- •1. Поняття податкового права.
- •2. Місце податкового права в системі правових дисциплін.
- •3. Предмет та метод податкового права.
- •4. Податкові правовідносини, їх класифікація.
- •5. Об'єкти та суб'єкти податкових правовідносин.
- •6. Платники податків та зборів, їх права й обов'язки.
- •7. Податкове законодавство як основне джерело податкового права. Податкові роз'яснення.
- •8. Поняття системи оподаткування. Закон України "Про систему оподаткування". Компетенція державних органів по впровадженню податків та зборів.
- •9. Поняття податку, збору (обов'язкового платежу). Критерії розмежування понять податок", "збір", "мито".
- •10. Класифікація податків та зборів в залежності від платника та форми обкладання.
- •11. Елементи механізму оподаткування.
- •12. Терміни подання звітності.
- •13. Поняття податкового зобов'язання.
- •14. Поняття та види об'єктів та ставок оподаткування, як елементів механізму оподаткування.
- •15. Поняття податкової пільги. Порядок встановлення і скасування.
- •16. Терміни та періодичність сплати податків та зборів (обов'язкових платежів).
- •17. Поняття податку на додану вартість. Платники податку.
- •18. Об'єкт оподаткування податком на додану вартість. Ставки та терміни сплати.
- •19. Порядок нарахування та сплати податку на додану вартість. Бюджетне відшкодування.
- •20. Документування операцій по податку на додану вартість.
- •21. Акцизний збір як приклад непрямого оподаткування. Платники та об'єкти оподаткування.
- •22. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету.
- •23. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •24. Збір за спеціальне використання надр при видобутку корисних копалин.
- •25. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •26. Збір за забруднення навколишнього природного середовища.
- •27. Державне мито.
- •28. Податок на прибуток підприємств. Платники податку.
- •29. Ставки та терміни сплати податку на прибуток підприємств.
- •30. Зв'язок між податком на прибуток підприємств та платою за торговий патент на здійснення деяких видів підприємницької діяльності.
- •31. Плата (податок) за землю.
- •32. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів.
- •33. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •34. Загальна характеристика місцевих податків і зборів в Україні. Порядок встановлення.
- •35. Місцеві податки (податок з реклами; комунальний податок).
- •36. Місцеві збори : готельний збір, збір за видачу ордера на квартиру, збір за припаркування автотранспорту.
- •37. Місцеві збори : ринковий збір, збір за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі та сфери послуг.
- •38. Спеціальна система оподаткування, обліку та звітності для суб"єктів малого підприємництва.
- •39. Оподаткування сільськогосподарських товаровиробників у разі застосування фіксованого сільськогосподарського податку.
- •40. Податок з доходів фізичних осіб.
- •41. Податок на промисел. Обов'язки органів mb с по контролю за сплатою податку на промисел..
- •42. Відповідальність за порушення податкового законодавства. Види відповідальності
- •43. Фінансова відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •44. Адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •45. Кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •46. Поняття та види контролюючих органів в сфері оподаткування.
- •47. Державна податкова служба України, її структура.
- •49. Права й обов'язки органів державної податкової служби.
- •50. Основні напрямки діяльності податкових органів
- •51. Діяльність податкових органів по обліку платників.
- •52. Діяльність державних органів по стягненню податку на землю з фізичних осіб.
- •53. Прийом звітів та обробка інформації про сплату платежів до бюджетів та державних цільових фондів.
- •54. Податкова міліція та її завдання.
- •55. Права та повноваження податкової міліції .
- •56. Порядок узгодження сум податкових зобов'язань. Нарахованих контролюючим органом.
- •57. Діяльність податкових органів по погашенню заборгованості платників.
- •58. Способи забезпечення виконання зобов'язань платників по сплаті податків та зборів.
- •59. Податкова застава. Операції з заставленими активами.
- •60. Пеня за прострочення платежу. Порядок нарахування.
- •61. Адміністративний арешт активів платника.
- •63. Оформлення результатів документальних перевірок.
- •64. Класифікація податкових правопорушень. Методи їх запобіганню.
- •65. Основні способи ухилення від оподаткування.
- •66. Порушення порядку проведення розрахунків за товари (послуги), та методи їх виявлення і фіксації.
- •67. Порядок винесення рішення про накладення штрафних фінансових санкцій.
- •68. Неподаткові платежі, стягнення яких контролюється органами мвс.
5. Об'єкти та суб'єкти податкових правовідносин.
Об'єкти податкового права можна об'єднати в одне поняття — матеріальні блага фізичних і юридичних осіб, з яких в установленому законом порядку стягуються податки. У вужчому розумінні — об'єктами податкових правовідносин. є доходи (прибутки), вартість визначених товарів, окремі види діяльності платників податків, операції з цінними паперами, користування природними ресурсами, майно юридичних та фізичних осіб, передача майна, додана вартість продукції, робіт і послуг та інші об'єкти. Отже, об'єктом податкових правовідносин є все те, з приводу чого між суб'єктами податкових правовідносин формується певний правовий зв'язок.
«Суб'єктом податкового права може бути будь-яка особа, поведінка якої регулюється нормами податкового права і яка може виступати учасником податкових правовідносин, носієм суб'єктивних прав і обов'язків».
Суб'єктами податкових правовідносин є держава (органи влади, які встановлюють та регулюють механізм оподаткування), державні податкові органи (податкові адміністрації), платники податків.
6. Платники податків та зборів, їх права й обов'язки.
Обов'язки платників податків і зборів (обов'язкових платежів)
Одним із головних обов'язків платників податків вчасна сплата їх у встановлених розмірах. Крім цього платники повинні:
1) вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати її зберігання протягом термінів, встановлених законами;
2) подавати до державних податкових органів та інших державних органів відповідно до законів декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів (обов'язкових платежів);
3) сплачувати належні суми податків та зборів (обов'язкових платежів) у встановлені законами терміни;
4) допускати посадових осіб державних податкових органів до обстеження приміщень, що використовуються для одержання доходів чи пов'язані з утриманням об'єктів оподаткування, а також для перевірок з питань обчислення і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів).
Обов'язок юридичної особи щодо сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) припиняється із сплатою податку, збору (обов'язкового платежу) або після його скасування.
Права платників податків і зборів (обов'язкових платежів)
Платники податків та зборів (обов'язкових платежів) мають право:
1) подавати державним податковим органам документи, що підтверджують право на пільги з оподаткування в порядку, встановленому законами України;
2) одержувати і ознайомлюватися з актами перевірок, проведених державними податковими органами;
3) оскаржувати у встановленому законом порядку рішення державних податкових органів та дії їхніх посадових осіб.
7. Податкове законодавство як основне джерело податкового права. Податкові роз'яснення.
Законодавчі акти, що є основою податкового законодавства,
складають певну систему.
1. Загальні нефінансові закони — конституційні закони або закони, що належать до інших галузей права, які містять податкові норми. Найбільш принципові положення, що регулюють основи оподаткування, закріплюються на конституційному рівні (повноваження органів державної влади і управління, загальні принципи оподаткування тощо).
2. Загальні фінансові закони — це в основному бюджетні закони. Причому це і фундаментальні бюджетні закони, які
встановлюють основи бюджетної системи, місце податкових надходжень у доходах держави, і поточні бюджетні закони, якими щороку затверджується фінансовий план. Багато законів про державний бюджет України на рік більш ніж наполовину складають податкові норми.
3. Загальні податкові закони — законодавчі акти, які містять положення, що регулюють податкову систему в ціло1
му, її основи, головні характеристики податкових важелів. У цих актах не деталізуються конкретні види податків. До загальних податкових законів в основному належать податкові кодекси, що поєднують матеріальні та процесуальні сторони податкової системи, а також основні закони загального характеру
4. Спеціальні податкові закони — законодавчі акти, що регулюють окремі групи чи види податків. До них належать закони, що містять характеристику окремого виду податку, детальний механізм його обчислення і сплати.