Тема 1 характеристика финансовых институтов и регулирование их деятельности.

1. Основы банковской деятельности и операции банков

2. Прямое государственное регулирование организаций финансового сектора экономики

3. Налоговое регулирование банков и других организаций финансового сектора

1.Основы банковской деятельности и операции банков

Организации финансового сектора выполняют функции посредников в экономики, они осуществляют денежные операции и предоставляют финансовые услуги на соответствующих рынках. К ним относится ЦБ РФ, универсальные и специализированные коммерческие банки, страховые организации, инвестиционные компании, профессиональные участники рынка ценных бумаг включая фондовые и валютные биржи, не государственные пенсионные фонды, указанные и другие организации совершают лизинговые факторинговые операции операции ценными бумагами и другие налогообложение которых также изучается в рамках нашей дисциплины.

Центральное место среди организации финансового сектора принадлежит банковской системе. Это определяется исходя из сравнения финансовых показателей деятельности банков и других финансовых институтов, а также из роли банков в бюджетной налоговых отношениях. С переходом к рыночным отношениям в начале 90х годов прошлого века в России была сформирована двух уровневая банковская система в соответствии законом РФ о банках и банковской деятельности от 02.12.1990 года №395-1 который с изменениями и дополнениями действует и в настоящее время. Верхний уровень банковской системы занял ЦБ РФ. Нижний уровень специализированные и универсальные банки (коммерческие банки)В целях налогового кодекса РФ под банком понимается коммерческие банки и другие кредитные организации имеющие лицензию ЦБ РФ. Самостоятельным налогоплательщиком выступает также ЦБ РФ

Банком является кредитная организация имеющая исключительное право осуществлять следующие банковские операции.

1. привлечение во вклады денежных средств физ и юр лиц.

2. размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности платности, срочности

3. открытие и введение банковских счетов физ и юр диц

Кроме банков функционируют кредитные организации называемые не банковскими кредитными организациями имеющие право осуществлять отдельные банковские операции предусмотренные о законодательстве о банках.

Перечень банковских операций является закрытым и расширительному толкованию не подлежит. Согласно ст 5 ФЗ РФ о банках и банковской деятельности к банковским операциям относятся

1. Привлечение денежных средств во вклады

2. размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет

3. Открытие и введение банковских счетов

4. осуществление расчетов по поручению физ и юр лиц

5. инкассация денежных средств векселей других платежных и расчетных документов

6. кассовое обслуживание клиентов

7. купли продажи ин валюты

8. привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов

9. выдачи банковской гарантии

10. переводы денежных средств по поручению физ лиц без открытия банковских счетов

Имеется понятие банковские сделки определяемы пунктом 3 ст5 ФЗ О банках и банковской деятельности к ним относятся

1. приобретение право требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме

2. доверительное управление денежными средствами

3. осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями

4. предоставление в аренду специальных помещений или сейфов для хранения документов и ценностей

5. лизинговые операции

6. оказание консультационных и информационных услуг

Банки и кредитные организации вправе осуществлять иные сделки помимо банковских операций и банковских сделок . Однако они не будут считаться банковскими и их совершение необразуют банковскую деятельность. Обычно это называется общехозяйственными сделками. Сюда относятся

1. сделки по приобретению зданий помещений или их аренде, спец оборудования, автомобилей, оргтехники ,

2. продажи излишних товара материальных ценностей

Продолжается тенденция последних лет к уменьшению числа банков в РФ. Наибольшее число банков было перед дефолтом 1998 года. количество банков превышало свыше 2600. К 2010 году было 1012 кредитных организаций. В настоящее время меньше 1000.

На начало 2011 года доля200 крупнейших банков совокупных активов банковского сектора составило 93,,9 %