1. Перечислите ограничения, вводимые нк рф в отношении выездных налоговых проверок.

2. Рассмотрите вышеуказанную ситуацию с учетом приведенных в п. 1 ограничений.

Преподаватель: Акулова Л.Н.

Ига третий этап Экзаменационный билет № _________________

Студента (ки)________________________________________________________________

Курс __4___Группа __42___ Оценка ___________

Дисциплина «Организация налоговых проверок»

Задача.

ЗАО «Заря» уплачивает НДС и налог на прибыль и представляет отчетность по этим налогам ежеквартально.

ЗАО представило расчет по налогу на прибыль за I квартал текущего года 5 мая (срок подачи расчета – 28 апреля). Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате, составила

600 000 руб.

Декларация по НДС за I квартал была предоставлена 26 сентября (срок предоставления – 20 апреля). Сумма НДС к уплате составила 1 000 000 руб.

Рассчитайте размер налоговых санкций за несвоевременное предоставление указанных деклараций.

Преподаватель: Акулова Л.Н.

Ига третий этап Экзаменационный билет № _________________

Студента (ки)________________________________________________________________

Курс __4___Группа _42____ Оценка ___________

Дисциплина «Организация налоговых проверок»

Задача.

В IV квартале 2010 г. налогоплательщиком самостоятельно выявлена сумма заниженной прибыли за 2009 г. в сумме 30000 руб.

Организацией налог на прибыль с выявленной суммой за 2009 г. не был уплачен, так как исправительные проводки в III квартале 2009 г. не перекрыли убытки 9 месяцев 2010г.

Какие ошибки допущены налогоплательщиком?

Какие взыскания будут применены к налогоплательщику?

Преподаватель: Акулова Л.Н.

Ига третий этап Экзаменационный билет № _________________

Студента (ки)________________________________________________________________

Курс __4___Группа __42___ Оценка ___________

Дисциплина «Организация налоговых проверок»

Задача.

В январе 2010 г. налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку ЗАО «Заря» по НДС за 2009 г. В 2009г. ЗАО уплачивало НДС ежедневно по ставке 18 %. 5 февраля 2010 г. налоговый инспектор вручил директору ЗАО «Заря» требование об уплате налога, пени и штрафов.

Налоговый инспектор обнаружил следующие нарушения требований НК РФ:

1) предоплата, полученная от покупателя в январе 2009 г., не была включена в базу по НДС в этом месяце. Отгрузка имела место в феврале 2009 г., НДС с отгрузки был указан в декларации за февраль и уплачен до 20 марта. Сумма НДС – 250 000 руб.;

2) «входящий» НДС в сумме 100 000 руб. по не произведенным расходам был предъявлен к вычету по декларации за март 2009 г.;

3) «входящий» НДС по материалам, которые были оплачены в феврале, на получены и поставлены на учет в марте, был принят к вычету в феврале 2009 г. Сумма НДС – 200 000 руб.

1. Определите сумму НДС, указанную в требовании налогового органа, проводившего проверку.

2. Определить сумму пеней за несвоевременную уплату налога по состоянию на 5 февраля 2010 г.

3. Определить сумму штрафов, указанных в требовании.

4. Объясните порядок взыскания налоговыми органами указанных сумм.

Ставки рефинансирования ЦБ РФ (условные) – 12% в первом полугодии 2009г. и 10% - во втором.

Ставку рефинансирования ЦБ РФ в 2010 г. принят за 10%.

Преподаватель: Акулова Л.Н.