- •85 Стор, 9 фор., 30 літ. Дж.,14 дод.
- •Нематеріальні активи, критерії їх визнання та класифікація
- •1.2 Оцінка нематеріальних активів у обліку та звітності
- •Облік вибуття нематеріальних активів
- •Облік амортизації нематеріальних активів
- •1.6 Переоцінка та зменшення корисності нематеріальних активів
- •Фінансовий облік на підприємстві “Ирма”
- •2.1 Характеристика підприємства “Ирма”
- •2.2 Фінансовий облік господарських операції підприємства “Ирма”
- •Відомість нарахування амортизації
- •В Додаток б ідомість обліку основних засобів (рах. 10 “Основні засоби”)
- •Відомість обліку готової продукції
- •Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат
- •Звіт про фінансові результати
- •І. Фінансові результати
- •Звіт про рух грошових коштів за _жовтень_ 20 08 р.
- •Звіт про власний капітал за __жовтень__ 20 08 р.
- •З кредиту рахунку 30 "Каса" в дебет рахунків
- •Відомість 1.1 в дебет рахунка 30 "Каса" з кредиту рахунків
- •Усього за кредитом 9450,95 за дебетом 9768,62 Сальдо на кінець місяця 317,67
- •ЗПродовження Додатку к кредиту рахунка 31 “Рахунки в банках” в дебет рахунків
- •Відомість 1.2 в дебет рахунка 31 "Рахунки в банках" з кредиту рахунків
- •Усього за кредитом 66505,70 за дебетом 27544,91 Сальдо на кінець місяця 7385,21
- •Журнал 3, відомості аналітичного обліку за жовтень 2005 р. За кредитом рахунків:
- •Журнал 4, за жовтень 2005 р. За кредитом рахунків 10 «Основні засоби», 11 «Інші необоротні матеріальні активи»,
- •Журнал 5 за жовтень 2008 р. За кредитом рахунків:
- •Витрати з податку на прибуток, витрати фінансової та інвестиційної діяльності, інші витрати
- •Жернал 6 за жовтень 2008 р. За кредитом рахунків:
- •70 «Доходи від реалізації», 73 «Інші фін. Доходи», 76 «Страхові платежі»,
- •71 «Ін. Операційний дохід», 74 «Інші доходи», 79 «Фін. Результати»,
- •72 «Дохід від участі в капіталі», 75 «Надзвичайні доходи».
- •Журнал 7 за жовтень 2008 р. За кредитом рахунків:
Журнал 3, відомості аналітичного обліку за жовтень 2005 р. За кредитом рахунків:
16 «Довгострокова дебіторська заборгованість», 54 «Відстрочені податкові зобов’язання»,
17 «Відстрочені податкові активи», 55 «Інші довгострокові зобов’язання»,
34 «Короткострокові векселі одержані», 61 «Поточ. заборг. за довгостр. зобов.»,
36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 62 «Короткострокові векселі видані»,
37 «Розрахунки з різними дебіторами», 63 «Розрахунки з постач. та підрядниками»,
38 «Резерв сумнівних боргів», 64 «Розрахунки за податками та платежами»,
51 «Довгострокові векселі видані», 67 «Розрахунки з учасниками»,
52 «Довгострок. зобов’язання за облігаціями», 68 «Розрахунки за іншими операціями»,
53 «Довго строк. зобов’язання з оренди», 69 «Доходи майбутніх періодів».
З кредиту рахунків 16, 34, 36, 37, 38, 51, 62, 63, 68 в дебет рахунків
№ пор. |
Дебет рахунків
|
Кредит рахунків |
Усього |
|||||||||
№16 |
№34 |
№36 |
№37 |
№38 |
№51 |
№62 |
№63 |
№68 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
1 |
15«Капітальні інвестиції» |
х |
х |
х |
3588,33 |
х |
х |
х |
1150,00 |
|
4738,33 |
|
2 |
20 «Виробничі запаси» |
х |
х |
х |
2706,00 |
х |
х |
х |
35688,33 |
1714,00 |
40108,33 |
|
3 |
22 «МШП» |
х |
х |
х |
|
х |
х |
х |
|
|
|
|
4 |
23 «Виробництво» |
х |
х |
х |
|
х |
х |
х |
|
|
|
|
5 |
28 «Товари» |
х |
х |
х |
|
х |
х |
х |
|
|
|
|
6 |
30 «Каса» |
|
|
|
|
х |
х |
х |
|
1906,00 |
1906,00 |
|
7 |
31 «Рахунки в банках» |
|
|
7242,00 |
|
х |
х |
х |
|
18222,0 |
25464,00 |
|
8 |
63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» |
х |
|
|
30706,00 |
х |
|
|
|
|
30706,00 |
|
9 |
64 «Розрахунки за податками платежами» |
х |
|
|
1117,67 |
х |
|
|
5457,67 |
213,8 |
6789,14 |
|
10 |
68 «Розрахунки за іншими операціями» |
х |
|
17036,00 |
3092,00 |
х |
|
|
|
|
20128,00 |
|
11 |
80 «Матеріальні витрати» |
х |
х |
х |
|
х |
х |
х |
|
|
|
|
12 |
84 «Інші операційні витрати» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
85 «Інші затрати» |
|
|
|
|
х |
х |
х |
|
|
|
|
14 |
91 «Загально виробничі витрати» |
х |
х |
х |
|
х |
х |
х |
|
445,00 |
445,00 |
|
15 |
93 «Витрати на збут» |
х |
х |
|
|
|
х |
х |
|
100,00 |
100,00 |
|
16 |
94 «Інші витрати операційної діяльності» |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
10, 11, 12, 14, 16, 24, 25, 26, 33, 34,35,37,38, 39 45, 47, 48, 50, 51, 60,61,62,65,66,67 70, 76, 92, 95, 97, 99 |
|
|
|
72706,00 |
|
|
|
|
|
72706,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
4306,00 |
|
|
|
|
|
4306,00 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
550,00 |
1680,00 |
2230,00 |
|||
18 |
Усього |
– |
– |
24278,00 |
118222,00 |
– |
– |
– |
42846,00 |
24280,8 |
209626,8 |
|
19 |
Відмітки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продовження Додатку Л
ІІ. З кредиту рахунків 17, 52, 53, 54, 55, 61, 64, 67, 69 в дебет рахунків
№ пор |
Дебет рахунків
|
Кредит рахунків |
Усього |
|||||||||
№17 |
№52 |
№53 |
№54 |
№55 |
№61 |
№64 |
№67 |
№69 |
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
1 |
15 «Капітальні інвестиції» |
х |
х |
|
х |
х |
х |
|
х |
х |
|
|
2 |
17 «Відстрочені податкові активи» |
х |
х |
х |
|
х |
х |
|
х |
х |
|
|
3 |
20 «Виробничі запаси» |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
х |
х |
|
|
4 |
22 «Малоцінні та швидкозношувальні предмети» |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
х |
х |
|
|
5 |
23 «Виробництво» |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
х |
х |
|
|
6 |
30 «Каса» |
х |
|
х |
х |
|
х |
х |
х |
|
|
|
7 |
31 «Рахунки в банках» |
х |
|
х |
х |
|
х |
|
х |
|
|
|
8 |
44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)» |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
х |
|
|
9 |
50«Довгострокові позики» |
х |
|
х |
х |
|
|
х |
х |
х |
|
|
10 |
54 «Відстрочені податкові зобо’язання» |
|
х |
х |
х |
х |
х |
|
х |
х |
|
|
11 |
64 «Розрахунки за податками» |
|
х |
х |
|
|
х |
9190,01 |
х |
х |
|
|
12 |
84 «Інші операційні витрати» |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
х |
х |
|
|
13 |
85 «Інші затрати» |
|
х |
х |
|
х |
х |
|
х |
х |
|
|
14 |
91 «Загально виробничі витрати» |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
х |
х |
|
|
15 |
92 «Адміністративні витрати» |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
х |
х |
|
|
16 |
93 «Витрати на збут» |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
х |
х |
|
|
17
|
94«Інші витрати операційної діяльності» |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
х |
х |
|
|
18 |
10, 11, 12, 14, 16, 24, 28, 35, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 45, 47, 48, 50, 51, 53, 54, 55, 60, 62, 65, 66, 67, 68, 70, 71, 74, 95, 98, 99 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
357,61 |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
16679,34 |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
19 |
Усього |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
26226,69 |
– |
– |
– |
|
20 |
Відмітки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЖУРНАЛ ЗАКІНЧЕНО «01» жовтня 2008 р. Виконавець Кулініч
(підпис)
У Головній книзі суми оборотів відображено Головний бухгалтер Кулініч
«10» жовтня 2008 р. (підпис)
Продовження Додатку Л
ВІДОМІСТЬ 3.1 аналітичного обліку розрахунків з покупцями та замовниками (до рахунку 36) за жовтень 2008 р.
Номер запису |
Номер документа |
Найменування покупця (замовника) |
Сальдо на початок місяця |
В дебет рахунків 36 з кредиту рахунків 30, 31, 70, 71, 76 |
З кредиту рахунків 36 в дебет рахунків 30, 31, 34, 35, 37, 38, 50, 51, 60, 62, 63, 64, 65, 68, 70, 76, 84, 85, 93, 94, 99 |
Сальдо на кінець місяця (дебет) |
||||||||||||
Дата виникнення заборгованості |
Дебет |
Дата |
№70 |
№ |
№ |
№ |
Усього за дебетом |
Дата |
№31 |
№68 |
№ |
№ |
Усього за кредитом |
|||||
1 |
№16 |
Вітчизняний покупець |
|
|
16 |
17036,00 |
|
|
|
17036,00 |
|
|
17036,00 |
|
|
17036,00 |
–– |
|
2 |
№17 |
Вітчизняний покупець |
|
|
17 |
7242,00 |
|
|
|
7242,00 |
|
7242,00 |
|
|
|
7242,00 |
–– |
|
Усього за рахунком 36 |
|
|
|
24278,00 |
|
|
|
24278,00 |
|
7242,00 |
17036,00 |
|
|
24278,00 |
–– |
|||
“01” жовтня 2008 р. Виконавець__Кулініч__
(підпис)
Продовження Додатку Л
ВІДОМІСТЬ 3.2 аналітичного обліку розрахунків з різними дебіторами (до рахунку 37) за жовтень 2008 р.
Но-мер запи-су |
Но- Мер доку мента |
Наймену- вання дебітора рахунків (підзвітна особа, назва організа- ції, тощо) |
Сальдо на початок місяця |
В дебет рахунків 37 з кредиту рахунків 10, 11, 14, 15, 16, 19, 20, 22, 23, 24, 25, 28, 30, 31, 33, 36, 39, 50, 60, 64, 68, 69, 70, 71, 73, 74, 75 |
З кредиту рахунків 37 в дебет рахунків 10, 11, 12, 14, 15, 16, 20, 22, 23, 25, 26, 28, 30, 31, 33, 35, 48, 50, 51, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 80, 84, 85, 91, 92, 93, 94, 99 |
Сальдо на кінець місяця |
||||||||||||||||||||
Дата |
Дт |
Кт |
Дата |
№30 |
№31 |
№37 |
№74 |
№71 |
Усього за дебетом |
Дата |
№14 |
№15 |
№20 |
№37 |
№63 |
№64 |
№68 |
Усього за кредитом |
Дт |
Кт |
||||||
1 |
№1 |
Постачаль-ник мате ріалов |
|
|
|
1 |
|
30706,00 |
|
|
|
30706,00 |
1 |
|
|
|
|
30706,00 |
|
|
30706,00 |
– |
– |
|||
2 |
№4 |
Підзвітна особа |
|
|
|
4 |
3106,00 |
|
|
|
|
3106,00 |
4 |
|
|
2706,00 |
|
|
400,00 |
|
3106,00 |
– |
– |
|||
3 |
№21 |
Вітчиз- няний підрядник |
|
|
|
21 |
|
4306,00 |
|
|
|
4306,00 |
21 |
|
3588,33 |
|
|
|
|
|
3588,33 |
– |
– |
|||
4 |
№21 |
Вітчиз- няний підрядник |
|
|
|
21 |
|
|
4306,00 |
|
|
4306,00 |
21 |
|
|
|
4306,00 |
|
717,67 |
|
5023,67 |
– |
– |
|||
5 |
№23 |
Покупець інстру- менту |
|
|
|
23 |
|
|
|
1186,00 |
|
1186,00 |
23 |
|
|
|
|
|
|
1186,00 |
1186,00 |
– |
– |
|||
6 |
№25 |
Заснов- ники підпри-ємства |
|
|
|
25 |
|
|
|
72706,00 |
|
72706,00 |
25 |
72706,00 |
|
|
|
|
|
|
72706,00 |
– |
– |
|||
7 |
№26 |
Орендар |
|
|
|
26 |
|
|
|
|
1906,00 |
1906,00 |
26 |
|
|
|
|
|
|
1906,00 |
1906,00 |
– |
– |
|||
Усього за рахунком 37 |
|
|
|
|
3106,00 |
35012,00 |
4306,00 |
73892,00 |
1906,00 |
118222,00 |
|
72706,00 |
3588,33 |
2706,00 |
4306,00 |
30706,00 |
1117,67 |
3092,00 |
118222,00
|
– |
– |
|||||
“01” жовтня 2008 р. Виконавець__Кулініч__
(підпис)
Продовження Додатку Л
ВІДОМІСТЬ 3.3 аналітичного обліку розрахунків з постачальниками та підрядниками (до рахунку 63) за жовтень 2008 р.
Реєст-раційний запис |
Но- мер доку мента |
Постачальник |
Номер прибуткового документа (акта), дата |
Сальдо на початок місяця |
В дебет рахунків 63 з кредиту рахунків 24, 30, 31, 34, 36, 37, 41, 46, 48, 50, 51, 52, 55, 60, 62, 64, 68, 70, 71, 73, 74 |
З кредиту рахунків 63 в дебет рахунків 15, 20, 22, 23, 24, 28, 30, 31, 39, 47, 64, 68, 80, 85, 91, 92, 93, 94, 99 |
Сальдо на кінець місяця (кредит) |
|||||||||||||
Дт |
Кт |
Дата |
№31 |
№37 |
№71 |
Усього за дебетом |
№15 |
№20 |
№64 |
№92 |
Усього за кредитом |
Дт |
Кт |
|||||||
1 |
№1 |
Вітчизняний постачальник |
1 |
|
|
|
|
30706,00 |
|
30706,00 |
|
25588,33 |
5117,67 |
|
30706,00 |
– |
– |
|||
2 |
№2 |
Іноземний постачальник |
2 |
|
|
|
10080,00 |
|
|
10080,00 |
|
10100,00 |
|
|
10100,00 |
– |
– |
|||
3 |
№2 |
Іноземний постачальник |
2 |
|
|
|
|
|
20,00 |
20,00 |
|
|
|
|
|
– |
– |
|||
4 |
№20 |
Іноземний постачальник |
20 |
|
|
|
660,00 |
|
|
660,00 |
550,00 |
|
110,00 |
|
660,00 |
– |
– |
|||
5 |
№28 |
Вітчизняний підрядник |
28 |
|
|
|
660,00 |
|
|
660,00 |
|
|
110,00 |
550,00 |
660,0 |
– |
– |
|||
6 |
№29 |
Вітчизняний підрядник |
29 |
|
|
|
720,00 |
|
|
720,00 |
600,00 |
|
120,00 |
|
720,00 |
– |
– |
|||
Усього за рахунком 63 |
|
|
|
|
12120,00 |
30706,00 |
20,00 |
42846,00 |
1150,00 |
35688,33 |
5457,67 |
550,00 |
42846,00 |
– |
– |
|||||
“01” жовтня 2008 р. Виконавець__Кулініч
(підпис)
Продовження Додатку Л
ВІДОМІСТЬ 3.5 аналітичного обліку розрахунків за іншими операціями (до рахунку 68) за жовтень 2008 р.
Но- мер запи- су
|
Но- мер доку мента |
Наймену- вання креди- тора (підзвітна соба, назва органі- зайії |
Сальдо на початок місяця |
В дебет рахунків 68 з кредиту рахунків 14, 19, 30, 31, 33, 34, 36, 37, 41, 46, 47, 48, 50, 51, 52, 55, 60, 62, 63, 64, 65, 70, 71, 73, 74 |
З кредиту рахунків 68 в дебет рахунків 12, 14, 15, 20, 22, 23, 24, 28, 30, 31, 33, 35, 37, 39, 47, 50, 60, 63, 64, 65, 66, 70, 80, 84, 85, 91, 92, 93, 94, 95, 97, 99 |
Сальдо на кінець місяця (кредит) |
||||||||||||||||||
Дата виник- нення забор- гова- ності |
Дт |
Кт |
Дата |
№31 |
№36 |
№37 |
Усього за дебе- том |
Дата |
№20 |
№30 |
№31 |
№64 |
№91 |
№92 |
№93 |
Усього за кре-дитом |
Дт |
Кт |
||||||
1 |
№2 |
Митні платежі |
|
|
|
2 |
1156,00 |
|
|
1156,00 |
2 |
|
|
|
|
|
1156,00 |
|
|
– |
– |
|||
2 |
№2 |
Ввізне мито |
|
|
|
2 |
1714,00 |
|
|
1714,00 |
2 |
1714,00 |
|
|
|
|
|
|
|
– |
– |
|||
3 |
№11 |
Постачальник з електроенергії |
|
|
|
11 |
|
|
|
– |
11 |
|
|
|
60,80 |
220,00 |
34,00 |
50,00 |
|
– |
– |
|||
4 |
№12 |
Підрядник з прибирання |
|
|
|
12 |
|
|
|
– |
12 |
|
|
|
63,00 |
225,00 |
40,00 |
50,00 |
|
– |
– |
|||
5 |
№16 |
Покупуць |
|
|
|
16 |
|
17036,00 |
|
17036,00 |
16 |
|
|
17036,00 |
|
|
|
|
|
– |
– |
|||
6 |
№22 |
Постачаль- ник ОЗ |
|
|
|
22 |
|
|
1186,00 |
1186,00 |
22 |
|
|
1186,00 |
|
|
|
|
|
– |
– |
|||
7 |
№26 |
Орендар
|
|
|
|
26 |
|
|
1906,00 |
1906,00 |
26 |
|
1906,00 |
|
|
|
|
|
|
– |
– |
|||
8 |
№27 |
Орендо-давець |
|
|
|
27 |
540,00 |
|
|
540,00 |
27 |
|
|
|
90,00 |
|
450,00 |
|
|
– |
– |
|||
Усього за рахунком 68 |
|
|
|
|
3410,00 |
17036,00 |
3092,00 |
23538,00 |
|
1714,00 |
1906,00 |
18222,00 |
213,80 |
445,00 |
1680,00 |
100,00 |
24280,8 |
– |
742,8 |
|||||
“01” жовтня 2008 р. Виконавець__Кулініч__
(підпис)
Продовження Додатку Л
ВІДОМІСТЬ 3.6 аналітичного обліку розрахунків з бюджетом за жовтень 2008 р.
№ пор. |
Показник |
Сальдо на початок місяця
|
В дебет рахунку 64 з кредиту рахунків |
Усього за де- бетом
|
З кредиту рахунків 64 в дебет рахунків |
Усього за креди- Том
|
Сальдо на кінець місяця (кредит) |
|||||||||||||||||||||||||||
17 “Від- стро- чені по- дат кові акти- ви”
|
31 “Рахун- ки в банках”
|
63 “Розра- хунки з поста- чальни- ками та підряд- ника- ми”
|
15, 34, 36, 37, 48, 50, 51, 54, 55, 60, 62, 64, 65, 68, 74, 98, 99
|
66 “Роз- рахун- ки з оплати праці”
|
70, 71, 72, 73, 74
|
91 “Загально- Виробничі витрати”, 92 “Адміні- стративні витрати”, 93 “Витрати на збут”
|
15, 23, 31, 39, 64, 68
|
Дт
|
Кт |
|||||||||||||||||||||||||
Дт |
Кт |
№ 37 |
№64 |
№68 |
|
|
№№№ |
№№ |
№№ |
|
|
|
||||||||||||||||||||||
70 |
71 |
74 |
|
|
64 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||
1 |
Розрахунки за податками |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
– |
– |
|||||||||||||
1.1 |
Податок на додану вартість |
|
|
|
2358,80 |
5457,67 |
1117,67 |
9190,01 |
213,80 |
18337,95 |
|
4046,33 |
317,67 |
12315,34 |
|
|
9190,01 |
|
25869,35 |
– |
– |
|||||||||||||
1.2 |
Акцизний збір |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
– |
– |
|||||||||||||
1.3 |
Податок на прибуток |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
– |
– |
|||||||||||||
1.4 |
Прибутковий податок |
|
1 093,34 |
|
1093,34 |
|
|
|
|
1093,34 |
357,61 |
|
|
|
|
|
|
|
357,61 |
– |
– |
|||||||||||||
1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
– |
– |
|||||||||||||
1.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
– |
– |
|||||||||||||
1.7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
– |
– |
|||||||||||||
1.8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
– |
– |
|||||||||||||
1.9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
– |
– |
|||||||||||||
1.10 |
Усього За субрахун- ком 641 “Розрахунки за подат- ками” |
– |
1093,34 |
– |
3452,14
|
5457,67 |
1117,67 |
9190,01 |
213,80 |
19431,29
|
357,61 |
4046,33 |
317,67 |
12315,34 |
|
|
9190,01 |
|
26226,96 |
– |
7889,01 |
|||||||||||||
“01” жовтня 2008 р. Виконавець__Кулініч__
(підпис)
Додаток М