- •Тема 1 характеристика финансовых институтов и регулирование их деятельности.
- •Основы банковской деятельности и операции банков
- •Прямое государственное регулирование организаций финансового сектора экономики
- •Налоговое регулирование банков и других организаций финансового сектора
- •1.Основы банковской деятельности и операции банков
- •2.Прямое государственное регулирование организаций финансового сектора экономики
- •3.Налоговое регулирование банков и других организаций финансового сектора
- •Тема 2: Страховая и инвестиционная деятельность
- •2 Основы организации деятельности инвестиционных фондов
- •3. Деятельность негосударственных пенсионных фондов
- •4 Профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг
- •5.Российский рынок ценных бумаг и его регулирование
- •Тема 3 Налогообложение банковской системы
- •2 Банки как самостоятельные плетельщики налогов
- •4Особенности исполнения банками функций налогового агента
- •Тема 4Особенности исчисления и уплаты банками налога на прибыль
- •5 Формирование резервов банками и их влияние на налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
- •Тема 5 Особенности налогообложения прибыли
- •Функции цб рф и формирование прибыли цб рф
- •Налогообложение прибыли от выполнения функций цб рф
- •1 Функции цб рф и формирование прибыли цб рф
- •2.Налогообложение прибыли от выполнения функций цб рф
- •Тема 6 Порядок исчисления и уплаты банками ндс
- •4. Условия применения общего порядка исчисления и уплаты ндс банками
- •5 Особенности применения налоговых вычетов ндс банками
- •6 Восстановление ндс, при передачи имущества в деятельность необлагаемый ндс
- •2 Структура страхового тарифа
- •Расходы страховой организации для целей налогообложения налогом на прибыль
- •2. Определение доходов и расходов профессиональных участников ценных бумаг
- •Характеристика факторинговых форфейтинговых операций
- •Налог на прибыль по операциям
- •2 Исчисление налога на прибыль по лизинговым операциям
- •3 Формирование первоначальной стоимости лизингового имущества
- •Плата за пользование предметом лизинга
- •Вознаграждение лизингодателю
- •4. Ндс и налоговые вычеты по лизинговым операциям.
5.Российский рынок ценных бумаг и его регулирование
Федеральная служба по финансовым рынкам принимает нормативно- правовые акты по контролю и надзору в сфере финансовых рынках, утверждает стандарты эмиссии ценных бумаг.
Устанавливает порядок государственной регистрации выпусков эмиссионных ценных бумаг. Порядок государственной регистрации отчетов об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг.
Организации финансового сектора получают доходы в том числе и на рынке ценных бумаг. Банки как правило являются профессиональными участниками в рынках ценных бумаг. Другие же организации ФИН сектора могут получать доходы через посредников рынка ценных бумаг. По операциям на рынках ценных бумаг начисляются следующие налоги
НДС по услугам профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Налог на Прибыль организации
Государственная пошлина
за государственную регистрацию выпусков эмиссионных ценных бумаг
Плательщики налогов связанные с операциями ценными бумагами могут выступать эмитенты – тот кто осуществляет выпуск ценных бумаг, владельцы ценных бумаг, проф участники РЦБ. Владельцами ценных бумаг и соответственно получателями доходов могут выступать юридические и физические лица. В качестве эмитентов выступают юридические лица, а также органы исполнительной власти и местного самоуправления. Имеется рынок корпоративных ценных бумаг, капитализация рынка акций 2010 году составило 29 триллионов рублей. На банки приходилось 25 % объема корпоративных облигаций.
Кроме того есть рынок государственных ценных бумаг.
Тема 3 Налогообложение банковской системы
о
Банки как самостоятельные плетельщики налогов
Права налоговых органов в отношении банков
особенности исполнения банками функций налогового агента
банки как посредники и организаторы расчетов при перечислениях в бюджет налогов и сборов.
1 вопрос
В налоговых отношениях банки во-первых являются самостоятельными плательщиками налогов и сборов, во-вторых выступают как налоговые агенты, банки выступают как посредники при перечислении в бюджет налогов и сборов.
По первому пункту банки являются плательщиками НДС, налога на прибыль организации, транспортного налога , налога на имущество организаций, гос пошлины, земельного налога.
По второму пункту банки выступают по налогу на доходы физических лиц, по НДС, по налогу на прибыль организации.
По третьему пункту банки выполняют функции по акцизам, по НДПИ, по налогу на игорный бизнес, по водному налогу, по пользованию объектами животного мира и за пользование водных биологических ресурсов, по налогу на имущество физических лиц, по налогам установленным специальными налоговыми режимами. По указанным налогам банки могут выступать только как посредники.
2 Банки как самостоятельные плетельщики налогов
Как самостоятельные налогоплательщики банки несут все обязанности и пользуются всеми правами предусмотренными статьями НКРФ. Начиная от права получать бесплатную информацию по вопросам налогообложения, не выполнять незаконные требования налоговых органов, право обжаловать акты налоговых органов,. Важнейшие обязанности банков как и других налогоплательщиков основано на конституционном требовании платить законно установленные налоги.
3 Права налоговых органов в отношении банков
Налоговые органы для обеспечения контроля за уплату налогов, могут требовать документы, проводить налоговые проверки, требовать от банка документы подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщиков, или с корреспондентских счетов, сумм налогов пений и штрафов, и перечисление этих сумм в бюджет.