3.2. Расчет расходов на реализацию бизнес-плана

Руководитель турфирмы «ЗА ТРИДЕВЯТЬ ЗЕМЕЛЬ» имеет открытый расчетный счет в Волоколамском отделении «Сбербанка», содержание которого составит 200 рублей ежемесячно.

Заявление на открытие расчетного счета в «Сбербанке» представлено в приложениях (прил. 3).

Рассмотрим затраты по статьям расходов:

1. арендная плата. По договору арендная плата составит 12 тыс. руб. в месяц офиса (12 кв. м.) в ТЦ «Виктория». Арендная плата уже включает расходы за электроэнергию и уборку офиса;

2. заработная плата работников, руб.:

   • директор – 20000;

   • менеджер по продаже турпродуктов – 15000;

Итого: 35000 руб.;

3. налоговые платежи:

рассчитаем налоговые платежи. Средняя цена одного путешествия 23825 тыс. руб. Проведем прогнозирование графика продаж турпродуктов.

Как мы уже отмечали, турагентство планирует обращение 4 клиентов в день, 80 в месяц.

Однако, т.к. мы начинающая компания, примем за реальную возможность то, что только некоторые из пришедших клиентов приобретут турпродукт. В высокий сезон количество продаж естественно будет выше, чем в низкий сезон. Внесем данные в таблицу 6, рассчитаем среднестатистическое количество турпродуктов, проданное за 1 месяц.

Таблица 6

График продажи турпродуктов и услуг

Месяц	Количество проданных путевок (ед.)	Количество проданных ж/д билетов (ед.)	Количество проданных авиабилетов (ед.)	Дополнительные услуги (ед.)
Июнь	20	10	6	15
Июль	20	10	6	15
Август	20	10	6	15
Сентябрь	18	6	4	15
Октябрь	18	6	4	15
Ноябрь	14	6	4	15
Декабрь	18	10	6	15
Январь	18	10	6	15
Февраль	14	6	4	15
Март	18	6	4	15
Апрель	20	8	4	15
Май	20	10	6	15
Среднее	18	9	5	15

Таким образом, ежемесячно мы планируем продавать 18 турпакетов, 9 ж/д билетов, 5 авиабилетов.

При реализации 11 турпутевок по цене 23825 руб. выручка составит:

В = 18 * 23825 = 428850 (руб. в месяц)

Средний % комиссии равен 15, таким образом, доход нашей фирмы от продажи турпутевок составит:

Д = 428850 * 0,15 = 64328 (руб.)

Средняя стоимость одного железнодорожного билета равна 4784 руб. В месяц планируется продажа 9 билетов, отсюда выручка:

4784 * 9 = 43056 (руб.)

43056 * 0,15 = 6458 (руб.) – доход за месяц.

Средняя стоимость авиабилета равна 11530 руб. В месяц планируется продавать 5 авиабилетов, таким образом, выручка:

11530 * 5 = 57650 руб.

57650 * 0,15 = 8648 руб. (доход турагентства)

Общий доход от предпринимательской деятельности за месяц составит:

Д = 64328 + 6458 + 8648 = 79434 (руб.)

Таким образом, в год наш доход с продажи билетов и турпродуктов составит приблизительно:

79434 * 12 = 953202 (руб.)

Также турагентство планирует продавать театральные билеты, билеты в кинотеатры, на развлекательные шоу и спортивные мероприятия и т.д. В месяц планируется продажа 15 единиц товара по средней цене в 2500 с доставкой.

2500 * 15 = 37500 (руб.)

Это обеспечит турагентству дополнительный доход в 5625 руб. в месяц и 67500 руб. в год. Общее количество единиц продукции – 47 шт.

Общий годовой доход турагентства составит:

953202 + 67500 = 1020702 (руб.) (при выручке в 6805 тыс. руб.)

Турагентство «ЗА ТРИДЕВЯТЬ ЗЕМЕЛЬ» выбрало для учета налогов УСНО. Объектом налогообложения будут являться доходы, ставка налога на которые равна 6%. В соответствии с этим будет выплачиваться Единый налог, который рассчитывается по формуле (3):

ЕН = Д * 0,06 /12 (3),

где ЕН – единый налог;

Д – доход.

ЕН = 1020702 * 0,06 / 12 = 5104 руб. в месяц.

Полученную сумму единого налога можно уменьшить на суммы выплат по страховым взносам (34%), произведенных предпринимателем за налоговый (отчетный период). Для этого из суммы налога нужно вычесть СВ, но не более чем 50% суммы налога.

СВ = 35000 *0,34 = 11900 руб.

Таким образом, ЕН мы будем выплачивать в размере 2552 руб.;

5) амортизационные отчисления.

Мы планируем приобрести и установить 2 компьютерные станции, операционной системы Windows 7, программного комплекса «САМО-ТурАгент».

Покупая 2 новых компьютера с предустановленной OEM-версией Windows 7 Professional (OEM - Original Equipment Manufacturer), туристское агентство ИП «ЗА ТРИДЕВЯТЬ ЗЕМЕЛЬ» решает вопрос о приобретении ПО одновременно с установкой.

Стоимость одной компьютерной станции (с предустановленной OEM-версией Windows 7) составляет 23 000 руб., т.к. нам необходимо 2 станции, то наши затраты составят 46 000 руб.

Также нам необходимо приобрести программный комплекс «САМО-ТурАгент» для организации работы туристского агентства.

«САМО-ТурАгент» предназначен для автоматизации деятельности туристской компании. Программисты компании-разработчика САМО-Софт разработали «САМО-ТурАгент» таким образом, чтобы он максимально помогал сотрудникам туристского агентства в работе, сократил время на обработку заявок, позволил бы туристскому агентству выйти на новый уровень обслуживания клиентов, более качественный и быстрый.

Возможности программного комплекса «САМО-ТурАгент»: справочник клиентов; печать необходимых документов на основе электронного документа «Заявка»; поиск и бронирование тура в режиме реального времени. Поисковая система «Андромеда» позволяет в режиме он-лайн найти и забронировать интересующие предложения у ведущих туроператоров; учет платежей; система отчетов.

Дополнительные возможности «САМО-ТурАгент»: управление доступом пользователей к режимам системы; реестр изменений, проводимых с документом или справочником с указанием пользователя и времени; гибкость в создании и использовании собственных отчетов; диаграммы взаимосвязанных электронных документов; удобный органайзер работы пользователя; автоматизация работы курьерской службы; добавление новых параметров в любую таблицу данных; возможность добавлять файлы любых форматов к заявкам, платежам, элементам справочников и другим документам.

Программный комплекс совмещен с бухгалтерским комплексом «1С Рарус: Турагентство», а также с системой поиска и бронирования туров «Bronni.ru».

Стоимость приобретения и установки «САМО-ТурАгент» на два рабочих места с лицензией на 1 год составит 6900 руб.

Обучение сотрудников проводиться не будет, т.к. они уже имеют опыт работы с программным комплексом «САМО-ТурАгент».

Компьютерная станция насчитывает срок полезного использования 60 месяцев и относится к третьей амортизационной группе.

Стоимость одной станции составляет 23000 руб., двух – 46000 руб.

Рассчитав амортизацию линейным способом, получим следующий результат:

46 000 руб. / 60 мес. = 767 руб. (за две компьютерных станции в месяц).

Занесем полученные данные в таблицу 7.

Определим цену единицы продукции для турагентства «ЗА ТРИДЕВЯТЬ ЗЕМЕЛЬ». Она равна 15% от выручки ИП за месяц, разделенной на количество единиц продукции за месяц – 47 шт.

85059 / 47 = 1810 (руб.)

Таким образом, цена единицы продукции равна 1810 руб.

Таблица 7

Затраты по статьям

Статьи расходов	Сумма, руб.
Постоянные расходы
1. Арендная плата (12 кв.м.)	12000
2. Заработная плата работникам	35000
4. Оплата за телефон	2200
5. Оплата за Интернет	1990
6. Амортизационные отчисления: - компьютерные станции	767
7. Уплата единого налога	2552
8. Затраты на содержание счета	200
9. Расходы на рекламу	4000
10. Страховые выплаты	11900
Итого:	68109
Переменные расходы (на 1 месяц)
1. Расходы на канцелярские принадлежности	1000
2. Расходы на рекламу	1744
3. Прочие неучтенные расходы	500
Итого:	3244
Первоначальные единовременные выплаты
1. Стоимость компьютерных станций и ПО	46000
2. Стоимость принтера/сканера	3200
3. Стоимость телефона/факса	2464
4. Стоимость столов для офиса (2 шт.)	5000
5. Стоимость стульев для сотрудников (2 шт.)	1640
6. Стоимость стульев для посетителей (4 шт.)	3000
7. Стоимость печати	500
Итого:	61804