3.4 Анализ чувствительности и сценарный анализ бюджетов организации с учетом разработанных мероприятий

Анализ чувствительности

Результаты проведенного анализа чувствительности показателей бюджетов организации, представлены в виде графиков в Приложениях Х, Х.

Анализ отражает влияния различных факторов на ключевые показатели деятельности организации. В качестве ключевых показателей использовались чистая прибыль и величина денежных средств на конец года.

В качестве неопределенных факторов:

- Цена единицы продукта;

- Объем продаж;

- Цена прямых материалов ;

- Величина процентов за пользование кредитами.

При проведении анализа чувствительности были рассчитаны значения ключевых показателей при изменении каждого из неопределенных факторов на -10%, -5%, +5%, +10%.

Т аблица 5. – чистая прибыль на конец планируемого года при изменении неопределённых факторов и ее изменение

Т аблица 6. – денежные средства на конец планируемого года при изменении неопределённых факторов и их изменение

По итогам анализа можно сделать вывод, что на изменение чистой прибыли и величины денежных средств на счете в большей степени влияют изменения цены продукта и цены материалов, нежели объем продаж, изменение процентов за пользование кредитами оказывает наименьшее из принятых неопределенных факторов воздействие. При разработке и реализации бюджета в первую очередь стоит обращать внимание на факторы, которые оказывают существенное влияние на ключевые показатели.

Сценарный анализ.

В ходе проведения сценарного анализа были разработаны два сценария: при плохом стечении обстоятельств – пессимистический сценарий и при хорошем – оптимистический сценарий. Сравнивается изменение величины чистой прибыли и величины денежных средств на счете при таких вариантах развития событий. Изменения данных величин представлены в таблице Х Приложение Х.

Пессимистический сценарий:

Изменение погодных условий вызвало снижение спроса на продукты . Снизился объем продаж на 15% и рыночная цена на 5% . Увеличатся цены на энергоносители на 10%. Поставщики материалов изменят схему оплаты и увеличат аванс с 20% оплаты от суммы поставки до 30%.

В результате организация получит убыток 76067 руб. Денежные средства на конец планируемого года составят 240 000 руб. – минимально допустимый остаток денежных средств. На конец планируемого года у организации останется непогашенный кредит.

Рекомендации в случае реализации пессимистического сценария:

* Заключение долгосрочных договоров с поставщиками материалов и покупателями выпускаемой продукции.

* Диверсификация поставок материалов.

* Поиск новых покупателей.

* Применение дополнительных мер по стимулированию сбыта.

Оптимистический сценарий:

Появление новых участников на рынке прямых материалов, из которых изготавливается продукция нашей организации , приведет к снижению цен на материалы на 10%. Снизятся процентные ставки за пользование кредитом на 10%. Проведенная рекламная компания приведет к большему повышению объемов продаж, чем прогнозировалось :

- для продукта 1 на 3%

- для продукта 2 на 2%

- для продукта 3 на 4 % .

При осуществлении оптимистического сценария чистая прибыль за планируемый год вырастет по сравнению с вариантом бюджета с учетом проведения мероприятий на 46,71% и составит 17 532 264 руб. Денежные средства на конец планируемого года вырастут на 262% и составят 8007948 руб.