Ига третий этап Экзаменационный билет № _________________

Студента (ки)________________________________________________________________

Курс __4___Группа __42___ Оценка ___________

Дисциплина «Организация налоговых проверок»

Задача.

Налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку ЗАО «Дарья» и 10 мая текущего года взыскала с ЗАО 530 000 руб. путем поручения о безусловном взыскании налога, пеней и штрафа.

ЗАО оспорило решение налоговой инспекции в суде и выиграло дело. 5 августа налоговая инспекция произвела возврат налога, пеней и штрафа.

1.Определите сумму возврата налога, пеней и штрафа исходя из того, что у зао «Дарья» не было никаких недоимок по налогам за указанный период.

Ставки рефинансирования ЦБ РФ (условные) – 9 % в первом полугодии текущего года и 10% - во втором.

.

Преподаватель: Акулова Л.Н.

Ига третий этап Экзаменационный билет № _________________

Студента (ки)________________________________________________________________

Курс __4___Группа ___42__ Оценка ___________

Дисциплина «Организация налоговых проверок»

Задача.

1 ноября 2010 г. к консультанту по налогам обратился г-н Смирнов И.И. – директор фирмы «Конус». Причиной обращения послужила выездная налоговая проверка головного офиса фирмы «Конус» в Омске и ее филиала в Орехово-зуево. В ходе встречи г-н Смирнов И.И. сообщил вам следующее:

1) выездная налоговая проверка головного офиса фирмы началась 10 февраля 2010 г. и продолжается до сих пор;

2) проверка филиала фирмы началась 1 августа 2010 г. и продолжается до сих пор;

3) предметом проверки является налог на прибыль, НДФЛ и НДС за 2008 и 2009 гг.;

4) НДС за первое полугодие 2008 г. уже проверялся в 2009 г.;

5) проверяющие требуют предоставления документов не только за 2008 и 2009 гг. но и за 2006 и 2007 гг.

Перечислите ограничения, вводимые НК РФ в отношении выездных налоговых проверок.

Рассмотрите вышеуказанную ситуацию с учетом приведенных в п. 1 ограничений.

Преподаватель: Акулова Л.Н.

Ига третий этап Экзаменационный билет № _________________

Студента (ки)________________________________________________________________

Курс __4___Группа _____ Оценка ___________

Дисциплина «Организация налоговых проверок»

Задача.

Налоговый инспектор в ходе камеральной проверки обнаружил следующие ошибки в налоговых декларациях ЗАО по налогу на прибыль за прошлый год:

1) расходы на рекламу были приняты к вычету в полной сумме  700 000 руб. Однако 50 % из них не могли быть отнесены к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли;

2) амортизационные расходы, указанные в расчете по налогу на прибыль за год, были завышены на 200 000 руб.;

Налогооблагаемая прибыль ЗАО «Заря» прошлого года согласно представленному расчету составила 2 000 000 руб. Ставка налога – 20 %.

1.Определите влияние вышеуказанных фактов на налогооблагаемую прибыль прошлого года. Рассчитайте новую сумму налога и определите размер недоплаты или переплаты налога в бюджет.