- •85 Стор, 9 фор., 30 літ. Дж.,14 дод.
- •Нематеріальні активи, критерії їх визнання та класифікація
- •1.2 Оцінка нематеріальних активів у обліку та звітності
- •Облік вибуття нематеріальних активів
- •Облік амортизації нематеріальних активів
- •1.6 Переоцінка та зменшення корисності нематеріальних активів
- •Фінансовий облік на підприємстві “Ирма”
- •2.1 Характеристика підприємства “Ирма”
- •2.2 Фінансовий облік господарських операції підприємства “Ирма”
- •Відомість нарахування амортизації
- •В Додаток б ідомість обліку основних засобів (рах. 10 “Основні засоби”)
- •Відомість обліку готової продукції
- •Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат
- •Звіт про фінансові результати
- •І. Фінансові результати
- •Звіт про рух грошових коштів за _жовтень_ 20 08 р.
- •Звіт про власний капітал за __жовтень__ 20 08 р.
- •З кредиту рахунку 30 "Каса" в дебет рахунків
- •Відомість 1.1 в дебет рахунка 30 "Каса" з кредиту рахунків
- •Усього за кредитом 9450,95 за дебетом 9768,62 Сальдо на кінець місяця 317,67
- •ЗПродовження Додатку к кредиту рахунка 31 “Рахунки в банках” в дебет рахунків
- •Відомість 1.2 в дебет рахунка 31 "Рахунки в банках" з кредиту рахунків
- •Усього за кредитом 66505,70 за дебетом 27544,91 Сальдо на кінець місяця 7385,21
- •Журнал 3, відомості аналітичного обліку за жовтень 2005 р. За кредитом рахунків:
- •Журнал 4, за жовтень 2005 р. За кредитом рахунків 10 «Основні засоби», 11 «Інші необоротні матеріальні активи»,
- •Журнал 5 за жовтень 2008 р. За кредитом рахунків:
- •Витрати з податку на прибуток, витрати фінансової та інвестиційної діяльності, інші витрати
- •Жернал 6 за жовтень 2008 р. За кредитом рахунків:
- •70 «Доходи від реалізації», 73 «Інші фін. Доходи», 76 «Страхові платежі»,
- •71 «Ін. Операційний дохід», 74 «Інші доходи», 79 «Фін. Результати»,
- •72 «Дохід від участі в капіталі», 75 «Надзвичайні доходи».
- •Журнал 7 за жовтень 2008 р. За кредитом рахунків:
Журнал 4, за жовтень 2005 р. За кредитом рахунків 10 «Основні засоби», 11 «Інші необоротні матеріальні активи»,
12 «Нематеріальні активи», 13 «Знос необоротних активів», 14 «Довгострокові фінансові інвестиції», 15 «Капітальні інвестиції», 18 «Інші необоротні активи», 19 «Негативний гудвіл», 35 «Поточні фінансові інвестиції»
І. З кредиту рахунків 10, 11, 12, 13, 19 в дебет рахунків
№ пор. |
Дебет рахунків |
Кредит рахунків |
Усього |
||||
10 «Основні засоби» |
11 «Інші необоротні матеріальні активи» |
12 «Немате- ріальні активи» |
13 «Знос необорот- них активів» |
19 «Негатив- ний гудвіл» |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
13 «Знос необоротних активів» |
21948,29 |
|
|
1383,39 |
х |
23331,68 |
2 |
14 «Довгострокові фінансові інвестиції» |
|
х |
х |
х |
|
|
3 |
10 «Основні засоби» |
38208,94 |
х |
х |
|
х |
38208,94 |
4 |
23 «Виробництво» |
х |
х |
х |
137,92 |
х |
137,92 |
5 |
37 «Розрахунки з різними дебіторами» |
|
|
х |
х |
|
|
6 |
39 «Витрати майбутніх періодів» |
х |
|
х |
|
х |
|
7 |
42 «Додатковий капітал» |
|
|
|
|
х |
|
8 |
68 «Розрахунки за іншими операціями» |
х |
х |
х |
х |
|
|
9 |
83 «Амортизація» |
х |
х |
х |
|
х |
|
10 |
84 «Інші операційні витрати» |
|
|
|
х |
х |
|
11 |
85 «Інші затрати» |
|
|
|
х |
х |
|
12 |
91 «Загальновироб- ничі витрати» |
х |
х |
х |
610,29 |
х |
610,29 |
13 |
92 «Адміністратив- ні витрати» |
х |
х |
х |
823,88 |
х |
823,88 |
14 |
93 «Витрати на збут» |
х |
х |
х |
410,05 |
х |
410,05 |
15 |
94 «Інші витрати операційної діяль-ності» |
|
|
|
|
х |
|
16 |
97 «Інші витрати» |
76031,37 |
|
|
|
х |
76031,37 |
17 |
99 «Надзвичайні витрати» |
|
|
|
|
х |
|
18 |
Усього |
136188,6 |
– |
– |
3365,53 |
– |
139554,1 |
19 |
Відмітки |
|
|
|
|
|
|
Продовження Додатку М
ІІ. З кредиту рахунків 14, 15, 18, 35 в дебет рахунків
№ пор. |
Дебет рахунків |
Кредит рахунків |
|
|||
14 «Довгострокові фінансові інвестиції» |
15 «Капітальні інвестиції» |
18 «Інші необоротні активи» |
35 «Поточні фінансові інвестиції» |
Усього |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
10«Основні засоби» |
х |
15000,33 |
х |
х |
15000,33 |
2 |
11 «Інші необ.мат. активи» |
х |
1150,00 |
х |
х |
1150,00 |
3 |
12 «Нематеріальні активи» |
|
|
х |
х |
|
4 |
14 «Довгості. фін. інвестиції» |
|
х |
|
|
|
5 |
18 «Інші необо-ротні активи» |
х |
х |
х |
|
|
6 |
28 «Товари» |
х |
|
х |
х |
|
7 |
30 «Каса» |
|
|
х |
х |
|
8 |
31 «Рахунки в банках» |
|
|
|
|
|
9 |
35 «Поточні фіна-нсові інвестиції» |
|
х |
|
х |
|
10 |
37 «Розрахунки з різними дебітора-ми» |
|
|
х |
х |
|
11 |
42 «Додатковий капітал» |
|
|
х |
|
|
12 |
48 «Цільове фінансування і цільові надход-ження» |
х |
|
х |
х |
|
13 |
50 «Довгострокові позики» |
|
|
х |
х |
|
14 |
60 «Короткостро-кові позики» |
|
|
х |
|
|
15 |
64 «Розрахунки за податками й пла-тежами» |
х |
|
х |
х |
|
16 |
68 «Розрахунки за іншими операціями» |
|
х |
х |
х |
|
17 |
84 «Інші опера-ційні витрати» |
х |
|
х |
х |
|
18 |
85 «Інші затрати» |
|
|
|
|
|
19 |
96 «Втрати від участі в капіталі» |
|
х |
х |
х |
|
20 |
97 «Інші витрати» |
|
|
|
|
|
21 |
99 «Надзвичайні витрати» |
|
|
|
|
|
22 |
Усього |
– |
16150,33 |
– |
– |
16150,33 |
23 |
Відмітки |
|
|
|
|
|
ЖУРНАЛ ЗАКІНЧЕНО “01” жовтня 2008р. Виконавець Кулініч
(підпис)
У Головній книзі суми оборотів відображено Головний бухгалтер Кулініч
«10» жовтня 2008 (підпис)
Прдовження Додатку М
Відомість 4.1 аналітичного обліку капітальних інвестицій за жовтень 2008 р.
Номер запису |
Найменування показника |
У дебет рахунку з кредиту рахунків |
Усього за дебе-том |
Усього за креди-том |
Сальдо на кінець місяця (Дт) |
Усього капіталь-них інвес- тицій з початку року (Дт рах.15) |
||||||||||||||
20 «Вироб-ничі запаси» |
23 «Вироб-ництво» |
31 «Рахунки в банках» |
63 «Розра- хунки з постачаль-ками та підряд-никами» |
64 «Розра-хунки за подат- ками й плате- жами» |
65 «Розра- хунки за відраху-ванням» |
66 «Розра-хунки з оплати праці» |
13,15,22,37,42,48,50,53, 60,68,71,73,74
|
|||||||||||||
№37 |
№ |
№ |
№ |
|||||||||||||||||
|
Капітальне будівництво (151): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
1. Підрядним способом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
1.1 |
Буд. роботи, включ. монтаж металоконструкцій |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
1.2 |
Роботи з монтажу обладнання |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
1.3 |
Придбання обладнання, яке потребує монтажу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
1.4 |
Придбання обладнання, яке потребує монтажу, але призначене для постійного запасу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
1.5 |
Інші витрати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
1.6 |
Усього (сума рядків 1.1-1.9) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
2. Господарським способом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
1.7 |
Матеріали |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
1.8 |
Зарплата робітників |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
1.9 |
Витрати по експл. буд. машин і механізмів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
1.10 |
Інші витрати |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
1.11 |
Усього (сума рядків 1.11-1.14) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
1.12 |
Усього за субрахунком 151 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
2 |
Придбання(виготовлення) ОЗ (152) |
7706,00 |
|
|
|
|
|
|
3588,33 |
|
|
|
11294,33 |
11294,33 |
– |
|
||||
3 |
Придбання(виготовлення) ін. НМА(153) |
|
|
|
1150,00 |
|
|
|
|
|
|
|
1150,00 |
1150,00 |
– |
|
||||
4 |
Придбання(створення) немат.активів(154) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
5 |
Формування основного стада (155) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
6 |
Фінансова оренда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
7 |
Інші |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
12 |
Передоплата (без ПДВ) (підрядники, постачальники) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
13 |
ПДВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
14 |
Усього за відомістю |
7706,00 |
– |
– |
1150,00 |
– |
– |
– |
3588,33 |
– |
– |
– |
12444,33 |
12444,33 |
– |
– |
||||
Додаток Н
ПП “Ирма”______ Затверджено наказом Міністерсва фінансів України Підприємство, організація від 1 жовтня 2008 р. №356