3. Расчет показателей эффективности
3.1 Расчет чистой прибыли и денежного потока
Прибыль предприятия складывается из прибыли от реализованной продукции и сальдо (разницы) прочих операционных доходов и расходов. При расчете прибыли от реализации продукции учитываются производственная себестоимость РП и коммерческие расходы за период. Производственная себестоимость РП равна разнице производственной себестоимости ТП и изменения остатков ГП на складе (по производственной себестоимости). На данные показатели влияет так же используемый на предприятии метод учета себестоимости запасов [2,3]: по себестоимости первых по времени приобретения запасов (ФИФО).
Расчет прибыли от реализации продукции, тыс.д.е.
Показатели |
Годы |
|||
Базовый |
1 |
2 |
3 |
|
1. Выручка от реализ. продукции |
333248 |
474526 |
576000 |
622400 |
2. Пр-ая себест. ГП |
338687,8 |
304576,71 |
393753,73 |
393753,73 |
3. Изменение остат. ГП на склад |
67737,25 |
-48374,85 |
-2477,38 |
-33380,11 |
4. Пр-ая себест. реализ. прод. |
270950,55 |
352951,57 |
396231,11 |
427133,83 |
5. Коммерч. расходы за период |
11854,07 |
10660,18 |
13781,38 |
13781,38 |
6. Прибыль от реализ. продукции |
50443,381 |
110914,25 |
165987,51 |
181484,78 |
Проведем проверку расчета производственной себестоимости реализованной продукции:
Расчет доходов и расходов, связанных с реализацией имущества
показатели |
Группы станков |
Итого |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
1. Кол-во продаваемых станков |
0 |
4 |
4 |
1 |
9 |
|
2. Полн. ст-ть продаваемого станка тыс.д.е./шт |
- |
200 |
180 |
220 |
1800 |
|
3. цена продаваемого станка, т.д.е. |
- |
70 |
90 |
100 |
260 |
|
4. выручка от реализации станков, т.д.е. |
- |
280 |
360 |
100 |
740 |
|
5. %износа продав. станков |
- |
57,7 |
57,7 |
57,7 |
57,7 |
|
6. Остат. ст-ть продав. станков, т.д.е. |
- |
338,4 |
304,56 |
93,06 |
736,02 |
|
7. Затраты на демонтаж продаваемых станков т.д.е. |
- |
12 |
10,8 |
3,3 |
26,1 |
|
Без предварительных расчетов невозможно определить потребность в заемных средствах и их стоимость, поэтому чистая прибыль предприятия рассчитывается в 2 этапа. На 1 этапе определяется потребность в кредите. Для определения суммы возможного налога на прибыль используется таблица (см. ниже), но строка «проценты по кредиту» не заполняется.
Расчет чистой прибыли предприятия , тыс. д.е.
Показатели |
Годы |
|||
Базовый |
1 |
2 |
3 |
|
1.Прибыль от реализ. прод. |
50443,38 |
110914 |
165987,51 |
181484,8 |
2.Доходы от реализ. имущ-ва |
- |
740 |
- |
- |
3.Затраты на демонтаж |
- |
26,1 |
- |
- |
4.Остаточная ст-ть реализ. им-ва |
- |
736,02 |
- |
- |
5.Налог на имущество |
3266,66 |
3000,17 |
2734,42 |
2467,94 |
6.Процент по кредиту |
|
|
|
|
7.Прибыль |
47176,72 |
107891,96 |
163253,09 |
179016,84 |
8.Налог на прибыль |
11322,41 |
25894,07 |
39180,74 |
42964,04 |
9.Чистая прибыль |
35854,31 |
81997,89 |
124072,35 |
136052,8 |
Определим движение денежных средств, тыс. д.е.
показатели |
годы |
|||
базовый |
1 |
2 |
3 |
|
1.Остаток денежных средств на н.г. |
20000 |
-4702,43 |
86221,06 |
202184,09 |
2.Поступление денежн. ср-в, всего, в том числе: |
333248 |
475266 |
576000 |
622400 |
2.1.выр-ка от реализ. продукции |
333248 |
474526 |
576000 |
622400 |
2.2Выр-ка от реализ. имущ-ва |
- |
740 |
- |
- |
2.3.Получение кредита |
|
|
|
|
3.Выплаты денежных ср-в, всего в.т.ч. |
357950,43 |
384342,51 |
460036,98 |
456583,3 |
3.1.Капвложения |
5000 |
52231,8 |
22699,3 |
15728,8 |
3.2.Затраты в составе произ-ой себестоимости ТП |
326507,29 |
292530,18 |
381641,14 |
381641,14 |
3.3.Коммерческие расходы |
11854,07 |
10660,18 |
13781,38 |
13781,38 |
3.4. Затраты, связанные с реализ-ей оборудования (демонтаж) |
- |
26,1 |
- |
- |
3.5.Налог на имущество |
3266,66 |
3000,17 |
2734,42 |
2467,94 |
3.6.Налог на прибыль |
11322,41 |
25894,07 |
39180,74 |
42964,04 |
3.7.Проценты по кредиту |
|
|
|
|
3.8.Погашение (возврат) кредита |
|
|
|
|
4.Прирост денежных ср-в за год |
-24702,43 |
90923,49 |
115963,03 |
165816,71 |
5.Остаток ден. ср-в на конец года |
-4702,43 |
86221,06 |
202184,09 |
368000,79 |
Т.к. остаток денежных средств на конец 1 года имеет отрицательное значение, то рассчитаем чистую прибыли и денежный поток, вызванный необходимостью получения кредита.
Расчет чистой прибыли предприятия , тыс. д.е.
Показатели |
Годы |
|||
Базовый |
1 |
2 |
3 |
|
1.Прибыль от реализ. прод. |
50443,38 |
110914 |
165987,51 |
181484,8 |
2.Доходы от реализ. имущ-ва |
- |
740 |
- |
- |
3.Затраты на демонтаж |
- |
26,1 |
- |
- |
4.Остаточная ст-ть реализ. им-ва |
? |
736,02 |
? |
? |
5.Налог на имущество |
3266,66 |
3000,17 |
2734,42 |
2467,94 |
6.Процент по кредиту |
770 |
770 |
|
|
7.Прибыль |
46406,72 |
107121,96 |
163253,09 |
179016,84 |
8.Налог на прибыль |
11137,61 |
25709,27 |
39180,74 |
42964,04 |
9.Чистая прибыль |
35269,108 |
81412,69 |
124072,35 |
136052,8 |
Определим движение денежных средств, тыс. д.е.
показатели |
годы |
|||
базовый |
1 |
2 |
3 |
|
1.Остаток денежных средств на н.г. |
20000 |
27,57 |
84681,06 |
200644,09 |
2.Поступление денежн. ср-в, всего, в том числе: |
338748 |
475266 |
576000 |
622400 |
2.1.выр-ка от реализ. продукции |
333248 |
474526 |
576000 |
622400 |
2.2Выр-ка от реализ. имущ-ва |
- |
740 |
- |
- |
2.3.Получение кредита |
5500 |
|
|
|
3.Выплаты денежных ср-в, всего в.т.ч. |
358720,43 |
390612,51 |
460036,98 |
456583,3 |
3.1.Капвложения |
5000 |
52231,8 |
22699,3 |
15728,8 |
3.2.Затраты в составе произ-ой себестоимости ТП |
326507,29 |
292530,184 |
381641,14 |
381641,14 |
3.3.Коммерческие расходы |
11854,07 |
10660,18 |
13781,38 |
13781,38 |
3.4. Затраты, связанные с реализ-ей оборудования (демонтаж) |
- |
26,1 |
- |
- |
3.5.Налог на имущество |
3266,66 |
3000,17 |
2734,42 |
2467,94 |
3.6.Налог на прибыль |
11322,41 |
25894,07 |
39180,74 |
42964,04 |
3.7.Проценты по кредиту |
770 |
770 |
- |
- |
3.8.Погашение (возврат) кредита |
- |
5500 |
- |
- |
4.Прирост денежных ср-в за год |
-19972,43 |
84653,49 |
115963,03 |
165816,71 |
5.Остаток ден. ср-в на конец года |
27,57 |
84681,06 |
200644,09 |
366460,79 |