- •1. Поняття податкового права.
- •2. Місце податкового права в системі правових дисциплін.
- •3. Предмет та метод податкового права.
- •4. Податкові правовідносини, їх класифікація.
- •5. Об'єкти та суб'єкти податкових правовідносин.
- •6. Платники податків та зборів, їх права й обов'язки.
- •7. Податкове законодавство як основне джерело податкового права. Податкові роз'яснення.
- •8. Поняття системи оподаткування. Закон України "Про систему оподаткування". Компетенція державних органів по впровадженню податків та зборів.
- •9. Поняття податку, збору (обов'язкового платежу). Критерії розмежування понять податок", "збір", "мито".
- •10. Класифікація податків та зборів в залежності від платника та форми обкладання.
- •11. Елементи механізму оподаткування.
- •12. Терміни подання звітності.
- •13. Поняття податкового зобов'язання.
- •14. Поняття та види об'єктів та ставок оподаткування, як елементів механізму оподаткування.
- •15. Поняття податкової пільги. Порядок встановлення і скасування.
- •16. Терміни та періодичність сплати податків та зборів (обов'язкових платежів).
- •17. Поняття податку на додану вартість. Платники податку.
- •18. Об'єкт оподаткування податком на додану вартість. Ставки та терміни сплати.
- •19. Порядок нарахування та сплати податку на додану вартість. Бюджетне відшкодування.
- •20. Документування операцій по податку на додану вартість.
- •21. Акцизний збір як приклад непрямого оподаткування. Платники та об'єкти оподаткування.
- •22. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету.
- •23. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •24. Збір за спеціальне використання надр при видобутку корисних копалин.
- •25. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •26. Збір за забруднення навколишнього природного середовища.
- •27. Державне мито.
- •28. Податок на прибуток підприємств. Платники податку.
- •29. Ставки та терміни сплати податку на прибуток підприємств.
- •30. Зв'язок між податком на прибуток підприємств та платою за торговий патент на здійснення деяких видів підприємницької діяльності.
- •31. Плата (податок) за землю.
- •32. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів.
- •33. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •34. Загальна характеристика місцевих податків і зборів в Україні. Порядок встановлення.
- •35. Місцеві податки (податок з реклами; комунальний податок).
- •36. Місцеві збори : готельний збір, збір за видачу ордера на квартиру, збір за припаркування автотранспорту.
- •37. Місцеві збори : ринковий збір, збір за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі та сфери послуг.
- •38. Спеціальна система оподаткування, обліку та звітності для суб"єктів малого підприємництва.
- •39. Оподаткування сільськогосподарських товаровиробників у разі застосування фіксованого сільськогосподарського податку.
- •40. Податок з доходів фізичних осіб.
- •41. Податок на промисел. Обов'язки органів mb с по контролю за сплатою податку на промисел..
- •42. Відповідальність за порушення податкового законодавства. Види відповідальності
- •43. Фінансова відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •44. Адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •45. Кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •46. Поняття та види контролюючих органів в сфері оподаткування.
- •47. Державна податкова служба України, її структура.
- •49. Права й обов'язки органів державної податкової служби.
- •50. Основні напрямки діяльності податкових органів
- •51. Діяльність податкових органів по обліку платників.
- •52. Діяльність державних органів по стягненню податку на землю з фізичних осіб.
- •53. Прийом звітів та обробка інформації про сплату платежів до бюджетів та державних цільових фондів.
- •54. Податкова міліція та її завдання.
- •55. Права та повноваження податкової міліції .
- •56. Порядок узгодження сум податкових зобов'язань. Нарахованих контролюючим органом.
- •57. Діяльність податкових органів по погашенню заборгованості платників.
- •58. Способи забезпечення виконання зобов'язань платників по сплаті податків та зборів.
- •59. Податкова застава. Операції з заставленими активами.
- •60. Пеня за прострочення платежу. Порядок нарахування.
- •61. Адміністративний арешт активів платника.
- •63. Оформлення результатів документальних перевірок.
- •64. Класифікація податкових правопорушень. Методи їх запобіганню.
- •65. Основні способи ухилення від оподаткування.
- •66. Порушення порядку проведення розрахунків за товари (послуги), та методи їх виявлення і фіксації.
- •67. Порядок винесення рішення про накладення штрафних фінансових санкцій.
- •68. Неподаткові платежі, стягнення яких контролюється органами мвс.
45. Кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства.
Стаття 212 КК передбачає кримінальну відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів. Частина перша цієї статті встановлює кримінальну відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів (що входять до системи оподаткування, введених у встановленому законом порядку), вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, або особою, яка займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, чи будь1якою іншою особою, яка зобов’язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів або державних цільових фондів коштів у значних розмірах. Значним розміром коштів є сума податків, зборів, інших обов’язкових платежів, які в тисячу і
більше разів перевищують неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Кваліфікуючими ознаками цього злочину, що передбачені частиною другою ст. 212 КК, є вчинення ухилення від сплати податків за попередньою змовою групою осіб, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів або державних цільових фондів коштів у великих розмірах, тобто в три тисячі і більше разів перевищують неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Частина третя ст. 212 КК передбачає кримінальну відповідальність за діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів або державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, тобто у п’ять тисяч і більше разів перевищують неоподатковуваний мінімум доходів громадян. Об’єктивну сторону злочинів, передбачених ст. 212 КК, становить умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів, що входять до системи оподаткування, введених у встановленому законом порядку. Вичерпний перелік таких податків, зборів, інших обов’язкових платежів закріплений у статтях 14 і 15 Закону України «Про систему оподаткування».
46. Поняття та види контролюючих органів в сфері оподаткування.
Чинне податкове законодавство визначає статус суб’єктів податкового контролю з урахуванням принципу розмежування їх компетенції. Згідно з п. 2.1 ст. 2 Закону України «Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» перелік контролюючих органів включає органи, які наділені відповідною предметною компетенцією:
митні органи — стосовно ввізного та вивізного мита, акцизного збору, податку на додану вартість, інших податків і зборів (обов’язкових платежів), які відповідно до законів справляються при ввезенні (пересиланні) товарів і предметів на митну територію України або вивезенні (пересиланні) товарів і предметів з митної території України;
органи Пенсійного фонду України — стосовно збору на обов’язкове державне пенсійне страхування;
органи фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування — стосовно внесків на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, у межах компетенції цих органів, встановленої законом.
Об’єктом податкового контролю слід вважати діяльність платників податків, податкових агентів, інших суб’єктів у про цесі реалізації ними податкового обов’язку, а саме: правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати податків і зборів (обов’язкових платежів), надання податкової звітності.
Податковий контроль здійснюється у конкретних формах, які мають обов’язкове законодавче закріплення. Форма податкового контролю — це сукупність конкретних організаційно процесуальних заходів, які здійснюються уповноваженими суб’єктами в процесі контрольної діяльності. Таким формами є: податкові перевірки, облік платників податків, оперативно бухгалтерський облік податкових надходжень, контроль за відповідністю витрат фізичних осіб їх доходам1. Іншими формами податкового контролю виступають: отримання пояснень
платників податків, податкових агентів; перевірка даних обліку і звітності; огляд приміщень і територій, що використовуються з метою отримання доходу (прибутку).