Тема 12. Оцінка показників ліквідності та платоспроможності

За даними балансу підприємства зробити групування поточних активів по ступінню ліквідності. Обчислити показники ліквідності.

Результати розрахуйте в таблиці. Зробити висновки.

Таблиця 12.1.

Оцінка ліквідності балансу

№ п/п	Показники	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Зміна, +,-
1.	Оборотні активи, тис.грн.:
1.1	Найбільш ліквідні активи (грошові кошти та їх еквіваленти)
1.2.	Дебіторська заборгованість
1.3.	Матеріальні оборотні кошти
2.	Усього оборотні активи (Р. II тис.грн. активу)
3.	Поточна заборгованість (Р. IV тис.грн. пасиву)
4.	Коефіцієнт абсолютної ліквідності
5.	Поточний коефіцієнт покриття
6.	Загальний коефіцієнт покриття

Для студентів, що проходять практику в банківських установах:

Ліквідність комерційного банку — це можливість і здатність банку виконувати свої зобов’язання перед клієнтами і різними контрагентами в аналізованих періодах. Ліквідність балансу як ступінь покриття зобов’язань активами і ліквідність самих активів забезпечується дотриманням насамперед обов’язкових економічних нормативів Національного банку України.

Аналіз прибутків у розрізі окремих банківських продуктів, окремих клієнтів та ринків дає можливість керівництву банку правильно сформувати стратегію розвитку та сконцентрувати ресурси на прибуткових напрямах діяльності. Для цього зробити таблицю 12.2:

Таблиця 12.2

Аналіз прибутків у розрізі окремих банківських продуктів, окремих клієнтів та ринків

№	Показники	На початок періоду, тис. грн.	На кінець періоду, тис. грн.	Відхилення, +/-	Динаміка, %
1	Чистий процентний дохід
1.1	Процентні витрати
2	Чистий комісійний дохід
2.1	Комісійні витрати
3	Інший операційний дохід
4	Загальноадміністративні витрати, витрати на персонал та податки
5	Чисті доходи, всього (ряд. 1 + ряд. 2 + + ряд. 3)
6	Загальні адміністративні витрати, що припадають на процентні витрати (ряд. 1 / ряд. 5 · ряд. 4)
6.1	Прибутковість «процентних операцій», % [(ряд. 1 – ряд. 6) / (ряд. 6 + ряд. 1.1)]
7	Загальні адміністративні витрати, що припадають на комісійні операції (ряд. 2 / ряд. 6 · ряд. 5)
7.1	Прибутковість «комісійних операцій», % [(ряд. 2 – ряд. 7) / (ряд. 7 + ряд. 2.1)]
8	Загальні адміністративні витрати, що припадають на інші продукти (ряд. 4 – – ряд. 6 – ряд. 7)
8.1	Прибутковість інших продуктів банку ((ряд. 3 – ряд. 9) / ряд. 9)

Подібна практика діє і в Україні. НБУ своєю постановою від 28 серпня 2001 р. № 368 затвердив Інструкцію про порядок регулювання діяльності банків України, якою для банків установлено такі нормативи ліквідності:

• норматив миттєвої ліквідності;

• норматив поточної ліквідності;

• норматив короткострокової ліквідності.

1. Норматив миттєвої ліквідності (Н4) встановлюється для контролю за здатністю банку забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов’язань за рахунок високоліквідних активів. Він визначається як відношення суми коштів у касі (К_а) та на кореспондентських рахунках (К_р) до зобов’язань банку, що обліковуються за поточними рахунками (П_з):

. (12.1)

До зобов’язань, що обліковуються за поточними рахунками, належать кошти до запитання інших банків, розміщені в банку (у тому числі кошти НБУ), кошти бюджетів, кошти до запитання юридичних та фізичних осіб, кошти на клірингових та транзитних рахунках.

Нормативне значення нормативу Н4 має бути не менше 20 %.

2. Норматив поточної ліквідності (Н5) встановлюється для визначення збалансованості строків і сум ліквідних активів та зобов’язань банку. Він визначається як відношення активів первинної та вторинної ліквідності (А) до зобов’язань банку з кінцевим строком погашення до 31-го дня включно (З):

. (12.2)

До активів первинної та вторинної ліквідності при розрахунку нормативу Н5 належать готівка в касі, банківські метали, кошти на кореспондентських рахунках і строкові депозити в НБУ та інших банках, боргові цінні папери, що рефінансуються та емітовані НБУ, інші боргові цінні папери в портфелі банку на продаж та інвестиції, надані кредити.

До зобов’язань належать кошти до запитання і строкові депозити інших банків та клієнтів, кошти бюджетів України, кредити, одержані від НБУ та інших банків, цінні папери власного боргу, емітовані банком, субординований борг банку, зобов’язання і вимоги за всіма видами гарантій, порук, авалів, зобов’язання з кредитування, що надані клієнтам і банкам.

Нормативне значення нормативу Н5 має бути не менше ніж 40 %.

3. Норматив короткострокової ліквідності (Н6) встановлюється для контролю за здатністю банку виконувати прийняті ним короткострокові зобов’язання за рахунок ліквідних активів і визначається як співвідношення ліквідних активів (А_л) до короткострокових зобов’язань (З_к) зі строком погашення до одного року:

. (12.3)

До ліквідних активів при розрахунку цього нормативу відносять готівкові кошти, банківські метали, кошти на кореспондентських рахунках і короткострокові депозити в НБУ та інших банках, короткострокові кредити, що надані іншим банкам.

До зобов’язань належать кошти до запитання та короткострокові депозити інших банків і клієнтів, кошти бюджету України, короткострокові кредити, одержані від НБУ та інших банків, короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком, зобов’язання за всіма видами гарантій, порук, авалів, зобов’язання з кредитування, що надані клієнтам і банкам.

У процесі аналізу ліквідності банк може додатково використовувати й інші коефіцієнти (табл. 12.3).

Таблиця 12.3