содержание.
Сумма прямых затрат основного производства составила 140.000 руб. Прямые затраты вспомогательного производства по оказанию услуг на стороне составили 25.000 руб. Отразите в бухгалтерском учёте ООО «Луч» указанные операции и распределите общехозяйственные расходы между основным и вспомогательным производствами.
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция |
|
Счётов |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Учтены затраты основного производства |
140.000 |
|
|
20 |
10 70 69 |
||
Учтены затраты вспомогательного производства |
25.000 |
|
|
23 |
10 70 69 |
||
Учтены общехозяйственные расходы производства |
34.000 |
|
|
26 |
10 70 69 |
||
Списаны общехозяйственные расходы, связанные с деятельностью основного производства |
|
|
|
20 |
26 |
||
Списаны общехозяйственные расходы, связанные с деятельностью вспомогательного производства |
|
|
|
23 |
26 |
||