- •1. Сущность, функции налогов. Роль налогов в формировании государственного бюджета.
- •2. Принципы налогообложения. Теории налогообложения.
- •3. Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности.
- •1) Налогоплательщики или плательщики сборов (организации и физические лица)
- •2) Налоговые агенты (организации и физические лица)
- •3) Налоговые органы
- •4) Таможенные органы
- •4. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •5. Формы изменения срока уплаты налогов.
- •6. Налоговая система России: новейшая история и современное состояние.
- •7. Классификация налогов рф.
- •8. Объекты налогообложения. Принципы определения цены товаров, работ, услуг в целях налогообложения.
- •9. Характеристика основных элементов налога.
- •11. Налоговые льготы: виды, условия предоставления.
- •12. Понятие налогового контроля. Цели налогового контроля. Формы проведения и методы налогового контроля.
- •13. Налоговые проверки: характеристика, требование к проведению, оформление результатов.
- •14. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Налоговые санкции.
- •15. Налоговые декларации: понятие и порядок предоставления.
- •16. Налогообложение малого предпринимательства по Налоговому Кодексу рф.
- •17. Ндс: понятие налога, налогоплательщики, объект налогообложения и порядок определения налоговой базы. Ставки ндс.
- •18. Акцизы. Подакцизные товары. Плательщики акцизов.
- •19. Государственная пошлина. (Глава 25.3)
- •20. Налог на прибыль. Объект налога на прибыль. Порядок исчисления налога на прибыль. Ставки налога. (Глава 25)
- •21. Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики, объект налогообложения, ставки налога. Налоговые вычеты. (Глава 23)
- •22. Страховые платежи. (Статьи 293, 294, 330)
- •Объект обложения страховыми взносами
- •База для начисления страховых взносов
- •Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
- •Расчетный и отчетный периоды
- •Тарифы страховых взносов
- •Отчетность
- •Проверки, пени и штрафы
- •Порядок и сроки уплаты взносов
- •23. Налог на добычу полезных ископаемых. (Глава 26)
- •Налоговая база
- •Глава 26.3 нк рф "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)"
- •26. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. (Глава 26.4)
- •27. Единый селькохозяйственный налог. (Глава 26.1)
- •28. Налог на имущество организаций. (Глава 30)
- •29. Транспортный налог. (Глава 28)
- •30. Налог на игорный бизнес. (Глава 29)
- •31. Местные налоги. (35, 36 вопросы)
- •32. Сборы за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов. Прочие платежи за природопользование. (Глава 25.1)
- •33. Водный налог. (Глава 25.2)
- •35. Земельный налог. (Глава 31)
- •36. Налог на имущество физических лиц
30. Налог на игорный бизнес. (Глава 29)
Региональный, прямой, закрепленный.
Налогоплательщики – организации или предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
Объекты – игровые столы, игровые автоматы, кассы тотализаторов, кассы букмекерских контор. Каждый из этих объектов подлежит регистрации в налоговом органе (в том числе, и изменения по каждому объекту) не позднее, чем за 2 рабочих дня до даты ее установки.
Из-за высокой рентабельности этой деятельности: существенные замечания – налоговый орган может поставить вопрос о закрытии заведения.
Налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения. Т.к. налог региональный исходные ставки по данному налогу установлены в НК РФ. Конкретная ставка устанавливается законодательными органами субъектов федерации в пределах исходных: игровой стол + касса тотализатора + касса букмекерской конторы 25000–12500 руб., игровой автомат 1500-7500 руб. В случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов, то они устанавливаются в минимальных размерах.
Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно.
Налоговый период – месяц. В налоговый орган предоставляется декларация ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
31. Местные налоги. (35, 36 вопросы)
Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований
Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.
К местным налогам относятся:
1) земельный налог; вопрос №35
2) налог на имущество физических лиц. вопрос №36
32. Сборы за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов. Прочие платежи за природопользование. (Глава 25.1)
Данный налог федеральный, прямой, закрепленный. Налог носит воспроизводственный характер.
Налогоплательщики – пользователи недр.
Объект налогообложения – полезные ископаемые (каменный уголь, торф, нефть, природный газ, руды черных, цветных и редких металлов, минеральные воды). Не признаются объектами налогообложения: если ископаемые используются для личного потребления и не числятся на государственном балансе.
Налоговая база – стоимость добытых полезных ископаемых, исчисленная налогоплательщиком самостоятельно, исходя из сложившихся у налогоплательщика цен реализации или расчетной стоимости. Налоговая база определяется по каждому полезному ископаемому.
Налоговый период – календарный месяц. (1,2 место в доходах федерального бюджета).
Ставка налога – от 0% до 17,5%
Срок уплаты налога – сумма налога по итогу налогового периода перечисляется в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщик предоставляет налоговую декларацию не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.