3. Фінансова діяльність та зміст фінансової роботи

Фінансову діяльність підприємства спрямовано на вирішення таких основних завдань:

фінансове забезпечення поточної виробничо-господарської діяльності;

пошук резервів збільшення доходів, прибутку, підвищення рентабельності та платоспроможності;

виконання фінансових зобов'язань перед суб'єктами господарювання, бюджетом, банками;

мобілізація фінансових ресурсів в обсязі, необхідному для фінансування виробничого й соціального розвитку, збільшення власного капіталу;

контроль за ефективним, цільовим розподілом та використанням фінансових ресурсів.

Фінансова робота підприємства здійснюється за такими основними напрямками:

фінансове прогнозування та планування;

аналіз та контроль виробничо-господарської діяльності;

оперативна, поточна фінансово-економічна робота.

4. Сутність грошових розрахунків підприємств

Для здійснення своєї безперервної діяльності під-ва повинні мати відповідну кількість грошових активів.

Основним джерелом надходження грошових коштів у господарюючих суб’єктів є виручка від продажу продукції.

Грошові кошти, що надходять на ім’я підприємства повинні зберігатися на відповідних рахунках у банках.

Однак у межах встановленого ліміту грошові кошти можуть зберігатися в касі підприємства.

Грошові кошти, що надходять на рахунки підприємства або в його касу можуть витрачатися на сплату всіх видів платежів, як в безготівковій формі через банк, так і готівкою з виручки, що надходить у касу.

Однак виплата заробітної плати з виручки, що надходить в касу підприємства можлива лиш за відсутності заборгованості підприємства по сплаті податків до бюджету та платежів до централізованих фондів держави.

5. Безготівкові та готівкові розрахунки.

Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки, які здійсню­ються за допомогою записів на рахунках у банках, коли гроші (кош­ти) списуються з рахунка платника і переказуються на рахунок отримувача коштів.

Використо­вуються відповідні форми безготівкових розрахунків (залежно від форми розрахункового документа), а саме:

— платіжними дорученнями;

— платіжними вимогами-дорученнями;

— чеками;

— акредитивами;

— векселями;

—інкасовими дорученнями (розпорядженнями).

Платіжні вимоги та інкасові доручення (розпорядження) застосовуються у випадках стягнення в безспірному порядку сум фінансових санкцій, штрафів, які нараховані державними податковими органами.

За часів переходу до ринкових відносин організація безготівкових розрахунків повинна активно сприяти вирішенню таких завдань:

— удосконалення комерційного розрахунку на підприємстві;

— підвищення відповідальності підприємств за своєчасне і в пов­ному обсязі здійснення платежів за всіма зобов’язаннями;

— зміцнення договірної дисципліни;

— прискорення обороту оборотних коштів

Го­тівкова форма розрахунків застосовується за обслуговування насе­лення - виплата заробітної плати, матеріального заохочення, диві­дендів, пенсій, грошової допомоги. Отримуючи грошові доходи, населення витрачає їх на купівлю товарів, продуктів харчування, оплачує послуги і здійснює інші платежі.

Операції підприємств (підприємців) між собою та з фі­зич­ними особами, що пов'язані з прийманням і видачею готівки під час проведення розрахунків через касу з відображенням цих операцій у відповідних книгах обліку являють собою касові операції підприємства.

Усім підприємствам, які мають рахунки в установах банків і здійснюють касові операції з готівкою, встановлюються ліміти залишку готівки в касі.

Ліміт залишку готівки в касі (ліміт каси) являє собою граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі в позаробочий час.