4.Нормирование оборотного капитала, основные понятия и принципы

Размер оборотного капитала должен быть минимальным, но достаточным для обеспечения бесперебойной ритмичной работы компании.

Основным инструментом опреде­ления потребности в оборотном капитале является нормирование оборотного капитала, которое состоит в определении на основе норм и нормативов пла­новых размеров оборотного капитала.

Нормирование оборотного капитала (оборотных средств) включает:

1) разработку научно-обоснованных норм расхода ресурсов - материалов, топлива (или денеж­ных средств);

Норма расхода материалов — это научно обоснованная предельно допустимая величина расхо­да материальных ресурсов на производство единицы продукции, товаров или услуг при данной технологии, режиме работы оборудования и уровне организации производства.

2) установление норм запасов оборотных средств по отдельным элементам оборотных средств, выраженных в сутках;

Норма запаса в сутках характеризует период времени, в течение которого запас обеспечивает бесперебойное снабжение производства данным ресурсом при фиксированном среднесуточном его потреблении.

3) Определение норматива оборотных средств.

Норматив оборотных средств определяется, как произведение среднесуточного расхода ресурса на норму запаса в сутках. Норматив может определяться как в натуральном выражении (в тоннах, штуках), так и в стоимостном выражении.

Норматив оборотных средств устанавливается отдельно по статьям оборотных средств (материа­лы, запчасти, топливо), на основе которых формируется норматив по структурному подразделению или филиалу компании как сумма нормативов по статьям. В свою очередь, сумма нормативов по подразделениям и филиалам определяет норматив оборотных средств компании в целом. Нормы и нормативы устанавливаются на определенное время (квартал, год), или более длительный периоду должны пересматриваться при изменении условий производства, снабжения и сбыта.

В энергетике подавляющая часть оборотного капитала подлежит нормированию:

• в сфере производства:

• производственные запасы,

• расходы будущих периодов,

• средства в процессе производства (для сферы ремонтного обслуживания);

• в сфере обращения:

- дебиторская задолженность.

6. Нормирование производственных запасов

К наиболее существенным составляющим нормируемого оборотного капитала энергетических компаний относятся производственные запасы и дебиторская задолженность.

Основное назначение материальных запасов заключается в уменьшении зависимости производ­ственного процесса от неопределенности поставок топлива, материалов, что позволяет обеспечить ритмичность работы энергетических объектов, устойчивое предложение энергии на рынке и на­дежность энергоснабжения потребителей.

Создание производственных запасов требует вложения денежных средств, которые в течение определенного периода отвлекаются из оборота, уменьшая прибыль за счет возникновения упу­щенной выгоды. С другой стороны, при отсутствии или недостаточности производственных запа­сов нарушается ритмичность работы энергетических компаний, что приводит к вынужденным остановам агрегатов, перерывам в энергоснабжении, недоотпуску

электроэнергии потребителям и вызывает дополнительные затраты компании из-за нарушения договорных обязательств перед по­требителями и необходимости привлечения кредитных ресурсов в целях скорейшего разрешения кризисной ситуации.

Учитывая вышесказанное, производственные запасы должны быть минимальными, но доста­точными для обеспечения бесперебойной работы предприятия. В целях минимизации величины оборотных средств производственные запасы нормируются.

Нормируемые производственные запасы классифицируются:

• по функциональному назначению'.

- текущий запас;

• страховой (гарантийный) запас;

• подготовительный запас;

• сезонный запас.

• по видам материальных ресурсов:

- запасы топлива;

- запасы основных материалов;

• запасы вспомогательных материалов;

• запасы запасных частей и т.д.

Основными для энергетики видами запасов являются текущий, страховой и сезонный запасы, а важнейшим видом запасаемых ресурсов — топливо.

Для энергетики, как одной из самых топливоемких отраслей промышленности, важное значе­ние приобретает нормирование запасов топлива, в основе определения которых лежит нормирова­ние удельных расходов топлива (норм расхода топлива). В отличие от других отраслей, в которых нормы расхода ресурса устанавливаются на единицу произведенной продукции, в электроэнергетике, ввиду потребления части вырабатываемой энергии на собственные нужды электростанций, нормированию подлежат удельный расход топлива на отпущенный с шин станции киловатт-час электроэнергии и удельный расход топлива на отпущенную с коллекторов ТЭЦ или котельных гигакалорию тепла.

Нормирование осуществляется на базе типовых периодически пересматриваемых энергетических характеристик парогенераторов, котлов и турбин. При пересмотре характеристик учитыва­ются поправки на изменение внешних факторов, в том числе на износ оборудования, наличие не­устранимых дефектов проектирования, изготовления и монтажа.

Нормирование удельных расходов топлива обеспечивают:

- проведение объективного анализа работы оборудования ТЭС;

- расходы будущих периодов.

На основании нормативного удельного расхода топлива определяется расход топлива и запасы топлива в плановом периоде.

Текущий запас топлива необходим для обеспечения нормальной бесперебойной работы тепловых станций и котельных. Норма текущего запаса (в сутках) принимается равной длительности интервала между двумя смежными плановыми поставками топлива. Текущий запас составляет основную часть топливных запасов и его величина во времени постоянно меняется: максимальная в день поступления и минимальная накануне очередной поставки.

Страховой запас предназначен для обеспечения непрерывного снабжения электростанций в случае непредвиденных обстоятельств. Норматив страхового запаса определяется как произведение среднего суточного расхода топлива на время задержки поставки топлива.

Технологический запас обеспечивает производственный процесс на период приемки, разгрузки, складирования и обработки топлива и рассчитывается как произведение среднесуточного расхода топлива на время приемки, разгрузки, складирования и обработки топлива.

Сезонный запас создается по причине увеличения потребности топлива в определенный период (осенне-зимний).

Совокупный запас топлива равен сумме всех запасов. Деление запасов на текущий, страховой, технологический и сезонный носит условный характер и используется лишь в процессе нормирования.