33. Международный лизинг: понятие, виды и регулирование.

МЛ- вид инвестиц-предприним. деят-ти, связаной с приобретением имущества и передачей его в пользование по договору гос-ву, физ. или юр. лицу на опред.срок в целях получения прибыли (дохода) при участии лизингодателя, поставщика, лизингополучателя и других участников лизингового проекта.

МЛ- лизинг, при котором участники сделки находятся в разных странах (лизинговая компания, арендатор, поставщик).

В рамках международного лизинга выделяют:

• прямой зарубежный лизинг – арендная сделка между юр.лицами разных стран;

• косвенный международный лизинг – арендатор и арендодатель явл. юр. лицами одной страны, но капитал последнего частично принадлежит иностранным фирмам, либо, если арендодателем выступает дочерняя компания иностранной ТНК.

Прямой зарубежный лизинг подразделяется на:

1. Экспортный лизинг – сделки, при которых лизинговая компания покупает оборудование у национальной фирмы, а затем предоставляет его за границу арендатору;

2. Импортный лизинг – сделки, при которых арендодатель покупает оборудование у иностранной фирмы, а затем предоставляет его отечественному арендатору.

Осн. Док-ты, регулир. Отношения по МЛ, являются Конвенция о межгосударственном лизинге(25.11.1998г. (г.Москва) и Конвенция УНИДРУА «О международной финансовой аренде (лизинге)» от 28.05.1988г. (г.Оттава). Конвенция вступила в силу с 01.05.1995 года, РБ присоединилась в 1998 году.

Виды:

-чистый (все расходы по обслуживанию имущества принимает на себя лизингополучатель и переводит лизингодателю чистые платежи);

-полный или «мокрый» (лизингодатель принимает на себя все расходы по обслуживанию имущества)

-частичный (с частичным набором услуг), когда на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию имущества.

-срочный, когда имеет место одноразовая аренда имущества;

-возобновляемый (револьверный) после истечения первого срока договор лизинга продлевается на следующий период; при этом объекты лизинга через определенное время в зависимости от износа и по желанию лизингополучателя могут быть заменены на более совершенные образцы)

-прямой (собственник имущества (поставщик) самостоятельно сдает объект в лизинг (двусторонняя сделка);

-косвенный ( передача имущества в лизинг происходит через посредника)

-раздельный лизинг (лизинг с участием множества сторон); форма финансирования сложных крупномасштабных объектов (авиатехника, морские и речные суда, буровые платформы и т.д.) при участии нескольких компаний поставщиков, лизингодателей, банков с применением страхования имущества с помощью страховых пулов.

-возвратный лизинг ( поставщик предмета лизинга продает его лизинговой компании, та в свою очередь сдает этот предмет в лизинг бывшему поставщику предмета лизинга).

-лизинг движимого имущества (оборудование, техника, автомобили, суда, самолеты и т.д.), в том числе нового и бывшего в употреблении;

-лизинг недвижимости (здания, сооружения).

-лизинг с полной окупаемостью (в течение срока действия договора происходит полная или близкая к полной амортизация имущества и выплата лизингодателю стоимости имущества)

-лизинг с неполной окупаемостью (в течение срока действия одного лизингового договора происходит частичная амортизация имущества и окупается только ее часть).

В соответствии со статьей 3 РБ №309–З «О ратификации Конвенции о межгосударственном лизинге» выделяется компенсационный лизинг(в качестве лизинговых платежей лизингополучатель может поставлять лизингодателю товар, произведенный с использованием предмета лизинга).

-финансовый м\б выкуплено оборуд-у

-оперативный(после окончания договора предмет лизинга возвращается лизингодателю и вновь сдается в лизинг)закл на 2-5 лет.

Договор лизинга – соглашение между лизингодателем и лизингополучателем об установлении прав и обязанностей по поводу приобретения лизингодателем в собственность указанного лизингополучателем объекта лизинга у определенного последним продавца (поставщика) и предоставления лизингополучателю объекта лизинга за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа либо предоставления лизингодателем лизингополучателю ранее приобретенного объекта лизинга за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа.

Финансовая лизинговая сделка оформляется следующими документами:

-лизинговый контракт, заключаемый между лизингодателем и лизингополучателем;

-контракт купли-продажи, заключаемый поставщиком с фирмой лизингодателем, содержащий общие условия

-протокол приемки, свидетельствующий о фактической поставке предмета сделки, его монтаже и вводе в эксплуатацию без претензий к поставщику

-контракт между лизингодателем и его банком.

Лизингополучатель оплачивает все налоги, взимаемые в его стране в связи с лизинговым контрактом. Лизинговые платежи. На практике наиболее часто встречаются следующие виды платежей по лизинговому договору:

-Фиксированная общая сумма лизингового платежа, согласованная сторонами и выплачиваемая в установленном лизинговым договором порядке по графику – ежемесячно, поквартально, два раза в год, ежегодно.

-Платеж с авансом (депозитом). В этом случае лизингополучатель предоставляет лизинговой фирме аванс или взнос в размере 15-20% стоимости предмета сделки при подписании контракта, а остальную сумму – после подписания протокола приемки (ввода в эксплуатацию) или в течение 3-5 лет ежеквартально.

-Неопределенная арендная плата, которая устанавливается не фиксированной суммой, а на определенной основе в процентах от объема реализации, суммы используемых средств, индексов, цен, рыночных ставок ссудного процента и т.д.

Порядок расторжения лизингового договора. В лизинговом контракте обычно устанавливается определенный «безотзывный» период, в течение которого договор не может быть аннулирован. Сущность договора оперативного лизинга состоит в том, что одна сторона (лизингодатель) обязуется предоставить имущество во временное владение и пользование, а другая сторона (лизингополучатель) уплатить вознаграждение за использование имущества в течение срока действия договора и по его истечении обязана, как правило, вернуть имущество лизингодателю.