Общие затраты составят 133157 руб. Определив расходы, проведем анализ безубыточности проекта. Найдем точку безубыточности, изобразим ее графически.

3.3. Анализ безубыточности

Анализ безубыточности – это инструмент для того, чтобы изучить соотношение между постоянными издержками, переменными издержками и прибылями. Break-even Point (точка безубыточности) определяет, когда инвестиции принесут положительную прибыль.

Анализ безубыточности высчитывает физический объем продукции по данной цене, необходимый для покрытия всех затрат.

Анализ цены безубыточности высчитывает цену, необходимую для данного уровня продукции для покрытия всех затрат.

Точка безубыточности должна определяться как уровень коэффициента рентабельности операционной прибыли, при которой бизнес получает минимально приемлемый уровень доходности, т.е. совокупные капитальные затраты.

Найдем критический объем по формуле (4):

Q ' = F+ V / p (4),

где Q ' — точка безубыточности;

F — совокупные постоянные затраты;

р — цена единицы продукции;

V — переменные затраты.

(68109 + 3244) / 1810 = 39,4 = 40 (шт.)

Рассчитаем это в стоимостном выражении:

40* 1810 = 72400 (руб.)

Рассчитаем себестоимость нашей продукции за год:

72400 (руб.) * 12 = 868800 руб. (869 тыс. руб)

Проведем анализ безубыточности для каждого продукта отдельно, для этого определим показатели по таблице 9.

Таблица 9

Показатели расчета безубыточности по каждому отдельному продукту

Показатели	Турпакеты	ж/д билеты	Авиабилеты	Отдельные услуги	Итого
Количество проданных изделий (шт.)	18	9	5	15	47
Удельный вес выпуска изделий в общем объеме	0,38	0,19	0,1	0,33	1
Продажная цена для турагентства (руб.)	3574	718	1730	375	-
Выручка от реализации (руб.)	64332	6462	8650	5625	85069
Удельные переменные расходы (руб.)	180	360	649	216	-
Общая сумма переменных затрат (руб.)	1233	616	324	1071	3244
Маржинальный доход (руб.)	63099	5846	8326	4554	81825
Постоянные расходы	-	-	-		68109
Точка безубыточности (шт.)					40
По турпакетам (шт.) (0,38 * 40)				15,2	16
По железнодорожным билетам (0,19* 40)				7,6	8
По авиабилетам (0,1 *40)				4	4
Дополнительные услуги (0,33*40)				13,2	14

Округлим полученные данные, тогда турпутевок необходимо реализовать 16 шт., железнодорожных билетов – 8 шт., авиабилетов – 4 шт., дополнительных услуг – 14, чтобы достичь точки безубыточности.

Определим с помощью графика нахождение точки безубыточности на рис. 3.

Рис. 3. График точки безубыточности турфирмы

«ЗА ТРИДЕВЯТЬ ЗЕМЕЛЬ»

Таким образом, наши доходы будут равны расходам при продаже 40 единиц туристского продукта ежемесячно.

В следующем разделе рассмотрим финансовый план проекта: основные финансово-экономические показатели турагентства на период 2011 – 2013 годов.